Контрольная работа по Экономика на тему ТЕХНОЛОГИЯ ПОСТРОЕНИЯ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТОВ КОМПАНИИ: ПРОЦЕССНЫЙ ПОДХОД

Химическая компания «Альфа» производит единственный продукт.
Ниже приведены данные о планируемых продажах с июня по октябрь:
Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь
Количество единиц 6 000 11 000 8 500 22 000 22 000
В соответствии с политикой компании запас продукта на конец месяца должен составлять 20% от планируемых продаж следующего месяца. Кроме того, запас сырья и материалов должен быть достаточным для производства 10% запланированной к производству продукции. Уровни запасов на 1 июня соответствуют данной политике. Одна единица материалов требуется для производства одной единицы готовой продукции; отходы не предполагаются.
Применяется метод калькуляции с полным распределением затрат. Все постоянные и переменные накладные расходы месяца распределяются на произведенную в течение месяца продукцию. Вся готовая продукция, находящаяся в запасах на 1 июня, оценивается по $34 за каждую единицу; себестоимость каждой единицы материалов равна $10. Таким образом, при данной системе себестоимость производимой продукции меняется от месяца к месяцу. Используется метод оценки запасов FIFO.
Цена реализации единицы продукции - $60.
Сметные расходы, относящиеся к данному продукту:
Переменные расходы
Реализация $5 на каждую проданную единицу
Материалы $10 на каждую производимую единицу
Производственные накладные расходы и труд $15 на каждую произведенную единицу
Постоянные расходы
Расходы на реализацию $20 000 в месяц
Управленческие расходы $28 000 в месяц
Налогообложение не учитывать.
Требуется:
1. Подготовить бюджеты производства и закупок на период с июня по август.
2. Сформировать БДР на период с июня по август, основываясь на методе калькуляции с полным распределением затрат

Решение:
Бюджет производства за июнь-август с учетом запасов продукции на складе:
ГП = РП + ГПк – ГПн,
где РП – продажи;
ГПк – запас продукции на конец месяца;
ГПн – запас продукции на начало месяца.
ГПиюнь = 6000+11000*20% - 6000*20% = 7000 шт.
ГПиюль = 11000+8500*20% - 11000*20% = 10500 шт.
ГПавгуст = 8500+22000*20% - 8500*20% = 11200 шт.
ГПсентябрь = 22000+22000*20%

Компания ОАО «Гамма» производит уникальный безалкогольный напиток, называемый «Кола-Найт». Он продается в форме пакетов, и потребителям необходимо добавлять к нему воду. «Кола-Найт» продается по 15 руб. за пакет. Он состоит из двух основных ингредиентов: специальный ингредиент обрабатывается и смешивается с сахаром.
Переменные издержки на пакет:
Сахар – 0.5 кг на пакет стоимостью 5 руб. за кг;
Специальный – 0.1 кг на пакет стоимостью 48 руб. за кг.
За каждый квартал постоянные издержки составляют:
- заработная плата работников - 150 000 руб.,
- прочие расходы - 250 000 руб.
С 1 января 2014 года ОАО «Гамма» применяет следующую складскую политику:
- сырьевые материалы – 50% производственных потребностей каждого квартала должно находиться на складе в конце предыдущего квартала;
- законченные товары – 25% ожидаемых продаж каждого квартала должно находиться на складе в конце предыдущего квартала.
Ожидается, что на 1 января 2014 года на складе будут находиться следующие запасы:
Сахар – 16000 кг;
Специальный – 3000 кг;
Готовая продукция – 8000 пакетов.
Прогноз продаж на 2 года изложены ниже.
Проданные пакеты
2013 Квартал 3 30 000
Квартал 4 45 000
2014 Квартал 1 60 000
Квартал 2 64 000
Квартал 3 30 000
Квартал 4 40 000
2015 Квартал 1 60 000
Квартал 2 65 000
ОАО «Гамма» оплачивает труд, материалы и прочие издержки в квартале, в котором издержки осуществляются. Денежные средства от продаж получаются в квартале, следующем за тем, в котором сделаны продажи. На 1 января 2014 года в балансе на банковском счету ОАО «Гамма» ожидается остаток в 200 000 руб.
Налогообложение не учитывать.
Требуется:
1. Подготовить поквартальные бюджеты производства и закупок на 2014 г.
2. Сформировать БДР и БДДС на 2014 г.

