Анализ финансовой устойчивости, прибыли и рентабельности ПАО ГМК Норильский никель

Публичное акционерное общество «Горно-металлургическая компания «Норильский никель» образовано в сентябре 2002 г., осуществляет деятельность в сфере производства прочих цветных металлов, в таблице 1 представлена информация о корпорации.
Таблица 1 - Информационная карточка корпорации ПАО «ГМК «Норильский никель»
\
Показатели прибыли и рентабельности организации (во данным Приложений 1-4) представлены в таблице 2.
Как можно увидеть по данным таблицы 2, прирост выручки от продажи ПАО «ГМК «Норильский никель» в 2023 году по сравнению с 2021 годом составил 20956млн руб., или 2,4%, при этом себестоимость возросла на 43,4%, то есть выше, чем выручка. Это вызвало снижение прибыли от продаж за три года на 43,9%, или на 176402 млн. руб., она составила 225232 млн. руб. Это можно оценить отрицательно, так как это прибыль от основной деятельности организации.
Таблица 2 – Показатели прибыли и рентабельности ПАО «ГМК «Норильский никель», млн руб.

Сальдо прочих доходов и расходов только положительное в последнем 2023 году, потому в последний год прибыль до налогообложения повысилась с 231998 млн. руб. до 271554 млн. руб.
Получение чистой прибыли в размере 282820 млн руб., что меньше показателя 2021 года на 30842 млн руб., или на 9,8%, говорит о присутствии меньших возможностей для расширенного воспроизводства ПАО «ГМК «Норильский никель». Однако оно устойчиво в финансовом плане.
Показатель рентабельности продаж положителен, хоть маленько снижается на 0,38%.
Рентабельность затрат снижается на 25,65%, составив 43,4%, то есть меньше чистой прибыли приносит каждый рубль произведенных затрат.
Рентабельность производства уменьшается на 11,65%, составив 23,62%, то есть меньше прибыли приносят средства, вложенные в основные и оборотные средства.
Рентабельность активов уменьшилась на 9,05%, составив 15,87%, то есть каждый рубль, вложенный в имущество компании, стал приносить меньше прибыли.
Рентабельность собственных средств повысилась на 3,21%, составив 93,82%, то есть каждый рубль использованных собственных средств стал приносить больше прибыли.
Таким образом, проанализировав основные показатели прибыли и рентабельности корпорации, можно сделать вывод о том, что она прибыльна, то есть в финансовом плане является устойчивой на рынке, но снижение показателей рентабельности в основе своей говорит об уменьшении финансовой конкурентоспособности, кроме рентабельности собственных средств..
Пассив бухгалтерского баланса коммерческой организации содержит сведения о составе ее капитала, по нему можно сделать вывод о соотношении собственных и заемных средств. Проведем горизонтальный и вертикальный анализ пассивов организации ПАО «ГМК «Норильский никель» для предварительной оценки финансовой устойчивости (таблица 3).
Таблица 3 - Горизонтальный и вертикальный анализ пассивов
ПАО «ГМК «Норильский никель» за 2021-2023 гг.