Курсовая работа по экономике на тему Методика проведения анализа финансового состояния предприятия

ВВЕДЕНИЕ

Современный этап экономического развития РФ делает актуальным вопрос анализа финансового состояния предприятия. Это обусловлено большой долей убыточных предприятий в России, а также низкими показателями их ликвидности и автономии. Учитывая, что от финансового состояния предприятия во многом зависит успех его деятельности, анализу финансового состояния предприятия уделяется много внимания. Результативность предприятия является одной из главных задач управления и выражается в прибыли, понимаемой как разность между доходами и расходами. Повышение результативности происходит довольно тривиально – путем увеличения доходов и уменьшения расходов.
Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности позволяет изучить тенденции развития предприятия, глубоко и системно исследовать факторы изменения результатов деятельности, обосновать бизнес-планы и управленческие решения, осуществить контроль за их выполнением, выявить резервы повышения эффективности производства, оценить результаты деятельности предприятия и их чувствительность к управленческим воздействиям, выработать экономическую стратегию развития предприятия.
Объектом курсовой работы является ООО «Лента».
Предметом – финансовое состояние ООО «Лента».
Цель курсовой работы заключается в разработке мероприятий по совершенствованию финансового состояния предприятия.
Для достижения поставленной цели нужно решить следующие задачи:
– определить сущность, цели и этапы анализа финансового состояния предприятия;
– систематизировать методики оценки финансового состояния организации;
– провести анализ финансовой устойчивости и ликвидности ООО «Лента»;
– сформировать оценку качества финансового состояния на основе ретроспективного и прогнозного финансового анализа;
– разработать рекомендации по совершенствованию финансового состояния ООО «Лента».
Вопросы данной проблематики, представляющие безусловный интерес для науки и практики, нашли свое отражение в трудах Г.В. Савицкой, А.Д. Шеремета, Г.М. Сабитовой, Л.Е.Красильниковой др. ученых.
В ходе выполнения работы будут использованы логические и математические методы исследования, применены методы группировки и сравнения, а также факторный анализ, горизонтальный, вертикальный, метод группировки, расчет финансовых коэффициентов, способы детерминированного факторного анализа, прогнозирование показателей деятельности организации.
По структуре курсовая работа состоит из ведения, трех глав, заключения и приложений.










1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Сущность, цели и этапы анализа финансового состояния предприятия

В рыночной экономике финансовая стабильность предприятия, которая зависит от финансового состояния предприятия, является одним из важнейших факторов.
Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Положительное финансовое состояние определяет конкурентоспособность фирмы на рынке. Также оно помогает в сотрудничестве с кредиторами в финансовом аспекте. От удовлетворительного или неудовлетворительного финансового состояния зависит привлекательность предприятия для инвесторов, а также акционеров и поставщиков. С этой точки зрения нельзя не согласиться, что инвестиционный процесс во многом зависит от достоверности полученной оценки текущей и перспективной динамики развития объекта инвестирования [1, с. 79-84].
Финансовое состояние организации определяет конкурентоспособность организации, ее потенциал в деловом сотрудничестве, позволяет оценить, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров. Финансовое состояние организации отражает конечные результаты ее деятельности, характеризующиеся определенной совокупностью показателей, которые интересуют различные группы пользователей: менеджеров организации, и в первую очередь финансовых менеджеров; персонала организации; собственников предприятия, в том числе его акционеров; кредиторов и инвесторов; поставщиков и покупателей; государство в лице налоговых органов и др. [2, с. 329-331]
Основной целью анализа финансового состояния организации является объективная и обоснованная оценка ее текущего и перспективного финансового состояния
Однако подходы к анализу финансового состояния различаются в зависимости от цели и возможностей. Целями могут быть: выявление перспектив деятельности организации, оценка кредитоспособности заемщика, проверка достоверности составления бухгалтерской (финансовой) отчетности и соответствия законодательству и другие.
Анализ финансового состояния предприятия позволяет определить такие аспекты, как текущий уровень финансового состояния и его перспективы развития, состав источников формирования бюджета предприятия и возможности минимизации кредиторской задолженности. В определенном смысле он может способствовать составлению плана производственной и финансовой деятельности на ближайшее время. Также анализ позволяет определить «слабые» места предприятия. Для устранения таких мест необходимо разработать определенные мероприятия. Даже если предприятие имеет стабильное финансовое состояние, это не говорит о том, что не нужно принимать никаких мер и оставлять все как есть. Необходимо, в таком случае, проводить анализ по отношению к конкурентам и экономике страны в целом [3, с. 744].
Основные этапы проведения анализа финансового состояния представлены на рисунке 1.1.

