Особенности анализа деятельности коммерческого банка

ВВЕДЕНИЕ

Анализ деятельности коммерческого банка является важным инструментом для оценки его финансового состояния, эффективности и устойчивости на рынке. В условиях современной экономики, где конкуренция между банками становится все более интенсивной, проведение анализа становится необходимостью для успешного функционирования и развития банка.
Актуальность темы курсовой работы обусловлена не только растущей конкуренцией на рынке, но и нестабильностью экономической ситуации в стране и мире. Банки должны быть готовы к изменениям и адаптироваться к новым требованиям, чтобы эффективно управлять своими ресурсами и минимизировать риски.
Целью курсовой работы является выявление его сильных и слабых сторон, оценка финансового состояния, эффективности использования ресурсов и управления рисками. Это позволяет принять обоснованные решения по улучшению работы банка и повышению его конкурентоспособности.
Для достижения цели необходимо решить ряд задач:
- изучить коммерческий банк как объект анализа;
- исследовать основные показатели эффективности деятельности коммерческого банка;
- рассмотреть методы анализа деятельности коммерческого банка;
- решить практическое задание.
Объектом исследования является деятельность коммерческого банка в целом, включая его финансовое состояние, операционную деятельность, управление рисками и клиентскую базу.
Предметом исследования являются методы анализа, используемые для изучения этих аспектов деятельности банка.
Для проведения анализа деятельности коммерческого банка применяются различные методы и подходы, включая финансовый анализ, операционный анализ, анализ управления рисками и клиентского портфеля. Важными инструментами анализа являются показатели финансовой устойчивости, рентабельности, ликвидности и эффективности использования ресурсов.
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников.


ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСОБЕННОСТИ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1. Коммерческий банк как объект анализа

На современном этапе Международное финансовое пространство претерпело ряд изменений, что обусловлено активизацией процедур слияния и поглощения банков. Становится необходимымискать эффективный инструментарий оценки стоимости коммерческих банков.
Однако, на сегодняшний день финансовые рынки недостаточно развиты, что делаетосновыметодологии оценки стоимости банкав рамкахдоходного, затратного и сравнительного подходов теоретически несовершенными и практически сложно применимыми.
Международный финансовый рынок и внутристрановое развитие экономики оказывают существенное влияние на современныйуровень развития российского банковскогосектора. Доминантным внешним условиемможно считать наличие иностранных контрагентов и высокого уровня интеграции отечественных и мировых экономических систем.
Внешние факторы характеризуются наличием банков с иностранным капиталом в рамкахотечественного банковского сектора, переходомбанков на МСФО, а также заимствованием и русификацией приемов и методов банковского управления [1, с. 54].
Внутренние факторы представленыконсолидацией банковской сферы, растущей межбанковской конкуренцией, регулирующей и контролирующей ролью Центрального Банка. Конкуренция российских и иностранных кредитных организаций предопределяет дальнейший уровень повышения эффективности функционирования отечественных банков.
Стоимость бизнеса, иными словами, рыночная стоимость банка является основным ориентиром мировых стандартов управления банками. Стоит заметить, процедура оценки стоимости финансовой организации, основанная лишь на теоретической базе, характеризуетобщую точку зренияна оценку, но не отражает ее практическую применимость в отношении оценки банка. Характерные особенности банковской сферы делают необходимым доработку основ оценки в вопросах методологии, что позволит повысить объективностьпроводимой оценки коммерческих банков.
Специфика работы банка, организационные особенности, инфраструктура – все эти факторы также влияют на видоизменение процесса оценки стоимости. Несмотря на то, что универсальность оценки продекларирована международными и отечественными стандартами оценки, ни один из этих стандартов не учитывает специфику проведения оценки бизнеса банковского сектора. ценку рыночной стоимости банка определяют общие принципы оценки бизнеса. Однако особенности, присущие банковскому сектору экономики, делают оценку стоимости кредитной организации достаточно специфичной.
Специализированная литература содержит различные вариации характерных особенностей, которые напрямую влияют на процесс проведения оценки стоимости банка.
Различные мнения исследователей систематизированы и представлены в таблице 1 [5, с. 201].
Таблица 1 – Специфика коммерческого банка как объекта оценки
Внешние Внутренние
Бухгалтерский аспект Финансовый аспект Организационный аспект
Недостоверность рыночной оценки банков Вопросы оценки актуальной бухгалтерской прибыли Особенность обязателтств и собственного капитала Вопросы установки более прибыльных бизнес-единиц
Низкий уровень транспарентности банков для инвесторов Специфика бухгалтерского учета Вопросы оценки рекинвестиций и денежынх потоков Вопросы установки трасфернтных цен
Строгость государственного регулирования Отсутсвие необходимого уровня финансовой и операционной прозрачности Неоднородный характер рисков, присущих ссудным портфелям и недостаток информации их хеджирования Оценка подразделений банка в соответствии с приносимыми ими доходами
Рост объемов дивидендов и полодительная динамика котировок акций (развитие бизнеса) Очевидная схожесть финансовых и операционных статтей отчетности Специфика определения качества ссудного портфеля Характерные различия бизнеса банка как финансового института
Особое значение резервов доля вероятного обесценивания ссуд Вопросы оценки стоимости заемного капитал

