Фрагмент для ознакомления
2
Задача 1
Предприятием в отчётном периоде у поставщиков приобретены материалы на сумму - 236 000руб. (в том числе НДС – 18%). Кроме того, в отчетном периоде выставлены счета покупателям за отгруженную им продукцию на 472 000руб. (в том числе НДС – 18%). В отчетном месяце выявлена недоста-ча материалов на сумму 60 000руб., недостача отнесена на МОЛ.
Найти НДС, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период. Отразить хо-зяйственные операции на счетах учета.
Решение:
Определим НДС по поступившим материалам:
236000*18/118 = 36000 руб.
Стоимость поступивших материалов без НДС:
236000 – 36000 = 200000 руб.
Определим НДС по отгруженной продукции:
472000*18/118 = 72000 руб.
НДС, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период, находится как раз-ница между НДС, полученным от покупателей, и НДС, уплаченным, то есть составит:
72000 – 36000 = 36000 руб.
Отразим операции на счетах учета.
Приобретены у поставщиков материалы:
- стоимость материалов: Дт 10 «Материалы» - Кт 60 «Расчеты с поставщика-ми и подрядчиками» - 200000 руб.;
- НДС на стоимость материалов: ДТ 19 «НДС по приобретенным ценностям» - КТ 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - 36000 руб.
Отгружена продукция покупателям:
Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - Кт 90-1 «Продажи» - Вы-ручка – 472000 руб.
НДС по отгруженной продукции:
Дт 90-3 «Продажи» - НДС – Кт 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сбо-рам» - Расчеты по НДС – 72000 руб.
Зачет НДС:
ДТ Кт 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам» - Расчеты по НДС – ДТ 19 «НДС по приобретенным ценностям» - 36000 руб.
Выявлена недостача материалов:
Дт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» - Кт 10 «Материалы» - 60000 руб.
Списание недостачи материалов на МОЛ:
Дт 73-2 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» - Расчеты по возме-щению материального ущерба - Дт 94 «Недостачи и потери от порчи ценно-стей» - 60000 руб.
Задача 2
Предприятие оптовой торговли приобрело у поставщиков партию товара на сумму 53 100руб., в том числе НДС - 8100руб.
В этом же отчетном периоде был приобретен кассовый аппарат за 5900руб. (в том числе НДС – 900руб.) и поставлен на учет.
Реализована эта партия товара за 61360 руб., в том числе НДС - 9360 руб.
Отразить операции на счетах учёта и найти НДС, подлежащий перечислению в бюджет, указать сроки уплаты налога.
Решение:
Определим стоимость поступивших товаров без НДС:
53100 – 8100 = 45000 руб.
Стоимость поступившего кассового аппарата без НДС:
5900 – 900 = 5000 руб.
НДС, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период, находится как раз-ница между НДС, полученным от покупателей, и НДС, уплаченным, то есть составит:
9360 - 8100 - 900 = 360 руб.
Отразим операции на счетах учета.
Приобретены у поставщиков товары:
- стоимость товаров: Дт 41 «Товары» - Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - 45000 руб.;
- НДС на стоимость товаров: ДТ 19 «НДС по приобретенным ценностям» - КТ 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - 8100 руб.
Приобретен у поставщиков кассовый аппарат (учитываем в составе основных средств):
- стоимость кассового аппарата: Дт 01 «Основные средства» - Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - 5000 руб.;
- НДС на стоимость кассового аппарата: ДТ 19 «НДС по приобретенным ценностям» - КТ 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - 900 руб.
Реализованы товары покупателям:
Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - Кт 90-1 «Продажи» - Вы-ручка – 61360 руб.
НДС по реализованным товарам:
Дт 90-3 «Продажи» - НДС – Кт 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сбо-рам» - Расчеты по НДС – 9360 руб.
Зачет НДС:
ДТ Кт 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам» - Расчеты по НДС – ДТ 19 «НДС по приобретенным ценностям» - 9000 руб.
Согласно ст. 174 НК РФ, суммы НДС уплачиваются не позднее 25 числа каждого месяца квартала, который следует за отчетным кварталом.
Задача 3
В отчётном периоде от поставщиков поступили материалы на 180 000руб. (облагаемые НДС по ставке 18%). Материалы на 53 000руб. израсходованы на непроизводственные нужды, остальные были использованы для произ-водства продукции.
В отчётном периоде выручка от продажи составила 236 000руб., в том числе НДС-18%.
Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период, указать сроки уплаты. Отразить операции на счетах учета.
Решение:
Определим НДС по поступившим материалам:
180000*18/118 = 27457,63 руб.
Стоимость поступивших материалов без НДС:
180000 – 27457,63 = 152542,37 руб.
Определим НДС по проданной продукции:
236000*18/118 = 36000 руб.
НДС, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период, находится как раз-ница между НДС, полученным от покупателей, и НДС, уплаченным, то есть составит:
36000 – 27457,63 = 8542,37 руб.
Определим стоимость материалов, израсходованных для производства про-дукции:
152542,37 – 53000 = 99542,37 руб.
Отразим операции на счетах учета.
Приобретены у поставщиков материалы:
- стоимость материалов: Дт 10 «Материалы» - Кт 60 «Расчеты с поставщика-ми и подрядчиками» - 152542,37 руб.;
- НДС на стоимость материалов: ДТ 19 «НДС по приобретенным ценностям» - КТ 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - 27457,63 руб.
Реализована продукция покупателям:
Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - Кт 90-1 «Продажи» - Вы-ручка – 236000 руб.
НДС по отгруженной продукции:
Дт 90-3 «Продажи» - НДС – Кт 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сбо-рам» - Расчеты по НДС – 36000 руб.
Зачет НДС:
ДТ Кт 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам» - Расчеты по НДС – ДТ 19 «НДС по приобретенным ценностям» - 27457,63 руб.
Переданы материалы на непроизводственные нужды:
Дт 26 «Общехозяйственные расходы» - Кт «Материалы» - 53000 руб.
Переданы материалы в производство:
Дт 20 «Основное производство» - Кт 10 «Материалы» - 99542,37 руб.
Согласно ст. 174 НК РФ, суммы НДС уплачиваются не позднее 25 числа каждого месяца квартала, который следует за отчетным кварталом.
Задача 4
Предприятие приобрело у поставщиков материалы на сумму 94 400руб., в том числе НДС – 18%. В этом же периоде приобретён станок, за него пере-числено с расчетного счета поставщикам – 472000 руб., в том числе НДС-18%. Станок не включен в состав основных средств в отчетном периоде.
В отчетном периоде реализована продукция на 160000руб., облагаемая по ставке НДС - 18%.
Найти НДС, подлежащий уплате в бюджет, отразить операции на счетах учё-та, указать сроки уплаты НДС
