Особенности анализа сводной (консолидированной) и сегментарной отчетности

Задания к теме 7.

1. На основе данных сводного баланса ОАО «НЗХК» по состоянию на 31 декабря 2011 год рассчитайте следующие показатели:
- размещения капитала и имущественного положения группы (анализ активов);
- структуры источников средств (капитала) группы (анализ пассивов)
- ликвидности и платежеспособности группы;
- финансовой устойчивости группы;
- рентабельности капитала и деятельности группы.
Данные представьте в таблицах, сделайте соответствующие выводы.

1. Оценку размещения капитала и имущественного положения начнем с рассмотрения анализа, состава и динамики активов и пассивов.
При анализе имущественного положения группы ОАО «НЗХК» были использованы данные бухгалтерской отчетности предприятия за 2011 год.
Данные анализа структуры и динамики активов баланса за 2011 г. представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Анализ активов бухгалтерского баланса ОАО «НЗХК» за 2011 г.
Статьи актива баланса Абсолютные величины в млн. руб. Удельные веса, % Изменения, +, - Темп роста, %
2010 2011 2010 2011 Абс. величин Уд. весов
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 3,3 9,7 0,02 0,06 6,4 0,04 293,94
Результаты исследований и разработок 46,7 71,5 0,30 0,46 24,8 0,15 153,10
Основные средства 9777,7 10109,2 63,79 64,90 331,5 1,10 103,39
Доходные вложения в материальные ценности 22 18,9 0,14 0,12 -3,1 -0,02 85,91
Финансовые вложения 1,7 1,7 0,01 0,01 0 0,00 100,00
Отложенные налоговые активы 6,7 8,7 0,04 0,06 2 0,01 129,85
Прочие внеоборотные активы 377,6 309 2,46 1,98 -68,6 -0,48 81,83
ИТОГО по разделу I 10296 10597,3 67,17 68,03 301,7 0,86 102,93
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 0
Запасы 2180 2679,5 14,22 17,20 499,5 2,98 122,91
НДС 23,4 37,1 0,15 0,24 13,7 0,09 158,55
Дебиторская задолженность 2161,5 1863,3 14,10 11,96 -298,2 -2,14 86,20
Финансовые вложения 280 100 1,83 0,64 -180 -1,18 35,71
Денежные средства 384,3 293,5 2,51 1,88 -90,8 -0,62 76,37
Прочие оборотные активы 3 7 0,02 0,04 4 0,03 233,33
ИТОГО по разделу II 5033,2 4980,4 32,84 31,97 -52,8 -0,87 98,95
БАЛАНС 15328 15577,7 100,0 100,0 249,9 -0,01 101,63

Из вышеприведённой таблицы 1 видно, что доля внеоборотных активов в структуре имущества организации значительна и находятся в 2011 г. на уровне 68,03 %. Оставшиеся 31,97 % приходятся на долю оборотных активов, что само по себе свидетельствует о недостаточно высоком уровне ликвидности имущества предприятия. Структура оборотных активов такова: большая часть в 2010 году приходится на долю запасов (14,22 % от валюты баланса), однако к 2011 году доля запасов увеличивается до 17,20 %. Это вызвано существенным увеличением объема имущества, находящегося на балансе организации.