Финансовый учет

Задача №1
Исходные данные:
Рабочему основного производства Иванову И. И. за сентябрь начислена заработная плата в сумме 20 000 руб. У Иванова И.И. один несовершеннолетний ребёнок. Кроме этого, Иванов И.И. по решению суда платит алименты на одного ребёнка.
Бухгалтеру Петровой А. Н. за сентябрь начислена заработная плата в сумме 40 000 руб. У Петровой А.Н. два несовершеннолетних ребёнка.
Доходы работников не превышают 280 000 руб.
Задание:
Рассчитать необходимые суммы и отразить на счетах операции по начислению и выдаче заработной платы, удержанию и перечислению платежей по различным направлениям. Отразите операции на счетах при условии, что на расчётном счёте организации имеется 100 000 руб.
РЕШЕНИЕ:

РЕШЕНИЕ:
Необходимо:
1. Рассчитать налоги и удержания для работников.
2. Определить чистую заработную плату каждого работника после удержаний.
3. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета, включая начисление заработной платы, удержания и выплату.
1. Рассмотрим удержания для работников:
Иванов И. И.
Заработная плата — 20 000 руб.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — 13% от 20 000 руб.: НДФЛ=20,000×0.13=2,600 руб.
Алименты — 25% от заработной платы (в случае алиментов на одного ребенка):Алименты=20,000×0.25=5,000 руб.
Чистая заработная плата: Чистая ЗП=20,000−2,600−5,000=12,400 руб.
Петрова А. Н.
Заработная плата — 40 000 руб.
НДФЛ — 13% от 40 000 руб.: НДФЛ=40,000×0.13=5,200 руб.
Алименты — 20% от заработной платы (в случае алиментов на одного ребенка): Алименты=40,000×0.20=8,000 руб.
Чистая заработная плата: Чистая=40,000−5,200−8,000=26,800 руб.
2. Операции по начислению и выплате заработной платы:
Сумма начисленной заработной платы: Общая=20,000+40,000=60,000 руб.
Сумма удержаний:Общиеудержания=(2,600+5,000)+(5,200+8,000)=20,800 руб.
Общая сумма, подлежащая выплате: Общая выплата=60,000−20,800=39,200 руб.
3. Корреспонденция по счетам:
Начисление заработной платы:
Дебет 20 (счет затрат) 60,000 руб.
Кредит 70 (счет расчетов с персоналом) 60,000 руб.
Удержания:
Дебет 70 (счет расчетов с персоналом) 20,800 руб.
Кредит 68 (счет расчетов по налогам и сборам) 7,800 руб. (разница по НДФЛ)
Кредит 76 (счет расчетов по алиментам) 13,000 руб. (алименты)
Выплата заработной платы:
Дебет 70 (счет расчетов с персоналом) 39,200 руб.
Кредит 51 (счет расчетного счета) 39,200 руб.
Итог
На расчетном счете организации на момент выдачи зарплаты остается: руб100,000−39,200=60,800 руб.
Таким образом, все операции по начислению и выплате заработной платы, удержаниям и перечислению алиментов отражены корректно.

Задача №2
Предприятие ООО «Омега» производит и продаёт диваны. Себестоимость одного дивана – 9 500 руб., цена реализации – 16 000 руб. Продукция облагается НДС по ставке 18%. Ставка налога на прибыль составляет 20%. В отчётном месяце было продано 200 диванов. Определите финансовый результат за отчётный месяц, отразите его формирование, а также начисление и уплату налогов на бухгалтерских счетах.
РЕШЕНИЕ:
Для определения финансового результата за отчётный месяц, необходимо рассмотреть несколько этапов:
1. Определение выручки от продажи.
2. Определение себестоимости проданных диванов.
3. Определение валовой прибыли.
4. Определение налога на прибыль.
5. Формирование бухгалтерских проводок.
1. Выручка от продажи
Цена реализации одного дивана составляет 16,000 руб., следовательно, выручка от продажи 200 диванов будет:
Выручка=16,000 руб.×200=3,200,000 руб.