Курсовая работа по деньгам, кредиту, банкам на тему Роль прибыли в развитии банковских организаций. На примере ПАО Сбербанк

ВВЕДЕНИЕ

Экономическое состояние отечественных хозяйствующих субъектов в значительной степени предопределяется параметрами и результатами работы банковской системы. Финансовая устойчивость коммерческих банков «…во многом предопределяет стабильность экономики в целом и ее успешное развитие».
При этом важнейшим фактором финансовой устойчивости банков является достаточность собственного капитала, существенным элементом которого выступает прибыль.
Прибыль как положительный финансовый результат выступает в роли индикатора сложившегося эффекта работы банка. Именно наличие прибыли дает возможность определения и оценки эффективности деятельности коммерческого банка.
Прибыль – главная цель работы любого банка. Прибыль и убытки, которые получает коммерческий банк, служат показателями, концентрирующими результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающими влияние многочисленных факторов, воздействующих на его деятельность.
Все это обусловливает необходимость изучения и совершенствования методики анализа для повышения эффективности управления деятельностью коммерческого банка и усиления на этой основе его капитализации, повышения ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности, которые во многом зависят от конечных финансовых результатов его деятельности.
Поэтому актуальность рассматриваемой темы определяется тем, что прибыль является основным показателем эффективности банковской организации.
Объектом курсовой работы является ПАО «Сбербанк».
Предметом исследования послужила оценка роли прибыли в условиях развития банковских организаций.
Целью курсовой работы является изучение сущность прибыли, ее роль в деятельности банка.
Для достижения поставленной цели необходимо рассмотреть следующие задачи:
- изучить сущность и понятие прибыли банковской деятельности;
- рассмотреть виды прибыли:
- исследовать источники формирования прибыли банковской деятельности;
- дать организационную характеристику ПАО «Сбербанк»;
- проанализировать чистую прибыль коммерческого банка ПАО «Сбербанк России»;
- дать оценку основных финансовых результатов ПАО «Сбербанк».
Практическая значимость данной работы заключается в оценке факторов влияющих на формирование прибыли.
В работе были использованы следующие методы исследования: сравнительный, индексный, табличный, горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчетности, методы абсолютных и относительных величин.
Структура работы традиционна. Работа включает в себя введение, две главы, заключение, список использованных источников.
В первой главе представлены основные характеристика прибыли банковской деятельности, дано понятие прибыли, рассмотрены виды прибыли и источники формирования.
Во второй главе данной работы представлен анализ финансовой деятельности ПАО «Сбербанк», дана организационная характеристика банка, проведен анализ прибыли банка, а также дана оценка основных финансовых результатов ПАО «Сбербанк».

1 Основные характеристика прибыли банковской деятельности

1.1 Сущность и понятие прибыли банковской деятельности

Сегодняшняя банковская система - это важнейшая область национального хозяйства каждого развитого государства. Коммерческие банки, функционируя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, контролируют движение денежных потоков, оказывая влияние на скорость их оборота, выпуск, общую массу, включая величину наличных денег, имеющихся в обращении [3, с. 10].
Основная задача деятельности коммерческого банка – извлечение максимальной прибыли при обеспечении постоянного длительного функционирования и надежной позиции на рынке.
Прибыль коммерческого банка – это основной финансовый результат деятельности банка, определяемый как разница между всеми доходами и расходами, является внутренним источником его развития. Эдвардс и Белл выделяют четыре типа прибыли, указанные в таблице 1.
Таблица 1- Определение прибыли Эдвардса и Белла [5, с. 250]
Текущая прибыль Превышение выручки от оказания услуг над данной стоимостью расходов на производство услуг и внутренней стоимостью оказываемых услуг
Реализуемая экономия расходов Увеличение уровня цен имеющихся в наличии активов в течении промежутка времени
Реализованная экономия расходов Разница между себестоимостью и настоящими покупными ценами предоставляемых услуг
Реализованные успехи по капитальным активам Разность выручки от сбыта и исторической себестоимости при погашении долгосрочных активов

