Безналичные расчеты по текущим и депозитным счётам физических лиц ПАО Сбербанк

Введение


Актуальность. Невозможно представить современную экономику без такого важного элемента, как расчёты. Расчётные операции практически всегда присутствуют на начальной и конечной стадиях кругооборота денежных средств, которые включают приобретение товаров, производство продукции, выполнение работ, оказание услуг и расчётов за них.
В настоящее время безналичная оплата представляет собой один из самых удобных и доступных вариантов ведения расчетов, поэтому данный вид расчетов пользуется большой популярностью среди населения.
Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов. Все это обусловливает актуальность выбранной темы исследования.
Степень научной разработанности темы исследования. Наибольший вклад в развитие учения о безналичных расчетах по текущим и депозитным счетам физических лиц внесли: О.Б. Балашова, А.А. Горохов, С.К. Идрисова, М.А. Кардашян, В. И. Маланов, Т.Ю. Малахова, Т.П. Носова, А.А. Онуфриева и др.
Объект исследования: процесс проведения безналичных расчетов по текущим и депозитным счетам физических лиц.
Предмет исследования: безналичные расчеты по текущим и депозитным счетам физических лиц в ПАО «Сбербанк».
Целью курсовой работы является всестороннее исследование теоретических и практических аспектов безналичных расчетов по текущим и депозитным счетам физических лиц.
Задачи исследования:
 рассмотреть экономическую сущность безналичных расчетов по текущим и депозитным счетам физических лиц;
 изучить нормативное регулирование безналичных расчетов по текущим и депозитным счетам физических лиц;
 обозначить особенности осуществления безналичных расчетов по текущим и депозитным счетам физических лиц;
 дать общую характеристику ПАО «Сбербанк»;
 провести оценку безналичных расчетов по текущим и депозитным счетам физических лиц в ПАО «Сбербанк»;
 предложить рекомендации по совершению безналичных расчетов по текущим и депозитным счетам физических лиц в ПАО «Сбербанк».
Методологическая основа исследования включает в себя содержательный анализ научных источников, касающихся процесса проведения безналичных расчетов по текущим и депозитным счетам физических лиц.
Структура и объём работы определены предметом исследования и логикой изложения материала. Работа состоит из введения, двух глав, состоящих из шести параграфов, заключения и списка использованной литературы.

1 Теоретические основы безналичных расчетов по текущим и депозитным счетам физических лиц

1.1 Экономическая сущность безналичных расчетов по текущим и депозитным счетам физических лиц


Пандемия оказала влияние на работу платежного рынка России. Гражданам, бизнесу, государству требовалось в кратчайшие сроки без потери эффективности перевести все взаимоотношения преимущественно в дистанционный формат. Это касалось в том числе сегмента, затрагивающего такие жизненно необходимые для граждан операции, как платежи и переводы. Национальная платежная система оказалась полностью готова к этим вызовам. Наработки последних лет, развитие сервисов и функционала платежной сферы были крайне востребованы в острый период и показали отлаженность и результативность.
Доля безналичных платежей в розничном обороте в 2020году выросла до 70,3% против 64,7% годом ранее. И по ожиданиям Банка России, она продолжит увеличиваться[29, с. 12].
В свою очередь платежная система Банка России работала в расширенном режиме, обеспечивая выполнение Правительством Российской Федерации одной из главных социальных миссий в острый период пандемии – поддержку населения и бизнеса с помощью бюджетных выплат (рисунок 1.1.1).



Рисунок 1.1.1 – Доля безналичных платежей в розничном обороте с 2016г. –2020г.[26]

