Оценка и анализ финансового положения предприятия, финансово-хозяйственная деятельность организации.

ВВЕДЕНИЕ
Финансовое состояние является важнейшей характеристикой степени эффективности проведения экономической деятельности организации, поэтому так важно понимать значение и правильно оценивать финансовое состояние предприятия. Именно финансовое состояние, как правило, определяет потенциал предприятия: положение как в конкурентной (внешней) среде, так и определяет уровень гарантии экономических интересов, что играет огромную роль в вопросах делового сотрудничества. Таким образом можно отметить, что состояние определяется эффективностью управления предприятием своими финансовыми ресурсами.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что от того, в каком финансовом состоянии находится предприятие, зависит не только его успех, а самое элементарное выживание в условиях высокой конкуренции. Именно поэтому анализу финансового состояния предприятия уделяется сегодня очень много внимания, причем не только со стороны его собственников, желающих знать досконально всю экономическую составляющую своей фирмы, но и со стороны многочисленных инвесторов, планирующих осуществлять в нее свои денежные вложения.
Проведение анализа финансового состояния предприятия бесспорно направлено на формирование информационной базы в качестве основы для принятия решений в области финансового менеджмента хозяйствующего субъекта. Это является одним из важнейших аспектов в успешной работе любого предприятия.
Результаты исследования показывают, что существует значительное количество методик по анализу финансового состояния предприятия. Между тем отдельные теоретические и методические вопросы анализа финансового состояния недостаточно разработаны. Это предопределило актуальность проблем, поставленных и решенных в исследовании.
Целью работы является анализ финансово-хозяйственной деятельности на предприятии.
Для достижения цели необходимо выполнить следующие задачи:
А) рассмотреть методические основы анализа финансового состояния и его методов;
Б) провести оценку деятельности предприятия, используя основные методы анализа финансового состояния, а именно:
- дать оценку имущества;
- провести анализ финансовой устойчивости;
- провести анализ ликвидности;
- повести оценку рентабельности;
- провести анализ деловой активности.
Предметом исследования являются финансово-хозяйственная деятельность организации.
Методологической основой явился диалектический метод познания. При обработке фактического материала использовались различные методы финансового анализа: метод сравнительного анализа, метод разниц, метод финансовых коэффициентов, метод средних величин и другие.
Теоретической базой выпускной квалификационной работы послужили постановления правительства РФ, Министерства Финансов РФ и Нижегородской области, а также учебная литература отечественных ученых-экономистов: Чернова В.А, Шеремета А.Д., Баканова М.И., Ковалева В.В., Сайфулина Р.С. и других.
Информационной базой работы послужили «Бухгалтерский баланс» по состоянию на 31.12.2018 г. и «Отчет о финансовых результатах» за 2018 г. российского предприятия.
1. Предварительная оценка финансового состояния

Вертикальный и горизонтальный анализ статей бухгалтерского Баланса и отчета о финансовых результатах является основным методом, используемым в рамках оценки финансового состояния и позволяет дать характеристику отчетности предприятия, оценить темпы роста или снижения в динамике, а также определить «больные» статьи.
Проведем горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса предприятия. Составим таблицу 1.


