Оценить состав, структуру, динамику доходов организации, используя данные отчета о финансовых результатах

1. Ситуационная (практическая) часть
Ситуационная задача № 1
Оценить состав, структуру, динамику доходов организации, используя данные отчета о финансовых
результатах (Приложение Б).
Рассмотрим результаты анализа динамики и структуры доходов организации, которые представлены в
таблице 1.
Таблица 1 - Анализ динамики и структуры доходов ПАО НПО «ЭЛСИБ»
Наименование показателя Значение, тыс. руб. Изме-нение, тыс.руб. Темп роста, снижения,
% Удельный вес, % Изме-нение удельного веса, %
2015г. 2016г. 2015г. 2016г.
1. Выручка от продаж 1749782 2366237 616455 35,2 90,2 90,5 0,4
2. Доходы от участия в других организациях 0 735 735 - 0,0 0,0 0,0
2
3. Проценты к получению 8371 1415 -6956 -83,1 0,4 0,1 -0,4
4. Прочие доходы 182241 245290 63049 34,6 9,4 9,4 0,0
Итого 1940394 2613677 673283 34,7 100 100 -
Вывод. В 2016 году в ПАО НПО «ЭЛСИБ» произошло увеличение суммарных доходов на 34,7% (на 673283
тыс. руб.), что было связано с увеличением выручки на 35,2% (на 616455 тыс. руб.), а также с
возникновением доходов от участия в других организациях в сумме 735 тыс. руб. и ростом прочих доходов
на 34,6% (на 63049 тыс. руб.). В то же время снижение процентов к получению на 83,1% (на 6956 тыс. руб.)
препятствовало росту общей суммы доходов ПАО НПО «ЭЛСИБ», стоит отметить, что проценты к
получению снизились в связи со снижением размера краткосрочных финансовых вложений организации
за 2015-2016 гг. со 100000 до 16793 тыс. руб. (Приложение А).
В структуре доходов ПАО НПО «ЭЛСИБ» в 2015-2016 гг. более 90% занимала выручка от продаж, и только
9,4% в структуре доходов организации составили прочие доходы. Существенных изменений в структуре
доходов ПАО НПО «ЭЛСИБ» в 2015-2016 гг. не наблюдалось.
Ситуационная задача № 2
Используя данные бухгалтерской (финансовой) отчетности (Приложение А), дать оценку финансовой
устойчивости организации.
Для оценки уровня финансовой устойчивости организации в долгосрочной перспективе проведем анализ
типа финансовой устойчивости организации.
Информация о размере собственных оборотных средств, функционирующего капитала и суммарной
величины источников финансирования запасов в ПАО НПО «ЭЛСИБ» представлена в табл. 2.
Таблица 2 – Оценка типа финансовой устойчивости ПАО НПО «ЭЛСИБ» в 2015-2016 гг.
Показатели Значение, тыс. руб.
31.12. 2014г. 31.12. 2015г. 31.12. 2016г.
1. Запасы 797633 904220 1098445
2. Собственный капитал 860676 862497 864859
3. Внеоборотные активы 1214647 1181100 1170382
4. Собственные оборотные средства (СОС) -353971 -318603 -305523
5. Долгосрочные заемные средства) 370991 496223 572000
6. Функционирующий капитал
(СОС + долгосрочные заемные средства) 17020 177620 266477
7. Краткосрочные заемные средства) 1167075 805099 1085125
3
8. Общая сумма источников
(СОС +долгосрочные и краткосрочные заемные средства) 1184095 982719 1351602
9. Излишек (недостаток) для формирования запасов:
- собственных оборотных средств -1151604 -1222823 -1403968
- функционирующего капитала -780613 -726600 -831968
- общей суммы источников 386462 78499 253157
10. Трехкомпонентный показатель ситуации (0,0,1) (0,0,1) (0,0,1)
Собственные оборотные средства:
СОС = СК – ВА,
где СК – собственный капитал;
ВА – внеобоотные активы.
СОС2014 = 860676-1214647 = -353971 тыс.руб.
СОС2015 = 862497-1181100 = -318603 тыс.руб.
СОС2016 = 864859-1170382 = -305523 тыс.руб.
Как видно из данных табл. 2, ПАО НПО «ЭЛСИБ» обладает недостаточно устойчивым финансовым
состоянием, поскольку по итогам 2016 года часть запасов организации финансируется за счет
краткосрочных заемных средств. При этом следует отметить, что платежный недостаток в части
финансирования запасов сохраняется на протяжении длительного периода времени, причиной
возникновения платежного недостатка является агрессивная финансовая политика организации и
преобладание в структуре источников финансирования краткосрочных обязательств. В течение 2015-2016
гг. наблюдается снижение недостатка в величине собственных оборотных средств с 353971 до 305523 ты.
Руб., но оно было незначительным, а в совокупности с увеличением стоимости запасов привело к
увеличению недостатка в средствах для финансирования запасов с 1151604 до 1403968 тыс. руб.
Итоги расчета коэффициентов финансовой устойчивости по данным баланса ПАО НПО «ЭЛСИБ»
представлены в табл. 3.
Таблица 3 – Динамика коэффициентов финансовой устойчивости по данным ПАО НПО «ЭЛСИБ» за 2015-
2016гг.
Наименование показателей Значение, доли ед. Изменение Нормативное значение
31.12. 2014г. 31.12. 2015г. 31.12. 2016г. 2015/
2014 2016/
2015
1. Коэффициент финансовой независимости (автономии) 0,270 0,292 0,236 0,022 -0,056 > 0,5
4
2. Коэффициент финансовой активности (привлечение заемных средств) 1,787 1,509 1,916 -0,278
0,407 < 1,0
3. Коэффициент финансовой устойчивости (с учетом долгосрочных заемных средств) 0,415 0,491
0,421 0,075 -0,070 > 0,8
4. Коэффициент обеспеченности оборотных активов организации собственными оборотными средствами
-0,180 -0,180 -0,123 -0,001 0,057 > 0,1
5. Коэффициент обеспеченности запасов организации собственными оборотными средствами -0,444 -
0,352 -0,278 0,091 0,074 > 0,1
6. Коэффициент маневренности собственного капитала организации -0,411 -0,369 -0,353 0,042
0,016 0,1-0,6
Как видно из данных табл. 3, финансовое состояние ПАО НПО «ЭЛСИБ» в течение 2016 года становилось
менее устойчивым, что было связано с заметным ростом кредиторской задолженности.
Формула расчета коэффициента автономии:
К_авт=СК/ВБ (1)
где СК – собственный капитал;
ВБ – валюта баланса.
Результаты расчетов: