Оценка кредитоспособности заемщика юридического лица (на примере ПАО Сбербанк)

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность задачи оценки кредитоспособности заемщика определяется быстрорастущими потребностями в банковской практике оперативно принимать ответственные решения, базирующиеся на приближенной и объективной оценке.
Определение кредитоспособности заемщика и анализ его финансового состояния является основой того, что кредит будет отвечать требованиям кредитной политики банка и риск по данной сделке будет приемлемым для банковского учреждения.
Цель работы – провести анализ кредитоспособности заемщика в коммерческом банке на материалах ПАО «Сбербанк» г. Ульяновск.
Для достижения намеченной цели в работе поставлены и решены следующие задачи:
- исследовать понятие кредитоспособности и ее информационное обеспечение;
- рассмотреть способы оценки кредитоспособности в банковском секторе РФ;
- дать организационно-экономическую характеристику деятельности ПАО «Сбербанк» г. Ульяновск;
- проанализировать организацию кредитования юридических лиц в банке;
- провести анализ кредитоспособности заемщика по методике ПАО «Сбербанк» г. Ульяновск;
- рассмотреть мероприятия по совершенствованию системы оценки кредитоспособности юридических лиц.
Объект исследования: коммерческий банк ПАО «Сбербанк» г. Ульяновск.
Предмет исследования: методы и модели оценки кредитоспособности предприятия-заемщика в коммерческом банке.
Теоретическую и методическую основу работы составляют работы отечественных и зарубежных ученых по вопросам банковского дела, управления банковскими рисками, оценки кредитоспособности, статьи в журналах, источники сети Интернет, исследования рейтинговых агентств, законодательные акты, федеральные законы, постановления, приказы, а также методические разработки российских коммерческих банков по оценки кредитоспособности организаций и индивидуальных предпринимателей.
Теоретической базой работы является труды таких авторов, как О.И. Лаврушин, О.Н.Афанасьев, Ю.Г. Вешкин, Г.Л. Авягян, Е.Ф. Жуков, Т.М. Костерина, Ю.С. Масленченков.
Структура работы соответствует поставленным целям и задачам и включает введение, две главы, список использованной литературы.
 
ГЛАВА 1. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТОВАНИЯ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
1.1 Понятие кредитоспособности и ее информационное обеспечение
Для того, чтобы эффективно оценить кредитоспособность заемщика, прежде всего, необходимо понимание сущности самого понятия кредитоспособность.
Существуют различные трактовки категории «кредитоспособность».
Так, О.И.Лаврушин кредитоспособность трактует как способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам [29, с. 78]. Костерина Т.М. в работе «Банковское дело» указала, что кредитоспособность заемщика, прежде всего, основывается на моральных качествах клиента и его способности воссоздать авансовые средства для погашения долга [26, с. 139].
Масленченков Ю.С. [35, с. 32], Ольшаный А.И. [38, с. 96] кредитоспособность заемщика рассматривают как его способность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.
Трофимов Д.В. под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта, понимает его способность своевременно осуществлять все срочные платежи при обеспечении нормального хода производства за счет наличия адекватных собственных средств и в форме, что позволяет без серьезных финансовых потрясений мобилизовать в кратчайшие сроки достаточный объем денежных средств для удовлетворения всех срочных обязательств перед различными кредиторами [48, с. 175].
Продолжением этой формулировки может служить определение Ширинской Е.Б., а именно: «Финансовое состояние предприятия выражается в его плате- и кредитоспособности, то есть способностью своевременно удовлетворять платежные требования в соответствии с хозяйственным договором, возвращать кредиты, выплачивать рабочим и служащим заработную плату, вносить платежи и налоги в бюджет [22, с. 154].
Звонова Е.А., Топчий В.Д. дают следующую трактовку: «Кредитоспособность это реально сложившееся правовое и финансовое положение заемщика, исходя из оценки которого, банк принимает решение о начале, продолжении или прекращении кредитных отношений с клиентом» [19, с. 101].
Белотелов Н. [6, с. 236], Демильханова Б. А. [13, с. 219] предлагают такую трактовку: «Кредитоспособность - способность заемщика при конкретных условиях кредитования в полном объеме и в определенный кредитным соглашением срок рассчитаться по своим долговым обязательствам исключительно денежными средствами, которые генерировались заемщиком в ходе обычной деятельности».
На основании представленных данных, можно сделать следующие выводы. Первая, наиболее численная группа авторов делает акцент на том, что кредитоспособность - это наличие предпосылок для получения и возврата кредита (О.И.Лаврушин, М.М. Тавасиев, Т.М. Костерина). На наш взгляд, этот подход является достаточно общим и нуждается в уточнении относительно определения характера выделенных предпосылок.
