Курсовая работа по финансам на тему Правовое регулирование валютных операций

Актуальность темы исследования. Валютная политика является неотъемлемой частью общеэкономической, а именно денежно-кредитной, государственной политики, направленной на укрепление денежно-финансового положения страны, поддержание ее платежеспособности и кредитоспособности на высоком уровне, обеспечение поступления валюты из-за рубежа для внешнеэкономического оборота, противодействие бегству капитала за рубеж, привлечение иностранного капитала и укрепление российского рубля и т.д. Юридическое посредничество в реализации валютной политики, валютное регулирование и валютный контроль способствуют решению этих задач и являются важнейшими направлениями деятельности государства.
Важность валютного регулирования и валютного контроля для российской экономики очевидна. В условиях нестабильного "слабого" рубля, масштабного бегства капитала за рубеж, отсутствия достаточных иностранных инвестиций в отечественную экономику и повсеместной "долларизации" национальной экономики грамотное валютное регулирование может изменить все эти негативные тенденции к лучшему. Однако текущая ситуация показывает, что максимум, чего удалось добиться Центральному банку, как основному органу валютного регулирования, - это более или менее стабильный курс рубля. Государственное валютное регулирование в России пока не в состоянии решить все остальные задачи. Такая ситуация неизбежно наводит на мысль о несовершенстве действующего законодательства о валютном регулировании и валютном контроле в России.
Валютный рынок всегда находится на перекрестке противоречивых интересов и трудно совместимых целей различных участников экономической деятельности: государственных органов, экспортеров, импортеров, банков, иностранных инвесторов, населения и т.д. Поэтому нетрудно обратить внимание на то, что политика Центрального банка Российской Федерации постоянно подвергается критике с позиции тех или иных экономических интересов.
Ряд негативных процессов свидетельствует о недостаточной эффективности и беспорядочности мер государственных органов по управлению денежно-финансовыми отношениями. Валютный рынок находится в нестабильной ситуации, хотя бы потому, что он еще не вышел из фазы становления, в экономике, которая находится в переходном периоде и находится в состоянии глубокого кризиса.
Предметом – операции на валютном рынке.
Объектом исследования является правовое регулирование валютного обращения на примере ВТБ.
Цель состоит в анализе правового регулирования валютных операций.
Эта цель достигается решением следующих задач:
-рассмотреть понятие, сущность правового регулирования валютных операций;
-изучить виды валютных операций;
-исследовать нормативно-правовую базу правового регулирования валютных операций;
-дать организационно-экономическую характеристику;
-провести анализ и оценка правового регулирования валютных операций (ВТБ);
-определить направления совершенствования правового регулирования правовых ценностей.
Методологической основой исследования является общенаучный диалектический метод познания и основанные на нем частно-научные методы: системно-структурный, конкретно-социологический, технико-юридический, лингвистический, сравнительного правоведения.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

