Курсовая работа по корпоративным финансам на тему Политика управления оборотным средствами компаний

Введение
Оборотные средства – это одна из важнейших составных частей имущества предприятия. Их состояние и эффективность использования являются одним из главных условий конкурентоспособной деятельности предприятия [2]. Новые условия организации оборотных средств определяет развитие рыночных отношений. Из-за различных кризисных явлений, например, высокой инфляции, курсовых колебаний и многого другого, предприятия стараются менять свою политику, в том числе и по отношению к оборотным средствам. Они вынуждены внимательно изучать проблему эффективности использования оборотных средств и искать новые источники их пополнения. Материальные ресурсы и предметы труда, также как и основные производственные фонды, необходимы для того, чтобы обеспечить бесперебойный процесс производства. Предметы труда и средства труда участвуют в процессе создания продукта труда, в его потребительской стоимости [14]. Необходимой предпосылкой для нормального функционирования предприятия в условиях рыночной экономики является наличие в достаточном количестве у предприятия производственных запасов и оборотных средств.
Таким образом, предприятие должно проводить нормирование оборотных средств с целью создания условий, которые будут обеспечивать бесперебойную производственно-хозяйственную деятельность фирмы.
Нельзя обойти вниманием и то, что нужно уметь рационально управлять запасами и оборотными средствами, а также разрабатывать и внедрять специальные мероприятия, которые будут способствовать ускорению оборачиваемости и снижению материалоемкости продукции. Целую цепочку положительных эффектов дает высвобождение оборотных средств, которое происходит в результате ускорения их оборачиваемости. Предприятие будет находиться в конкурентоспособном состоянии, сбалансированном по доходности и ликвидности, в случае, если будет эффективно управлять оборотными средствами. Все вышесказанное и определяет актуальность курсовой работы.
Целью данной работы является определение значения оборотных средств в деятельности предприятий.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
• раскрыть понятие оборотных средств предприятия;
• изучить их состав и структуру;
• рассмотреть классификацию и характеристику оборотных средств в процессе производства.
Объект исследования - ООО «Ритм».
Предметом исследования является совокупность теоретических, методологических и организационно-практических подходов к изучению оборотных средств.
















Объем перевозок в год в среднем составляет 6586 тыс. тонн, грузооборот равен 1096 тн/км. Автопарк состоит из 11 автомобилей марки «ГАЗель-33021». Услуги по перевозке грузов оказываются круглосуточно как по пред. заказу, так и по заключенным договорам с коммерсантами. При этом бесплатно оказывается услуги погрузки и разгрузки грузов. Основные клиенты общества-работники малого бизнеса.
Без подписи главного бухгалтера или специального уполномоченного им лица многие документы (денежные и расчетные документы, а также финансовые и кредитные обязательства) считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению. Главный бухгалтер ведет бухгалтерский учет на предприятии и несет ответственность за совершаемые операции.
Бухгалтерская отчетность на предприятии формируется на основании действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности.
Переоценка основных средств не проводилась. И в бухгалтерском, и налоговом учете применяется линейный метод начисления амортизации основных средств на основании Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-94.
Перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную не предусмотрен учетной политикой предприятия.
Основным документом, отражающим финансовое положение предприятия, является бухгалтерский баланс. В рыночной экономике бухгалтерский баланс служит основным источником информации для обширного круга пользователей; отчетная информация необходима для удовлетворения нужд не только руководства предприятия, принимающего управленческие решения, а также и других заинтересованных лиц (налоговая инспекция, пенсионный фонд и т.д.).
2.2. Значение и эффективность использования оборотных средств предприятием ООО «Ритм»
Если учитывать специфику производственной деятельности выбранного предприятия, которая связана с грузоперевозками автомобилями марки «ГАЗель» - дорогостоящими средствами труда, а также тот факт, что у предприятия есть цель расширения деятельности, в рамках которой автопарк ежегодно пополняется, то регулярное систематичное пополнение оборотных средств, которое осуществляется засчет привлекаемого заемного капитала, удивления не вызывает.
ООО «Ритм» функционирует на рынке услуг уже 16 лет и знает, что нужно делать в условиях жесткой конкуренции, чтобы была сформирована сеть клиентуры. Например, ему нужно приобретать новые автомобили, потому что на ремонт старых уходит много времени и денег, а клиентов терять нельзя, данный вид услуг пользуется немалым спросом среди предпринимателей, в основном осуществляющих свою деятельность в малом бизнесе.
В среднем стоимость автомобиля «ГАЗель-33021» выпущенного в 2000 году составляет 111 тыс. руб., в случае внезапной поломки автотранспорта изъять такую сумму безболезненно из оборота компания не может себе позволить, ведь необходимо производить текущие расходы, которые связаны с выплатой зарплаты, платой за аренду помещений и другие хозяйственные неотложные выплаты. Именно поэтому приходится привлекать заемные средства.
Коэффициент текущей ликвидности = Оборотный капитал (5)
Краткосроч. задолженность
Рассчитаем текущую ликвидность ООО «Ритм»:
В 2019 году: 360/286=1,3
В 2017 году: 444/462=0,7
Мы видим, что текущая ликвидность ООО «Ритм» в отчетном году снизилась по причине увеличения кредиторской задолженности.
Коэффициент быстрой ликвидности = (Дебиторская задолженность + Денежные средства)/Краткосрочная задолженность (6)
Рассчитаем коэффициент быстрой ликвидности ООО «Ритм»:
В 2019 году: (61+26)/286=0,3
В 2017 году: (41+24)/462=0,14
Итак, пороговое значение коэффициента быстрой ликвидности равно 1, в ООО «Ритм» данный показатель очень низкий.
Абсолютная ликвидность = Денежные средства (7)
Краткосроч. задолженность
Рассчитаем абсолютную ликвидность ООО «Ритм»:
В 2019 году: 26/286=0,09
В 2017 году: 24/462=0,05
Для всех предприятий оптимальным значением абсолютной ликвидности является значение от 0,08 до 0,1. То есть коэффициент означает, что 8-10% от текущих финансовых обязательств должна составлять наличность.
В 2019 году коэффициент абсолютной ликвидности предприятия ООО «Ритм» соответствовал оптимальным показателям, в 2017 году показатель ухудшился, это сигнализирует о том, что возник дефицит денежных средств.