По мнению Одинцовой Д. А., данные о данных четырех типах прибыли стали бы лучшим признаком «благосостояния» и обеспечивали бы пользователей материалом для анализа итогов деятельности банка [7, с. 87].
Различие между суммой валового дохода и суммой затрат, связанных в соответствии с существующим законодательством на затраты банка, называется балансовой, или валовой прибылью, которая делится на: операционную прибыль; процентную; комиссионную прибыль; прибыль от операций на финансовых рынках; прочую операционную прибыль; прибыль от побочной деятельности; прочую прибыль.
Наибольшую часть в составе прибыли имеет место операционная прибыль, а в ней – процентная прибыль. [4, с. 96]
Ударцева А. Л. выделяет факторы, которые влияют на получение прибыли. Все факторы представляют собой определенную совокупность, элементы которой взаимосвязаны между собой и взаимно дополняют друг друга, так как факторы оказывают позитивное или негативное воздействие на финансовые результаты банка [7, с. 92].
Совокупность всех факторов можно классифицировать по следующим признакам.[,3, с. 99]
Данная совокупность представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 – Признаки совокупности факторов прибыли

По мнению Одинцовой Д. А., традиционно банковская прибыль классифицируется по видам операций [7, с. 89].
Выделяют прибыль от кредитных операций, прибыль от операций в зарубежной валюте, прибыль от операций с ценными бумагами, прибыль от операций с счетами клиентов.
Источниками доходов банка являются разные виды бизнеса. Элементами банковского бизнеса являются:
 ссудный бизнес;
 дисконт-бизнес, который построен на операциях по приобретению банком непогашенных векселей, чеков и потребностей с определенным дисконтом;
 охранный бизнес, приносящий банку прибыль в форме комиссии за руководство имуществом потребителя или за выполнение определенных операций по поручительству, относящемуся к этому имуществу;
 доход банка от бизнеса с ценными бумагами складывается из курсового изменения при реализации ценных бумаг, дивидендов, процентной прибыли по долговым обязательствам, полученного комиссионного поощрения за услуги по приватизации, за распределение ценных бумаг и пр.[8, с. 150]
Расходы банка можно группировать по характеру, типу, способу учета, промежутку времени, с которым они связаны, по зависимости на налогооблагаемую информацию, методу ограничения. Разделение расходов по характеру показано на рисунке 2.

Рисунок 2 –Разделение расходов банка (по характеру) [8, с. 155]

К операционным расходам относятся:
 уплата процентов за причастные банком источники на основании кредитных и к депозитных операций;
 комиссия, выплаченная банком по сделкам с ценными бумагами, с иностранными денежными средствами, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию;
 другие операционные расходы.
Таким образом, операционные расходы - это издержки, которые напрямую связанны с банковскими операциями. Расходы по оснащению хозяйственной активности банка содержат в себе амортизацию, затраты по аренде, ремонту машин и оборудования, канцелярские, по содержанию транспорта, приобретению униформы и т.д.
Расходы по оплате труда сотрудников банка складываются из заработной платы, премиальных и начислений на заработную плату. Затраты по уплате налогов относятся к налогам на владения, земельным налогом, с собственников транспортных средств, на потребителя дорог и прочими налогами, которые касаются себестоимости банковских операций.
Особым типом затрат являются расходы по созданию резервов на покрытие вероятных потерь по ссудам, под обесценивание ценных бумаг и на оплату возможных расходов по прочим активным операциям. Прочие затраты банка различны по своему строению. Это затраты на пиар, расходы на поездки, на обучение сотрудников, расходы на маркетинг, затраты по аудиторским надзорам, по размещении отчетности и т.д. [9, с. 85]
Следовательно, извлечение прибыли представляет собой одной из важнейших задач управления и главным объектом финансового анализа деятельности коммерческого банка. Итак, основным принципом активности банков является желание получить максимально возможную прибыль. Но это желание ограничивается риском потерпеть убытки, поэтому банк обязан знать объем возможного для него риска, сопоставить доходность с размышлениями безопасности и реализуемости в процессе контроля банковским портфелем (активами и пассивами коммерческого банка).


1.2 Виды прибыли банковской деятельности

В самом широком смысле прибыль можно поделить на два вида: экономическую и бухгалтерскую. Экономическая прибыль означает разницу между общим доходом и издержками явными и неявными, то есть учитывает издержки упущенных возможностей, не носящие денежный характер. Определение данного вида прибыли может носить несколько субъективный характер, тем не менее, это значимо для рассмотрения альтернативных решений и управления рисками.