Таблица 1 - Горизонтальный анализ баланса
Показатель по балансу Период отклонение 2017 к 2016 гг. отклонение 2018 к 2017 гг.
2016г 2017г 2018г Абсо-лютное Относи-тельное Абсо-лютное Относи-тельное
АКТИВ
Внеоборотные активы:
Нематериальные активы 195 124 111 -71 63,59% -13 89,52%
Основные средства 105684 51441 48402 -54243 48,67% -3039 94,09%
Финансовые вложения 140626 132398 132398 -8228 94,15% 0 100,00%
Отложенные налоговые активы 14319 22565 20338 8246 157,59% -2227 90,13%
Всего 1 раздел 260824 206528 201248 -54296 79,18% -5280 97,44%
Оборотные активы:
Запасы 33320 40455 38427 7135 121,41% -2028 94,99%
НДС 1 64 6 63 6400,00% -58 9,38%
Дебиторская задолженность 89103 54998 57836 -34105 61,72% 2838 105,16%
Финансовые вложения 15130 15130 15130 0 100,00%
Денежные средства 22705 49909 56529 27204 219,82% 6620 113,26%
Прочие активы 19 2 5 -17 10,53% 3 250,00%
Всего 2 раздел 145148 160558 167933 15410 110,62% 7375 104,59%
Баланс 405973 367086 369181 -38887 90,42% 2095 100,57%
ПАССИВ
Продолжение таблицы 1
Капитал и резервы:
Уставный капитал 194854 194854 194854 0 100,00% 0 100,00%
Добавочный капитал 128558 6625 6366 -121933 5,15% -259 96,09%
Нераспределенная прибыль -27010 98137 106511 125147 +363,34% 8374 108,53%
Всего 3 раздел 296402 299616 307731 3214 101,08% 8115 102,71%
Долгосрочные обязательства:
заемные средства 14741 -14741 0,00%
Отложенные налоговые обязательства 2643 2438 2069 -205 92,24% -369 84,86%
Всего 4 раздел 17384 2438 2069 -14946 14,02% -369 84,86%
Краткосрочные обязательства:
заемные средства 37440 5300 4050 -32140 14,16% -1250 76,42%
кредиторская задолженность 46110 50980 45677 4870 110,56% -5303 89,60%
оценочные обязательства 8638 8753 9655 115 101,33% 902 110,31%
Всего 5 раздел 92188 65033 59382 -27155 70,54% -5651 91,31%
Баланс 405973 367086 369181 -38887 90,42% 2095 100,57%


По данным горизонтального анализа установлено, что в составе внеоборотных активов произошло сокращение производственных мощностей (имущественного комплекса) более чем в два раза (48,67% в 2017 году и 94,09% в 2018 году), а полученные средства частично были направлены на долгосрочные финансовые вложения, которые выросли на 100%, отложенные активы сократились почти в 2 раза, что в целом привело к сокращению имущества на 2,56% (100-97,44). В составе оборотных активов запасы в периоде сначала выросли на 21,41%, а в 2018 году были сокращены на 5,01%, размер дебиторской задолженности был сокращен в 2017 году на 38,28%, в 2018 году она выросла на 5,16%, что негативно отражается на деятельности предприятия в системе расчетов. Финансовые вложения выросли на 100% под воздействием вложения средств от продажи имущества в деятельность перспективных проектов. Увеличение денежных средств на счетах и в кассе обусловлено на 119,82% в 2017 году и на 13,26% в 2018 году ростом платежеспособности основных покупателей и эффективной системой расчетов с поставщиками и кредиторами, что в целом позволило увеличить стоимость оборотных активов на 10,62% в 2016-2017 гг. и на 4,59% в период с 2017 по 2018 гг. В целом вышеприведенные изменения привели к снижению стоимости имущества в 2016-2017 гг. почти на 10%, а в динамике 2017-2018 гг. отмечен незначительный рост 0,57%, следовательно, предприятием оптимизирует состав имущества.
Под воздействием продажи части основных средств произошли изменения в составе источников формирования этого имущества. Полученные по итогам 2016 года убыток в 2017 году превратился в прибыль и ее рост составил 363,64%, уставный капитал не менялся, а вот добавочный капитал был сокращен на 95% в 2016-2017 гг. и составил в 2018 году 6366,0 т.р. против 128558,0 т.р. в 2016 г., что привело к росту собственного капитала в 2018 г. по сравнению с 2017 г. на 2,71%, а в 2016-2017 гг. на 1,08%. Были погашены полностью долгосрочные кредиты в размере 14741,0 т.р. и краткосрочные кредиты в размере 85,84% в 2016-2017 гг. и на 23,58% в 2017-2018 гг., их значение в 2018 году составило 4050,0 т.р. против 37440,0 т.р. в 2016 году. Размер отложенных налогов сократился, но незначительно, не оказав большого влияния на состояние источников формирования имущества. В целом долгосрочные обязательства сокращены на 85,98% в 2016-2017 гг., и на 15,14% в 2017-2018 гг., в составе краткосрочных обязательств кредиторская задолженность в 2016-2017 гг. выросла на 10,56%, а уже в 2017-2018 гг. была погашена частично на 10,40% за счет высвобожденных средств из расчетов с дебиторами и полученных, по итогам продажи имущества, произошел рост оценочных обязательств более чем на 10%, что в целом позволило в 2016-2017 гг. почти на 30% сократить обязательства перед кредиторами, а в 2017-2018 гг. данная тенденция замедлилась, но составила 8,69%, что оказывает положительное влияние на динамику задолженности.
В таблице 2 отражены показатели вертикального анализа баланса.