Под денежными расчётами понимают платежи предприятий, предпринимателей и физических лиц за реализацию продукции (товаров, выполненных работ, оказанных услуг) и по операциям, не связанным с реализацией продукции (товаров, работ, услуг) и другого имущества. Платежи также осуществляются путём распределения и перераспределения денежных средств.
Такие расчёты связаны с формированием основных средств и оборотных средств, реализацией произведённой продукции и оказанием услуг, распределением прибыли, расчётами с финансовыми органами, а также с органами социального страхования и социального обеспечения.
При этом у предприятий есть возможность вступать в расчётные взаимоотношения с физическими лицами (например, выполнять разные поручения по выдаче денежных средств под отчёт, получение кредитов на индивидуальное жилищное строительство, а также хозяйственные цели). Совокупность всех этих платежей образует денежный оборот[20, с. 465].
Денежный оборот сопровождает обмен товарами и услугами, когда происходит оплата за товар и деньги переходят от покупателя к продавцу.
Расчёты – это нормальный способ погашения задолженности или выполнения обязательств. Расчёты ведутся в денежной форме, другими активами, путём взаимозачёта задолженностей и т. д. [17, с. 112].
Формирование расчётов диктует строгое соблюдение финансовой дисциплины, своевременную выплату долгов, обязательств и обеспечение рационального поступления денежных средств за реализованную продукцию и оказанные услуги.
Несвоевременная оплата за полученные материальные ценности или несвоевременное поступление денежных средств за реализованную продукцию и предоставление услуг ведёт к финансовым трудностям при ведении хозяйственной деятельности.
От правильной организации денежных расчётов полностью зависит оперативность их выполнения, а, следовательно, и финансовое состояние хозяйствующих субъектов. Организация расчётных операций основана на следующих принципах [22, с. 240]:
 обязательное хранение денежных средств на счетах в банке;
 свободный выбор способов оплаты и расчётов;
 списание денежных средств от имени владельца счёта;
 осуществление платежей в пределах средств, имеющихся на счёте;
 соблюдение установленных законодательством норм.
Развитие Системы быстрых платежей (СБП) стало одним из ключевых направлений работы Банка России – с точки зрения как расширения уже действующего функционала, так и добавления нового. На конец 2020года к ней было подключено 210 кредитных организаций, включая 12 системно значимых.
На протяжении всего года граждане продолжали проявлять к СБП повышенный интерес. Число ее активных пользователей насчитывало более 14 млн. человек. Ежемесячный прирост операций в СБП как по количеству, так и по объему в среднем превышал 30% [26].
Согласно статистике по состоянию на 1 января 2020 г. выросло количество счетов, открытых населением, по которым с начала отчетного года проводились операции по списанию денежных средств дистанционным способом (+6,6%) (таблица 1.1.1), при этом при помощи использования сети Интернет темп прироста составил 10,2%.


Таблица 1.1.1 – Счета с дистанционным доступом[26]
У банковского депозита есть свои плюсы и минусы. Одним из достоинств является надежность банковского депозита. Средства, размещенные в банке, обеспечены гарантией сохранности. Следующим преимуществом банковского депозита является гарантированная доходность. Это дает возможность вкладчику получать стабильные выплаты в виде процентов. Преимущество депозитных вкладов – это широкая линейка вкладов, которые предлагают банки (депозиты на два, на три года, депозиты с пополнением, с частичным изъятием и так далее).
Такое многообразие создает удобство для вкладчиков и возможность выбора [22, с. 242].
В случае досрочного возврата денежных средств из банка вкладчику необходимо расторгнуть депозитный договор. При расторжении депозитного договора договор приравнивается как вклад до востребования, а процентная ставка по вкладу до востребования меньше одного процента годовых. Так, у ПАО «Сбербанк» это одна десятая процента годовых, то есть вкладчик теряет, по сути дела, те проценты, которые ему набежали за полгода.
Классификация депозитов представлена в таблице 1.1.2.
Под депозитными операциями понимаются - операции коммерческих банков, посредством которых они размещают на время свободное у населения и юридических лиц денежные средства.
Депозит – это, прежде всего, пассивные операции банков, которые необходимы для формирования банковских резервов. Депозит это срочные вклады, которые помещаются населением, индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами на определенный срок в банк. Как правило, этот срок равен от одного месяца и до 10-15. Размещать средства можно и на более короткий срок.
В ходе осуществления депозитных операций основное внимание уделяется открытию и ведению депозитных счетов. При осуществлении депозитных операций банк принимает денежные средства клиентов на соответствующие балансовые счета, которые определены планом счетов бухгалтерского учета.