Рисунок 1.1 – Этапы проведения анализа финансового состояния предприятия

Рассмотрим характеристику данных этапов:
1. Общий обзор финансового положения организации, анализ основных изменений, прошедших за отчетный период. Здесь уместен аналитический агрегированный баланс, анализ структуры и динамики статей актива и пассива баланса.
2. На втором этапе целесообразно провести анализ платежеспособности, финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта. Такой анализ проводится методом сравнения и методом коэффициентов.
3. Следующим этапом является анализ кредитоспособности и анализ ликвидности баланса организации. Также используются методы сравнения и коэффициентов.
4. Затем анализируется оборачиваемость оборотных активов, включая анализ дебиторской задолженности и оборачиваемости запасов.
5. На пятом этапе проводится анализ финансовых результатов, изучается динамика и структура прибыли.
6. На заключительном этапе оценивается риск банкротства.
На этом этапе рассчитываются коэффициент текущей ликвидности, обеспеченность предприятия собственными средствами, восстановление платежеспособности. Могут использоваться специальные методики определения признаков банкротства. [21, с. 225]
Таким образом, можно сделать следующие выводы.
Анализ финансовой деятельности предприятия тесно связан с решением стратегических задач, таких как:
- достижение оптимизации структуры капитала организации в сочетании с эффективным механизмом привлечения финансовых средств;
- создание гибкой системы управления, способной быстро реагировать на меняющуюся конъюнктуру рынка;
- максимизация прибыли; обеспечение инвестиционной привлекательности организации;
- достижение прозрачности финансово-хозяйственной деятельности организации для собственников (участников и учредителей), инвесторов, кредиторов. [18, с. 46-49]
Как правило, основными этапами проведения анализа финансового состояния являются:
- общий обзор финансового положения организации;
- анализ платежеспособности, финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта;
- анализ кредитоспособности и анализ ликвидности баланса;
- анализ оборачиваемости оборотных активов;
- анализ финансовых результатов и оценка риска банкротства.
Проводя финансовый анализ, нужно учитывать, что на финансовую деятельность предприятия влияет множество разнообразных факторов, причем все они находятся в отношениях взаимозависимости и взаимообусловленности. Знание этих факторов и умение управлять ими позволяют воздействовать на изменение показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В связи с этим в следующем параграфе рассмотрим факторы, влияющие на результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

1.2 Методика анализа финансового состояния предприятия

Методики проведения оценки финансового состояния в трактовке разных ученых имеют некоторые отличия, связанные как с последовательностью проведения анализа, методикой расчета коэффициентов, так и с особенностями рассмотрением отдельных форм финансовой отчетности.
Главными критериями оценки финансового состояния являются показатели платёжеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности.
Главным показателем финансового состояния организации является её платежеспособность и финансовая устойчивость, изучением которой, первыми занялись западные ученые, такие как У.Бивер, Э.Альтма, Д.Дюран, которые в условиях кризиса сороковых-шестидесятых годов в США, исследовали финансовые показатели значительного количества организаций, впоследствии обанкротившихся.
Основной целью данного анализа является получение объективной оценки финансового состояния, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, а также эффективности деятельности хозяйственного субъекта. Все используемые методики основаны на анализе данных официальных документов бухгалтерской отчетности и констатируют результаты деятельности организации, по которым управленческие решения могут приниматься с некоторыми опозданиями.
Однако для информационно-аналитического обеспечения процессов принятия управленческих решений в течение всего отчетного периода руководителю необходима своевременная группировка и интерпретация взаимосвязанных финансовых показателей.
Анализ показателей абсолютной финансовой устойчивости осуществляется следующим образом. В ходе осуществления производства в организации происходит непрерывное пополнение запасов товарно-материальных ценностей.
Для этого используются как собственные оборотные средства, так и краткосрочные займы и кредиты. По методике А.Д. Шеремета, для конкретного отражения видов источников в формировании запасов используется следующая система показателей: [28, с.237]
1. Собственные оборотные средства на конец расчетного периода определяются по формуле 1.1:
СОС = СК - ВОА , (1.1)
где СОС – собственные оборотные средства на конец расчетного периода;
СК – собственный капитал;
ВОА – внеоборотные активы.
2. Собственные и долгосрочные источники финансирования запасов и затрат (СДИ) определяются по следующей формуле 1.2:
СДИ = СК – ВОА + ДКЗ, (1.2)
или СДИ = СОС + ДКЗ , (1.3)
где ДКЗ – долгосрочные кредиты и займы.
3. Расчет общей величины основных источников формирования запасов и затрат (ОИЗ) находится как:
ОИЗ = СДИ + ККЗ , (1.4)
где ККЗ – краткосрочные кредиты и займы.
В итоге определяем три показателя, характеризующих обеспеченность запасов и затрат источниками их финансирования.
1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:
СОС = СОС - З, (1.5)
где СОС - прирост или излишек собственных оборотных средств;
З – запасы и затраты;
2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных, а так же долгосрочных источников финансирования запасов (ΔСДИ):
СДИ = СДИ – З, (1.6)