Среди характерных особенностей деятельности банка выделяютвнешние – связибанка и его контрагентов, и внутренние, которые выраженыособенностями внутренних процессов функционирования банковской сферы.
Бухгалтерские особенности характеризуют специфику учета и отчетности банковской деятельности. Процесс определения стоимости банка осложняется тем, что большая часть операций кредитной организации существует только на бумаге. В отличие от предприятий промышленности, где материальные активыпроверяются инвентаризацией, большая часть операций кредитной организации представлена лишь бухгалтерской проводкой [2, с. 302].
Сложности в межбанковском денежном обращении формируют группу финансовых особенностей. Организационная (экономическая) спецификабанка как объекта оценки представленанаглядными чертами бизнеса банка как специфического финансового института.
Жесткий регламент и высокий уровень надзораза деятельностью банкагосударственными органами в лице Центрального банка РФ, требуют соблюдатьнеобходимый уровень обязательных нормативов достаточности капитала для обеспечения обязательств,учитывая риск, ликвидность баланса, платежеспособность. Сфера экономикиразмещения средств банка, барьеры для входа на рынок, которыеустанавливаются регулирующими органами власти, а также процессы слияния действующих компаний – это неполный список факторов, которые ограничивают банки. Ограничения, которые регулирующие органы накладывают на деятельность банка, изменение этих ограничений или их ожидание – это те факторы, которые напрямую влияют нанеопределённость прогнозирования будущего финансового результата, а значит и назначение стоимости банка [3].
Преобразование привлеченных ресурсов в разные виды финансовых продуктов и их будущее размещение по более высокой цене в сравнении с ценой привлечения говорит о том, что заемные средства банка используются не только для финансирования его деятельности. Дополнительная стоимость формируется при условии превышения среднерыночных затрат на привлечение финансовых ресурсов надзатратамина ихобслуживание и управление обязательствами. Это говорит о том, что при оценке коммерческого банканеобходимо проводить анализ не только с позиций его собственного капитала [6, с. 152].
Помимо всего вышесказанного, коммерческим банкам присуще небольшой уровень собственных и внушительное значение привлеченных средств. Данный факт говорит о высокой степени риска и большом влиянии финансового рычага на деятельность банка и на его стоимость. Если предприятия промышленности имеют долю собственного капитала в предела от 40 до 80 %, то доля собственного капитала в активах банка варьируется от 10 до 15 %, крупнейшие мировые банки этот показатель держат на уровне менее 10 % [7, с. 85].
Таким образом, капитал в большей степени влияет на стоимость банка в отличии отего ресурсной базы или рыночных позиций. Сложный расчет чистых капитальных затрат (реинвестиций) и проблемы анализа изменений оборотного капитала, закрытость информации о деятельности – также примеры специфических особенностей коммерческого банка как объекта оценки.
На успешность деятельности коммерческого банка в значительной степени влияют нематериальные активы. Они характеризуются качеством сформировавшихся бизнес-процессов, уровнем структурной организации, управленческой системой, квалификационными характеристиками персонала, качествами клиентской базы. Дополнительную стоимость банка также формируют участиебанков в системе страхования вкладов (наличие государственной гарантии по защите вкладов физических лиц). Подобные активы нематериального характера имеют свою стоимость на рынке, следовательно, необходимо учитывать их при проведении оценки стоимости кредитных организаций.