Методы оценки денежных потоков компании

Введение

Интенсивность и многообразие совершаемых организацией операций требуют более детального подхода к их оценке и систематизации. Отсюда анализ ликвидности и платежеспособности будет включать оценку движения денежных потоков, которая предполагает изучение оценки оптимального остатка денежных потоков, скорости движения денежных потоков, ритмичности, равномерности, сбалансированности их поступления и расходования, ликвидности всего потока.
Анализ движения денежных потоков можно осуществлять применительно как к организации в целом, так и к ее структурным подразделениям, а также к отдельным хозяйственным операциям. Традиционно такой анализ осуществляется в соответствии с формой N 4 "Отчет о движении денежных потоков" бухгалтерской отчетности. Анализ движения денежных потоков на предмет избыточности или дефицитности денежных потоков не проводится, если организация осуществляет постоянный мониторинг оптимального остатка денежных потоков.
Таким образом, методы оценки денежных потоков имеет ключевое значение для рациональной организации денежных потоков, укрепления платежной дисциплины, эффективного использования имеющихся денежных потоков.
Объектом исследования в данной работе является ООО «МФС-ПИК».
Предметом исследования – являются денежные потоки в ООО «МФС-ПИК».
Цель работы –проведение оценки денежных потоков на примере ООО «МФС-ПИК» и предложить мероприятия по оптимизации денежного потока
Для достижения поставленной в работе цели, необходимо решить следующие задачи:
- изучить теоретические аспекты показателей оценки денежных потоков;
- дать организационно-экономическую характеристику ООО «МФС-ПИК»;
- провести оценку показателей денежных потоков ООО «МФС-ПИК»;
- разработать рекомендации по совершенствованию использования денежных потоков.
Теоретической и методологической основой разработки работы являются труды отечественных и зарубежных ученых экономистов таких как, Бабаева Ю.А., Вещуновой Л.Н., Кондракова Н.П., Палия В.Ф., Фоминой Л.Ф. и многих других, а также нормативные, инструктивные и законодательные документы и личные исследования. Источниками информации при написании работы послужили:
- данные годовых отчетов предприятия за 2018-2020гг;
- регистры синтетического и аналитического учета денежных потоков;
- первичные, накопительные и сводные документы по учету денежных потоков.
Методами исследования являются горизонтальный и вертикальный анализ, сравнение, группировка и бухгалтерская отчетность.
Работа состоит из трех глав, введения, заключения, списка литературы и приложений.
В введении даны цель, задачи, период и методы исследования.
В 1 главе раскрываются основные понятия по управлению денежными потоками.
Во 2 главе дается характеристика предприятия, проводится анализ основных показателей и денежных потоков корпорации.
В 3 главе даются рекомендации по улучшению движения денежных потоков.
В заключении даются выводы по всей работе.
 
1. Теоретические основы методов оценки денежных потоков

1.1 Сущность и виды денежных потоков

Денежные средства – это движение денег в качестве средства обращения и платежа, опосредующее обмен в наличной и безналичной форме [15].
Общая схема классификации денежных потоков организации представлена в приложении А.
Операционная или текущая деятельность раскрывает денежные потоки по поставщикам, покупателям, налогам и другим показателям, без которых невозможна коммерческая деятельность.
Схема движения денежных потоков по операционной (текущей) деятельности представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Движение денежных потоковпо операционной деятельности [6]

Инвестиционная деятельность раскрывает движение денежных потоков по изменению основных средств. нематериальных активов и ценных бумаг.
Движение денежных потоков по инвестиционной деятельности представлено на рисунке 2.

Рисунок 2 - Движение денежных потоков по инвестиционной деятельности [6]

Финансовая деятельность дает представление о вложениях денежных потоков с целью получения дополнительного дохода.
Финансовая деятельность включает поступления денежных потоков в результате получения краткосрочных кредитов и займов или эмиссии ценных бумаг краткосрочного характера, а также погашения задолженности по ранее полученным краткосрочным кредитам и займам и выплаты процентов займодавцам. Движение денежных потоков по финансовой деятельности отражено на рисунке 3.

Рисунок 3 - Движение денежных потоков по финансовой деятельности [6]

Формирование денежных потоков финансовой деятельности определяется следующими основными её особенностями:
1) движение денежных потоков по финансовой деятельности
2) объем денежных потоков финансовой деятельности определяется свободными денежными потоками;
3) вся финансовая деятельность зависит от внешнего рынка ценных бумаг, вложений, курса валют и др. [3].

1.2. Методы оценки денежных потоков и их характеристика

Основная задача оценки денежных потоков заключается в выявлении уровня достаточности формирования денежных потоков, эффективности их использования в процессе функционирования, а также сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков фирмы по объему и во времени.