1.1 Понятие, сущность правового регулирования валютных операций

А.М. Балошникова предлагает вариант, когда в юридическом плане валютная политика формируется и реализуется валютным законодательством государства-эмитента посредством совокупности законодательных норм, регулирующих процесс совершения действий с валютными активами в России и за рубежом, а также двусторонних и многосторонних соглашений, заключенных между государствами по валютным вопросам [4].
Одним из вариантов реализации валютной политики Российской Федерации на современном этапе является валютное регулирование, государственное регулирование валютных правоотношений, издание нормативных правовых актов, оперативное руководство и валютный контроль со стороны уполномоченных административных органов, заключение международных валютных соглашений [34].
Из вышеизложенного следует, что правовое регулирование ВР вторично по отношению к государственной политике в области финансовых правоотношений [21].
Целью правового регулирования валютных операций является обеспечение верховенства закона и порядка в соответствии с общественными интересами и частными интересами субъектов предпринимательской и иной деятельности. Анализ законодательства и практики его применения сегодня не дает оснований говорить об установлении режима правопорядка в этой сфере. Решение существующей проблемы требует, прежде всего, четкого определения и закрепления основных понятий в законе, без юридически правильного понимания чего невозможно достичь путем оптимизации правового регулирования всего комплекса различных валютных операций [10].
На основе проведенного исследования А.М. Балошниковой выявлены основные негативные вехи, через которые происходит правовое регулирование ВР. Это, во-первых, фундаментальные термины, а во-вторых, правильное или, скорее, адекватное определение их содержания. Собственно этими терминами являются: "валютные операции", "субъекты валютных операций", "валютное регулирование", "валютный контроль"[2].
Валютные операции определяются как перемещение валютных ценностей субъектами таких операций (как правило, на основании соглашений, нормативных или индивидуальных правовых актов), с передачей права собственности на валютные ценности и/или перемещением валютных ценностей через границу. Предлагается использовать общий и всеобъемлющий термин "перемещение валютных ценностей из правовой юрисдикции" вместо термина "вывоз, передача, перемещение валютных ценностей через границу", используемого в действующем законодательстве.
Б.И. Пугинский, описывая общие особенности валютных операций, необходимо классифицировать законные (законные) валютные операции в соответствии с тем, как государство придает им признаки законности, где законные (осуществляемые на основании закона) и узаконенные действия (осуществляемые на основании лицензий) следует различать [18].
В соответствии с пунктом 2 статьи 24 Закона о валютном регулировании резиденты и нерезиденты, осуществляющие валютные операции в Российской Федерации, обязаны представлять документы и информацию органам и агентам валютного контроля в случаях, предусмотренных указанным законом, вести учет в установленном порядке и подготавливают отчеты о своих валютных операциях [1].
Согласно статистике, более половины выявленных случаев несоблюдения валютного законодательства связаны с нарушениями порядка и сроков представления резидентами отчетов о движении средств на счетах. Еще одним массовым нарушением является несоблюдение сроков подачи уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) или об изменении реквизитов счетов (вкладов) в иностранных банках. Давайте поговорим об этих нарушениях [30].
Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации, которые в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные для исполнения резидентами и нерезидентами (статья 5 Закона о валютном регулировании). В частности, Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и публикует статистическую информацию по валютным операциям. Правительство Российской Федерации уполномочило федеральный орган исполнительной власти Росфиннадзор осуществлять функцию валютного контроля (ст. 22 Закона о валютном регулировании, Постановление Правительства Российской Федерации от 04.02.2014 N 77) [3].
Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и профессиональные участники рынка ценных бумаг, не являющиеся уполномоченными банками, а также государственная корпорация "Внешэкономбанк", таможенные и налоговые органы (статья 22 Закона о валютном регулировании).
Субъектами валютных операций являются плательщики (в случае безналичных или наличных операций) или другие лица, которые отчуждают валютные ценности, и получатели (покупатели) таких ценностей или лица, которые перемещают валютные ценности через границу без их отчуждения [15].
Валютное регулирование - это государственное регулирование валютных операций и государственное воздействие на них экономическими методами в целях обеспечения экономической стабильности общества и государства и создания благоприятных условий для внешнеэкономической деятельности.
Валютный контроль - это система организационно-правовых мер, направленных на обеспечение соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства при осуществлении ими валютных операций [25].
Е.Е. Кузьмина подчеркивает необходимость проведения различия между терминами "расчет" и "платеж", принимая во внимание, что платеж представляет собой расчет наличными, а расчет предусматривает компенсацию в любой не запрещенной форме. закон и форма определенного товара (товаров, работ, услуг), приемлемые для другой стороны сделки. Это различие необходимо учитывать при разработке правил.
Предлагается закрепить в Федеральном законе Российской Федерации от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности" норму о проведении "расчетов" без индивидуальной лицензии: платежи и расчеты векселями; в иностранной валюте за товары (работы, услуги); за интеллектуальную собственность права; иные имущественные права (приобретение прав) и иные платежи для исполнения имущественных обязательств перед нерезидентами, не противоречащие законодательству Российской Федерации, в том числе переводы за пределы территории Российской Федерации процентов по кредитам, полученным от нерезидентов, платежи во исполнение обязательств перед нерезидентами по поручительствам и гарантии" [16].