Другие ученые формулируют понятие кредитоспособности, как способность определенных субъектов рассчитаться по долговым обязательствам (Прохорова М.В., Абдулаева М.Р.). Здесь основной акцент делается на четкую привязку кредитоспособности заемщика к сбалансированности статей его баланса, то есть к его активам и пассивам, что, по нашему мнению, сужает понятие кредитоспособности до понятия платежеспособности и даже до понятия ликвидности баланса.
Среди авторов этой группы следует, также, выделить толкование кредитоспособности Кириченко О., которая отмечает, что под «кредитоспособностью» следует понимать способность юридического или физического лица полностью и в указанные сроки выполнить все условия кредитной сделки» [23, с. 3]. Автором уточнены субъекты, способность которых рассчитаться по обязательствам определено при выяснении понятия «кредитоспособность.
Также отождествляют кредитоспособность со способностью при конкретных условиях кредитования в полном объеме и в соответствии с определенным кредитным соглашением сроком, рассчитаться по своим долговым обязательствам исключительно денежными средствами, генерируемыми заемщиком в ходе обычной деятельности (Хашаев А.А., Миразизов А.Х., Раджабова И.Р.). По нашему мнению, данное определение является более конкретным, поскольку авторами уточнен и источник выполнения долговых обязательств (денежные средства) и уточнена деятельность, в ходе которой этот источник возникает.
Курбатов А.Я. утверждает, что кредитоспособность - это возможность предприятия покрыть свои текущие долговые обязательства. Однако считаем это определение не совсем точным, поскольку не рассматривается, при каких условиях эта возможность может быть реализована [28, с. 312].
На особое внимание заслуживает следующий подход, согласно которому кредитоспособность определяется как оценка банком заемщика с позиции целесообразности предоставления ему кредитных средств. Однако, в этом контексте мы соглашаемся с позицией ученных. Лысак Е. В. считает, это толкование не совсем корректным, поскольку «кредитоспособность оценивается с точки зрения банка, а банк интересует способность заемщика рассчитаться по своим обязательствам, а не его способность привлекать средства» [32, с. 72].
Существует следующие определение кредитоспособности как финансово-хозяйственное состояние предприятия, что является определенной гарантией эффективного использования и возврата заемных средств. Это определение на наш взгляд, является недостаточно удачным, поскольку финансово-хозяйственное состояние – это результат взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия, что определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов и характеризуется системой показателей, которые отображают наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.
Аргументируя свое мнение, экономисты говорят о том, что своевременное погашение долговых (срочных) обязательств может быть обеспечено как за счет ликвидного баланса, достаточного размера собственного капитала, рентабельной деятельности и квалифицированного управления, то есть факторов кредитоспособности, так и за счет использования вторичных источников погашения долгов (гарантий, поручительств, страхования, залогов).
В другом случае платежеспособность сводится к ликвидности баланса, которая является одним из показателей, характеризующим качество кредитоспособности заемщика. Очевидно, что толкование кредитоспособности и финансово-хозяйственного состояния нельзя путать.
На отдельное выделение заслуживает дефиниция кредитоспособности Мягковой М.В. [36, с. 226]. Автор утверждает, что кредитоспособность - это система условий для определения способности предприятия привлекать и возвращать заемный капитал. Однако всегда, когда речь идет о системе, необходимо уточнение элементов такой системы и определение взаимосвязи между ними, чего в предложенной дефиниции автора нет.
Выделяют подход который имеет много общего с первым подходом. В этом случае целесообразно обратиться к толковым словарям. Поскольку предпосылка в большинстве из словарей определяется как предыдущее условие существования, а возможность - наличие условий, благоприятных для чего-нибудь, то по смыслу первый и восьмой подход совпадают. Отличие заключается лишь в том, что Казаков М.В. [21, с. 32] уточняет, какие именно возможности являются благоприятными для возврата кредита (финансовые и материальные).
Считаем, что наиболее точно определяют понятие кредитоспособности ученые, которые выделяют его в контексте конкретной ситуации, которая предоставляет возможность выделить разные критерии кредитоспособности.
К таким критериям можно отнести: платежеспособность, дееспособность и правоспособность заемщика при осуществлении кредитной операции, его деловая репутация, наличие обеспечения кредита, способность заемщика генерировать денежные потоки. В частности, С. М. Козьменко, Ф. И. Ищейка, И. В. Волошко [24, с. 114] приводят разнообразные толкования понятия кредитоспособности в зависимости от потребностей конкретной ситуации:
1) кредитоспособность заемщика - это его способность полностью и своевременно рассчитаться по своим долговым обязательствам;
2) кредитоспособность - система условий, которые определяют способность предприятия привлекать заемный капитал и возвращать его в полном объеме в предусмотренные сроки;
3) кредитоспособность - способность компании или частного лица привлекать заемный капитал и в будущем надлежащим образом обслуживать свой долг;
4) кредитоспособность - это способность заемщика в полном объеме и в определенный кредитным соглашением срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.