Практические (ситуационные) задачи по дисциплине «АУДИТ»

Практические (ситуационные) задачи по дисциплине
«АУДИТ»

Ситуационное задание 1. Организация применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) и ведет бухгалтерский учет в общеустановленном порядке. Организация не имеет в штате бухгалтера, и на руководителя организации не возложена обязанность по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности, в связи с чем организация заключила с аудиторской компанией, которая еще не получила лицензию на осуществление аудиторской деятельности, договор возмездного оказания услуг (услуг по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности). Оказанные услуги оплачиваются организацией в безналичной форме в размере 10 620 руб. (в том числе НДС 20%) после представления аудиторской компанией бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию. Бухгалтерские записи приведены в таблице.
Задание: Сформулируйте записи в отчете аудитора, указав выявленные ошибки со ссылками на соответствующие нормативные документы, исправительные записи, влияние ошибок на налоговый учет.

Решение:
Описание ситуации:
В ходе аудита было установлено, что при оприходовании услуг выделен входной НДС.
Требования нормативных актов
Организации на упрощенной системе налогообложения не являются плательщиками НДС (исключение – НДС, уплачиваемый при ввозе товаров в Россию). Поэтому входной налог, перечисленный поставщику, к вычету не принимается.
……..

Ситуационное задание 2. Организация применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) и ведет бухгалтерский учет в общеустановленном порядке. В октябре 20хх г. в
связи с днем рождения работницы организацией приобретен для нее подарок (фен) за 826
руб. (в том числе НДС 20%), расчеты за который произведены в безналичной форме. На основании приказа руководителя организации в день рождения по договору дарения фен передан работнице. Бухгалтерские проводки, выполненные организацией, приведены в таблице.
Задание: Укажите, какое нарушение допущено организацией, как оно отразится на налоговом учете. Выполните исправительные записи.
Решение:
Организация занизила налогооблагаемую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов). Это приведет к занижению суммы налога, доначислением штрафа и пени.
…………….

Ситуационное задание 3. После завершения проверки экономического субъекта аудиторы отказались вернуть клиенту принадлежащие ему бухгалтерские записи и документы, аргументируя свои действия задержкой выплаты аудиторского вознаграждения.
Более того, аудиторы заявили о своем решении разгласить имеющуюся у них информацию посредством ее опубликования в известной экономической газете. Оцените действия аудиторов исходя из основных этических принципов аудиторской деятельности.
Решение:
Кодекс профессиональной этики аудиторов в соответствии с 3 и 4 частью 7 статьи Федерального закона от 30.12.08 № 307-ФЗ представляет собой совокупность правил поведения, которые обязательны для соблюдения аудиторами, аудиторскими компаниями при ведении ими аудиторской деятельности.
…….