Решение:
Бюджет производства с учетом запасов продукции на складе:
ГП = РП + ГПк – ГПн,
где РП – продажи;
ГПк – запас продукции на конец квартала;
ГПн – запас продукции на начало квартала.
ГП 1квартал = 60000+64000*25% - 8000 = 68000 пакетов
ГП 2квартал = 64000+30000*25% - 16000 = 55500 пакетов
ГП 3квартал = 30000+40000*25% - 7500 = 32500 пакетов
ГП 4квартал = 40000+60000*25% - 10000 = 45000 пакетов
ГП 1квартал 2015 = 60000+65000*25% - 15000 = 61250 пакетов

Компания «Принт» занимается копированием и печатью.
Отдел маркетинга только что подготовил сметную информацию на период с января по март 2014 года. Продажи за январь предполагаются в объеме $15 000 и увеличиваются ежемесячно на 20% по отношению к предыдущему месяцу.
Ежемесячная информация о закупках бумаги, чернил, торговых и прочих расходах приведена ниже (в $):
Бумага и чернила Торговые расходы Амортизация Реклама
Январь 5 500 4 000 1 000 1 000
Февраль 6 000 4 500 1 000 1 500
Март 7 500 5 000 1 200 2 000
Получена следующая дополнительная информация для формирования бюджета компании:
 Валовая прибыль составит 60% от продаж; предполагается, что бумага и чернила – единственные статьи, включенные в себестоимость продаж;
 Торговые расходы оплачиваются через месяц после их осуществления, реклама – немедленно;
 50% закупок бумаги и чернил осуществляется в кредит, срок кредита – один месяц;
 80% продаж оплачиваются немедленно, остальные – с месячным кредитом;
 В феврале актив с балансовой стоимостью $3200 планируется продать за $2650 наличными; его сразу заменит новый актив стоимостью $7000; амортизация, связанная с новым активом уже включена в данные по затратам за март.
Имеются следующие бухгалтерские данные на 01.01.2014 г.:
$ $
АКТИВЫ
Внеоборотные активы 35 000
Чистый оборотный капитал
Оборотные активы:
Запасы 4 000
Дебиторы 3 000
Денежные средства 900
7 900
«минус» Кредиторская задолженность:
за бумагу и чернила 3 500
за прочие расходы 4 000
7 500
400
Итого 35 400
ПАССИВЫ
Собственный капитал
Уставный капитал 3 000
Накопленная прибыль 12 400
15 400
Кредиты банков (под 10% годовых) 20 000
35 400



Требуется:
1. Подготовить помесячные операционные бюджеты (какие требуются, по вашему мнению).
2. Сформировать БДР и БДДС за первый квартал 2014 г.
3. Подготовить ББЛ по состоянию на 31.03.2014 г.

Решение:
Бюджет продаж с учетом темпа роста:
П = П0*(1+Тпр/100),
где П0 – продажи предыдущего месяца;
Тпр – темп прироста продаж, в %.
П январь = 15000$
П февраль = 15000*(1+20/100) = 18000$
П март = 18000*(1+20/100) = 21600$
Бюджет продаж за 1 квартал 2014 года
Показатели январь февраль март всего за квартал
Объем продаж, $ 15000 18000 21600 54600

Бюджет расчетов с покупателями с учетом дебиторской задолженности:
ДЗк = Дзн + П – О,



Компания «Аргус» является дилером по продажам мебели. В качестве исходной информации Вам предоставили баланс и отчет о прибылях и убытках этой компании за 2013 г.
Баланс компании «Аргус» на 31.12.2013 г. (тыс. руб.)
Показатель Сумма
Активы
Внеоборотные активы 6 000
Оборотные активы 14 000
- запасы 5 450
- дебиторская задолженность 8 500
- денежные средства 50
Итого Активы 20 000
Пассивы
Собственный капитал 4 000
Долгосрочные кредиты банков (под 14% годовых) 6 000
Кредиторская задолженность 10 000
Итого Пассивы 20 000


Отчет о прибылях и убытках компании «Аргус» за 2013 г. (тыс. руб.)
Показатель Сумма
Выручка 25 000
Себестоимость продаж 20 000
Валовая прибыль 5 000
Управленческие расходы 4 200
Операционная прибыль 800
Проценты к выплате 400
Прибыль до налогообложения 400
Налог на прибыль 80
Чистая прибыль 320
Известно также, что компания планирует внести следующие изменения в свою деятельность в 2014 г.:
1) увеличить объем продаж на 15% по отношению к 2013 г. при сохранении неизменным показателя рентабельности по валовой прибыли;
2) увеличить управленческие расходы на 10%;
3) купить основные средства на сумму 1500 тыс. руб.;
4) выплатить дивиденды акционерам в размере 200 тыс. руб.;
5) предполагается, что показатели оборачиваемости запасов, дебиторской и кредиторской задолженности останутся неизменными по отношению к 2013г.;
6) ставка налога на прибыль – 20%.

Требуется
Сформировать прогнозный баланс компании «Агрус» на 2014 г. и определить необходимую сумму дополнительного финансирования.

Решение:
Рентабельность по валовой прибыли:
R = ВП/В*100%,
где ВП – валовая прибыль;
В – продажи, выручка.
R2013 = R2014 = 5000/25000*100% = 20%
Следовательно, найдем выручку, себестоимость и валовую прибыль:
В2014 = 25000*(1+15/100) = 28750 тыс. руб.
С2014 = 28750*(1-20/100) = 23000 тыс. руб.
ВП2014 = 28750*20/100 = 5750 тыс. руб.
Управленческие расходы:
УР2014 = 4200*(1+10/100) = 4620 тыс. руб.
Операционная прибыль:
ОП2014 =