Анализ отчета о движении денежных средств

Задания к теме 5

Задание 1

На основе данных бухгалтерской отчетности ОАО «НЗХК» за 2011 год проведите анализ денежных средств прямым методом, сделайте обос-нованные выводы. Для анализа используйте таблицу 1.
Таблица 1
Анализ денежных средств прямым методом

Как можно увидеть из данных таблицы 1, в 2011 году остаток де-нежных средств на начало периода составил 293562 тыс., что, в свою оче-редь, на 411565 тыс. руб., или на 58,4% меньше, чем в 2010 году, темп ро-ста составил 41,6%.
В 2010 году общие поступления денежных средств составили 5726686 тыс. руб. (5143808+331286+251592), в том числе по текущей дея-тельности 5143808 тыс. руб. (что составляет 89,82%); источниками данных поступлений являются - выручка от реализации товаров, продукции, ра-бот, услуг, государственная помощь, полученные кредиты и прочие по-ступления.
По инвестиционной деятельности поступления составили 331286 тыс. руб. (или 5,78%), источниками являются - целевое финансирование, полу-ченные кредиты.
В 2011 году совокупные поступления денежных средств составили 5774331 тыс. руб. (4928612+597451+248268), в том числе по текущей дея-тельности 4928612 тыс. руб. (что составляет 85,35%), источниками данных поступлений являются - выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, государственная помощь, полученные кредиты и прочие поступле-ния; по инвестиционной деятельности поступления равны в этом году 597451 тыс. руб. (что составляет 10,35%), источниками являются - целевое финансирование, полученные кредиты. Удельный вес поступлений от инве-стиционной деятельности возрос почти в два раза, сумма их увеличилась на 266165 тыс. руб., или на 80,3%.
По финансовой деятельности сумма поступлений в 2010 году соста-вила 251592 тыс. руб., что составляет 4,39% к итогу поступлений. А в 2011 году произошло уменьшение этих поступлений на 1,3%, или на 3324 тыс. руб., по причине уменьшения полученных кредитов и займов.
Выбыло денежных средств по ОАО «НЗХК» в 2011 году на общую сумму 5836586 тыс. руб. (4672174+1147732+16680), что на 301961 тыс. руб. (5836586-6138547) меньше, чем в 2010 году. Основное влияние на это оказало выбытие денежных средств по текущей деятельности, которое со-ставило 4672174. руб. (или 80,05% к итогу), что на 80849 тыс. руб. боль-ше, чем в 2010 году, или на 1,8%, в результате темп роста денежного отто-ка по текущей деятельности составил 101,8%.
По инвестиционной деятельности предприятия выбытие денежных средств в 2011 году составило 1147732 тыс. руб. (19,66% к итогу), что меньше показателя 2010 года на 381324 тыс. руб., или на 24,9%. Удель-ный вес также показывает снижение на 5,24%. Это было по причине мень-ших вложений в 2011 году в основные средства, ценные бумаги и пр.
По финансовой деятельности ОАО «НЗХК» в 2011 году выбытие со-ставило 16680 тыс. руб. (0,29% к итогу), что на 1486 тыс. руб., или на 8,2%, меньше показателя 2010 года, удельный вес снизился всего на 0,01%. Снижение произошло по причине уменьшения выплат дивидендов в данном периоде.
Чистое уменьшение денежных средств наблюдалось в обоих перио-дах, в 2011 году оно снизилось на 349605 тыс. руб. и составило «минус» 62255 тыс. руб. Это связано с превышением выбытия денежных средств по инвестиционной деятельности над их поступлением в 2011 году.
Остаток денежных средств ОАО «НЗХК» на конец года снизился на 62761 тыс. руб., или на 21,4%, составив 230801 тыс. руб. Таким образом, меньше средств на счетах становится у предприятия. Однако уменьшение незначительное.
Для улучшения ситуации можно рекомендовать составление платеж-ного календаря, улучшение работы с дебиторами с целью получения больших поступлений от текущей деятельности и пр.

 
Задание 2

На основе данных бухгалтерской отчетности ОАО «НЗХК» за 2011 год проведите анализ денежных средств косвенным методом, сделайте обоснованные выводы.
Решение: