Определение потребности в основном и оборотном капитале

Введение
Главной целью определения потребности как в основном, так и в оборотном капитале является обеспечение привлечения финансовых необходимых ресурсов для формирования активов компании и её эффективной работы.
При создании компании, её расширении в будущем и при определении дополнительных инвестиций производят расчет потребности в основном капитале. На большинстве предприятий большую часть основного капитала приходится на основные фонды. Излишки неэффективных основных фондов на предприятиях оказывает отрицательное влияние на прибыль и расходы.

Глава I. Теоретические основы основного и оборотного капитала
1.1 Сущность, структура и источники формирования основного и оборотного капитала

Капитал – это ресурсы компании, которые ради получения прибыли могут быть направлены в производство. Функционирование фирмы без них невозможно. В физической форме капитал делиться на основной и оборотный. К основному капиталу (внеоборотным активам) относиться длительно функционирующая часть (более 12 месяцев), а другая – к оборотному капиталу (оборотным активам или оборотным средствам).
Основной капитал -средства труда: оборудование, здания, машины и так далее. Воздействуя на предметы труда средства труда при участии человеческого фактора (персонала компании), создают готовую продукцию, услуги и работы [12, с.107].
Состав и структура основного капитала зависят от сектора рынка, к которому относится компания, специфики его производства. Основной капитал структурируют в зависимости от цели исследования.
Но всегда он в производстве используется множество раз, при этом подвергаясь моральному и физическому износу. Амортизация-износ, выраженный в денежной форме. Включается она в стоимость готовой произведенной продукции. Основные величины при расчете амортизации –норма амортизации и первоначальная стоимость и. При этом в налоговом и бухгалтерском учете методы расчета амортизации могут различаться.
Оборотный капитал относится к мобильным активам компании, которые могут обращаться в течение года или одного производственного цикла и являются денежными средствами.
Собственные оборотные средства (чистый оборотный капитал) – разность между оборотными средствами и текущими обязательствами кредиторской задолженностью. Такой показатель демонстрирует, в каком размере текущие активы покрываются долгосрочными источниками финансирования [3, с.85].

1.2 Методы определения потребностей в основном и оборотном капитале

При создании компании, её расширении в будущем и при определении дополнительных инвестиций производят расчет потребности в основном капитале. На большинстве предприятий большую часть основного капитала приходится на основные фонды. Излишки неэффективных основных фондов на предприятиях оказывает отрицательное влияние на прибыль и расходы.
Выявление величины излишков (недостатков) основных фондов происходит по определённому алгоритму.
-требуется проанализировать потребность в них на начало планируемого периода и долгосрочную перспективу;
-выявить показатели их использования при расширении объемов и видов хозяйственной деятельности [8, с.94].
На базе таких расчетов устанавливается излишек неэффективных основных фондов (используемых частично или совсем неиспользуемых) и намечаются меры по улучшению их использования путем их реализации или сдачи в аренду.
Необходимый объем выпуска готовой продукции обеспечивается за счет двух факторов:
-наличие основных фондов-требуется расчет показателя среднегодовой стоимости основных фондов;
-уровень использование этих фондов -расчет показателя фондоотдачи.
Формула расчета фондоотдачи (ФО) выглядит так:
ФО = ВП / ОСсг, (1)
где:
ВП - выручка от продаж готовой продукции (за вычетом налога на добавленную стоимость и акцизов);
ОСсг - среднегодовая стоимость основных фондов на начало года.
Среднегодовая стоимость основных фондов определяется по формуле:
Фосн = Фнг + (Фвв*n 1 )/12 – (Фвыб*n 2 )/12 (2)
где:
Фнг - стоимость основных фондов на начало года;
Фвв - стоимость введенных основных фондов;
Фвыб - стоимость выбывших основных фондов.
n1 и n2 - количество месяцев функционирования введенных и выбывших основных фондов, соответственно.
Если аналитики компании считают, что возможности по росту фондоотдачи использованы полностью, то требуется рост среднегодовой стоимости основных фондов (основных средств) пропорционально росту выпуска продукции. На практике увеличение объема выпуска продукции обеспечивается как за счет улучшения использования основных фондов, так и роста их стоимости [7, с.137].
В текущем периоде или в будущем определение потребности в оборотном капитале организуется на основе прогнозных расчетов с использованием модели процессов производства и реализации, построенной по итогам предшествующих планируемому периодов.
Такая потребность может быть рассчитана также и на базе технико-экономических детальных расчетов, выполняемых при составлении плана на предстоящий период. Но данный вариант возможен только для внутренних аналитиков, так как используется коммерческая секретная информация компании.
Общий метод расчета потребности предприятия в оборотном капитал, который доступен внешним аналитикам, базируется на предполагаемом объеме выпуска продукции и уровне коэффициента закрепления оборотных средств за предшествующие периоды.


Глава II. Эффективность использования основного и оборотного капитала в ООО «Строймеханизация».
2.1 Краткая характеристика ООО «Строймеханизация»

Общество с ограниченной ответственностью «Строймеханизация» было организовано 17 ноября 2005 года на основании договора об учреждении общества. В своей деятельности фирма руководствуется уставом, Гражданским Кодексом РФ, Федеральным законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и действующим другим законодательством. Компания является юридическим лицом с момента его государственной регистрации, создавалось без ограничения срока деятельности. Уставной капитал общества составляет 10000 (десять тысяч) рублей, который сформирован из денежных средств участников.
Согласно данным ЕГРЮЛ учредителями ООО «Строймеханизация» являются три физических лица:
- Вайнштейн Валерия Александровна (ИНН: 745310852200) – доля 58,24%;
- Кислицын Дмитрий Викторович (ИНН: 667205390817) - доля 30%;
-Гамольский Валерий Леонидович (ИНН: 770507262430) – доля 11,76%.
Основной целью фирмы является максимальное удовлетворение потребностей физических и юридических лиц на основе заключаемых с ними договоров и контрактов, а также получение прибыли и распределение ее части между участниками. Компания имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые при осуществлении любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.
Юридический адрес Общества: 454008, Челябинская область, город Челябинск, улица Автодорожная, дом 6.
ИНН 7448072709
КПП 744801001
ОГРН 1057422066460
Руководителем строительной компании является управляющий Назарчук Наталья Валерьевна (ИНН: 245712466401).
Основным видом деятельности фирмы является деятельность строительство жилых и нежилых зданий (код по ОКВЭД 41.20).
Кроме этого, есть дополнительные виды деятельности:
- производство подъемно-транспортного оборудования;
- строительство автомобильных дорог и автомагистралей;
-строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения;
-строительство коммунальных объектов для обеспечения электроэнергией и телекоммуникациям
- разборка и снос зданий и т.д.
Оказание услуг генерального подряда в строительстве является одним из основных направлений деятельности компании.
С 2009 года компания осуществляет полный цикл генподрядных работ по управлению строительными проектами: разработка концепции и проектирование проекта, эффективное производство, монтаж и комплектацию объектов «под ключ», выполняя функции заказчика-застройщика, координируя при этом все этапы проекта.
Директор представляет фирму во всех сделках, распоряжается имуществом фирмы, заключает контракты, издает приказы по компании, в соответствии с трудовым законодательством принимает и увольняет работников, использует способы меры поощрения и налагает взыскания на сотрудников, открывает в банке счета фирмы.

2.2 Анализ основного и оборотного капитала ООО «Строймеханизация»

В начале анализа рассчитаем динамику основных технико-экономических показателей ООО «Строймеханизация» за период 2020-2022 годов и заполним таблицу 2.1, приведенную в Приложении А. Исходные данные для расчета-бухгалтерская финансовая отчетность компании в Приложении В.
Данные таблицы 1 демонстрируют ресурсный потенциал строительного предприятия и эффективность его использования. На начало 2023 года строительная компания ООО «Строймеханизация» обладает одним из крупнейших в Челябинской области собственным парком специализированной строительной и автотехники. Таблица 1 содержит показатели эффективности использования основных фондов компании. Согласно им фондоотдача уменьшается, то есть объем выпущенной продукции на единицу стоимости основных средств падает с 15,16 рублей до 8,2 рублей. Единого нормативного значения коэффициента для всех организаций не существует. Но снижение показателя фондоотдачи свидетельствует об уменьшении эффективности использования основных средств.
Фондоемкость является обратным показателем фондоотдачи и поэтому она растет в ООО «Строймеханизация». Фондовооруженность растет, то есть стоимость основных средств, приходящихся на одного сотрудника, увеличивается с 1127,322 тыс. рублей в 2020 году до 1762,139 тыс. рублей в 2022 году. Это означает, что обеспеченность персонала основными фондами производства возросла.
Состав и структура персонала ООО «Строймеханизация» стабильны. Большую часть персонала составляют рабочие. Наблюдаются некоторые колебания, связанные с сезонностью ряда строительно-монтажных работ и пандемией коронавируса. Производительность труда уменьшается при одновременном повышении средней заработной платы-это плохой фактор, фирма должна в дальнейшем добиваться повышения производительности труда.
Выручка компании растет практически одинаковы темпами с ростом себестоимости продукции. Таким образом, хотя строительная компания все три последних года получает прибыль, она довольно неэффективно использует свой ресурсный потенциал.
Далее оценим эффективность использования основного и оборотного капитала компании. В таблицах 2.2 и 2.3 проведен анализ структуры и динамики активов и пассивов баланса ООО «Строймеханизация». Из-за больших размеров таблицы 2.2 и 2.3 находятся в Приложении Г и Д.
Активы на последний день анализируемого периода характеризуются следующим соотношением: 19,6% внеоборотных активов (основной капитал) и 80,4% текущих (оборотный капитал). Активы компании в течение анализируемого периода увеличились на 464799 тыс. руб. (на 8,9%). Учитывая увеличение активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – на 72,4%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.
Рост величины активов фирмы связан, в основном, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса:
-дебиторская задолженность – 2322153 тыс. руб. (70,3%);
-долгосрочные финансовые вложения – 542270 тыс. руб. (16,4%);
-основные средства – 213692 тыс. руб. (6,5%).
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:
-кредиторская задолженность – 1171251 тыс. руб. (71,3%);
-нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 155854 тыс. руб. (9,5%);
-краткосрочные заемные средства – 138009 тыс. руб. (8,4%);
-прочие краткосрочные обязательства – 91807 тыс. руб. (5,6%).
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить прочие внеоборотные активы в активе и прочие долгосрочные обязательства в пассиве (2125059 тыс. руб. и 1149202 тыс. руб. соответственно).

2.3 Предложения по повышению эффективности использования основного и оборотного капитала.

В структуре оборотного капитала ООО «Строймеханизация» наибольший удельный вес 67,5% в стоимости всего имущества к концу 2022 года занимает дебиторская задолженность. Поэтому компании потребуется сократить размер дебиторской задолженности без изменения своей кредитной политики.
Необходимо оптимизировать размер и состав дебиторской задолженности в ООО «Строймеханизация» для укрепления его финансового состояния. Решение данной задачи позволит получать более достоверный прогноз финансового состояния коммерческой организации и повысить оперативность решения вопросов финансового управления в ней.
Политика управления дебиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотным капиталом и маркетинговой политики фирмы, направленной на расширение объема реализации товаров и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременной ее инкассации.
У строительной компании существует много дебиторов, на которых записаны разные суммы задолженностей. Способом уменьшения дебиторской задолженности может быть факторинг или проведение стимулирующих программ по оплате задолженностей через введение скидок на реализацию.
Применение стимулирующих программ по оплате задолженностей через введение скидок на реализацию нецелесообразно, так как придется вносить изменения в уже применяющуюся кредитную политику фирмы.
Факторинг считается эффективным способом уменьшения потерь от затягивания заказчиком оплаты поставщикам. Он даёт возможность максимально быстро вернуть ликвидные активы фирмы.
Факторинг - финансирование факторинговой компанией (как правило банком) поставщика под уступку денежного требования к заказчику. В такой ситуации факторинговая фирма выдаёт деньги поставщику под залог права требования долга: при заключении соглашения (в основном, за 2–3 дня) коммерческий банк отправляет на счет поставщика от 70 до 90% от общей суммы средств, а остальную часть – от 10 до 30% за вычетом процентов за кредит и комиссионного вознаграждения для себя факторинговые компании отправляют после пересчёта задолженности.

Заключение
Основной и оборотный капитал предприятия вместе с трудовыми ресурсами составляют элементы производственного процесса. Важнейшие различия между основным и оборотным капиталами состоят в следующем: первый используется в производстве многократно, теряет свою форму постепенно и переносит стоимость на готовую продукцию так же постепенно; второй используется один раз, немедленно изменяет или теряет свою первоначальную форму, и стоимость его включается в стоимость продукции полностью.
Структура того и другого вида капитала зависит от специфики производства, сектора рынка и других, значимых для конкретного предприятия, факторов. По отношению к оборотному капиталу стремятся к более быстрому его использованию, а основной капитал в условиях НТП требует более интенсивной амортизации. Окупить его стоимость собственник стремится еще до наступления физического и (или) морального износа.