Особенности формирования налоговой базы по НДФЛ

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Современное предприятие, работающее в условиях рыночной экономики и конкурентной среды, вступает в сложные отношения со своим ближайшим окружением, в которых потребляются и трансформируются различные ресурсы, которые предприятие получает из окружающей среды, и производится продукт, отвечающий потребностям определенной социальной группы или общества в целом.
В ходе деятельности компании стратегические цели более или менее достигаются, и достигается конкретный финансовый результат в виде будущей прибыли компании. При этом важнейшей социальной задачей любого существующего предприятия, независимо от формы собственности и отношения к прибыли, является обеспечение занятости - создание условий, при которых работники, занятые на предприятии, могут получать доход от своего труда.
Сотрудники компании, получающие доход от своей работы, получают обязательство по уплате установленных законом налогов со своих доходов. Конституция Российской Федерации устанавливает обязанность каждого человека уплачивать налоги и сборы, установленные законом. В соответствии с частью 2 Налогового кодекса Российской Федерации для налогообложения доходов, полученных физическими лицами в стране, введен отдельный элемент государственной налоговой системы - подоходный налог с физических лиц (подоходный налог).
В соответствии со статьей 207 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, а также лицами, получающими доход из источников в Российской Федерации и не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, признаются облагаемые налогом физические лица. Особенность исчисления и уплаты налога на прибыль в Российской Федерации заключается в том, что обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет Российской Федерации налогоплательщиком, в данном случае налоговым инспектором по налогу на прибыль, возложена на работодателя Налоговым кодексом. Другими словами, хотя физическое лицо остается налогоплательщиком налога, называемого подоходным налогом, его работодатель обязан вычесть, вычесть из налогоплательщика и уплатить сумму налога, если это физическое лицо получает доход в виде заработной платы.
Это правило в Налоговом кодексе применяется ко всем организациям, которые участвуют в трудовых отношениях, а также к индивидуальным предпринимателям, нотариусам и адвокатам, которые занимаются частной практикой и нанимают персонал по трудовым договорам. Таким образом, в соответствии со статьей 226 Налогового кодекса Российской Федерации предприятия обязаны исчислять и уплачивать подоходный налог со своих сотрудников. Кроме того, процесс исчисления и уплаты налогов должен быть должным образом организован, чтобы предотвратить неуплату налога на прибыль в неполном размере.
Учитывая, что численность персонала на предприятии может быть очень большой, а ошибки в расчете и уплате налога на прибыль грозят предприятию серьезными штрафами и неизбежными убытками, проблемы рациональной организации и правильного построения системы налогового учета на предприятии, несомненно, актуальны для углубленного изучения.
Эти обстоятельства определяют актуальность выбранной темы исследования.
Изученность темы. В ходе своего исследования было установлено, что в настоящее время существует множество интересных и аналитических работ различных авторов, включая ученых, правоведов, посвященных этой теме, что позволило мне подробно проанализировать их, выделить наиболее важные аспекты по этому вопросу и систематизировать полученные данные.
Проблема исследования - выявить условия проявления особенностей формирования налоговой базы по НДФЛ.
Объектом исследования является процесс проявления особенностей формирования налоговой базы по НДФЛ.
Предметом исследования являются основы и принципы проявления особенностей формирования налоговой базы по НДФЛ.
Цель исследования. Целью данной исследовательской работы является выявление эффективных условий для проявления особенностей формирования налоговой базы по НДФЛ.
Задачи работы. Для достижения цели курсовой работы необходимо решить несколько задач:
- рассмотреть понятие налоговой базы;
- изучить субъекты налогообложения;
- описать объект налогообложения;
- детально проанализировать особенности формирования налоговой базы по НДФЛ;
- выявить проблемы формирования налоговой базы по НДФЛ.
Методология исследования. При написании этой курсовой работы были использованы следующие методы исследования: анализ литературы, изучение документов, наблюдение, описание, сравнение, обобщение, статистический анализ данных, моделирование.
Источниковая база. В качестве источников были использованы научные статьи, учебники по праву, статистика и интернет-ресурсы.
Структура работы. Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.





ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1.1Понятие налоговой базы

Налоговая база - это денежное выражение дохода, полученного от продажи товаров (работ, услуг, имущественных прав), который является объектом налогообложения. Он определяется отдельно по видам доходов, для которых установлены разные налоговые ставки.
Предмет или обстоятельство, в отношении которых существует налогооблагаемое обязательство. Это может быть как конкретное имущество, деньги, так и события (обстоятельства), которым может быть присвоена стоимостная, количественная или физическая характеристика, например, ввоз товаров через границу.
Объектами, которые могут быть использованы в качестве налоговой базы, являются:
1. Налог на прибыль.
- заработная плата и другие виды доходов физических лиц.
- прибыль корпораций и корпораций.
- дивиденды и инвестиционные проценты.
- доходы от продажи недвижимости или ценных бумаг.
2. Налог на добавленную стоимость (НДС).
- величина стоимости товаров и услуг, оказанных в ходе осуществления предпринимательской деятельности.
- налоговая база по НДС может охватывать все этапы производства и продажи товаров и услуг.
3. Налог на имущество.
- оценочная стоимость земли и зданий для целей налогообложения недвижимости.
- объекты, такие как жилые дома, офисы, магазины.
4. Акцизы.
- количество израсходованных акцизов, таких как табак, алкоголь, топливо.
5. Транспортные налоги.
- различные типы транспортных средств: автомобили, самолеты, корабли.
6. Процентная ставка по сельхозугодьям.
- площадь и стоимость земли, владельцы которой должны платить налоги.
7. Активы компаний.
- объем и стоимость активов компании, включая здания, оборудование, интеллектуальную собственность.
8. Коммерческий бизнес.
- объем и стоимость товаров и услуг, поставляемых или продаваемых в рамках деловых операций.
В Российской Федерации формирование налогооблагаемой базы регулируется рядом законов и нормативных актов, например, для физических лиц - из всех видов доходов, полученных гражданином в течение налогового периода. Это может включать заработную плату, проценты по депозитам, дивиденды, доход от аренды и другие виды дохода. Налоговые вычеты могут быть предоставлены для определенных видов дохода [12].