Фрагмент для ознакомления
1
Введение…………………………………………………………………………3
Глава 1. Общее понятие законодательства о налогах и сборах
и уровни его систематизации………………………………………………...6
1.1. Понятие законодательства о налогах и сборах………………...….6
1.2. Система законодательства о налогах и сборах…………………...11
Глава 2. Основные проблемы современного российского
законодательства о налогах и сборах и пути их решения……………....16
2.1. Проблемы законодательства РФ о налогах и сборах,
обусловленные недостатками систематизации…………………..…….16
2.2. Проблемы законодательства о налогах и сборах,
связанные с наличием пробелов…………..…………………………....20
Заключение…………………………………………………………………….25
Список использованных источников……………………………………...27
Фрагмент для ознакомления
2
Актуальность темы исследования. Налоговое законодательство РФ всегда отличалось динамичностью и нестабильностью норм правового регулирования отношений в сфере налогообложения. Это связано с наличием большого количества нормативно-правовых актов различного уровня, которые, так или иначе, регламентируют налоговые правоотношения, с неоднозначной трактовкой норм налогового законодательства, со сложностями правоприменения, наличием правовых коллизий и пробелов в законодательстве и рядом других факторов. Отсутствует единообразное и легально закрепленное понятие «законодательство о налогах и сборах», есть сложности с соотношением его со схожими категориями: «налоговое законодательство», «законодательство РФ о налогах и сборах».
Поскольку налоговая система является важнейшим элементом стабильного развития экономики страны, пополнения доходной части ее бюджета, то наличие четко структурированного, упорядоченного и непротиворечивого законодательства Российской Федерации о налогах и сборах является залогом правильного развития финансово-правовых отношений. Исходя из сказанного, считаем целесообразным выбор темы данного исследования и актуальность проблематики, связанной с изучением особенностей действующего российского законодательства о налогах и сборах.
Особенности теоретической базы исследования и степени ее разработанности связаны с достаточно пристальным вниманием в юридической литературе, как научной, так и учебной, обращенным на тематику современного состояния налогового законодательства РФ, его проблем и перспектив дальнейшего развития. Это нашло свое выражение в значительном количестве разнообразных исследований таких авторов, как В.А. Авдеева, В.В. Гриценко, Л.А. Ивановская, Е.А. Иерусалимская, А.Н. Козырин, Е.Б. Мурашкина, О.М. Никулина, А.В. Перов, И.В. Погодина, Л.И. Юзвович и др.
Цель исследования – проанализировать специфику современного состояния системы российского законодательства о налогах и сборах, выявив его отличительные черты и обозначив пути дальнейшего совершенствования.
Задачи курсовой работы:
– рассмотреть понятие законодательства о налогах и сборах;
– охарактеризовать систему законодательства о налогах и сборах;
– обозначить проблемы законодательства РФ о налогах и сборах, обусловленные недостатками систематизации;
– выявить проблемы законодательства РФ о налогах и сборах, связанные с наличием пробелов.
Объект исследования – общественные отношения, регулируемые налоговым законодательством РФ.
Предмет исследования – положения законодательства, а также юридической доктрины, регулирующие и интерпретирующие особенности современного состояния и проблематики законодательства РФ о налогах и сборах.
Методологию исследования составили как общенаучные методы: логический, анализ и синтез, индукция и дедукция, аналогия, сравнение, так и частнонаучные (правовые) методы: формально-юридический, сравнительного правоведения, системный анализ, грамматическое толкование правовых терминов.
В структурном плане курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников.
Фрагмент для ознакомления
3
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года), текст с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 1 июля 2020 года // Российская газета. - 1993. - № 237.
2. Решение от 28.09.2015 № 128 Коллегии ЕЭК «О Консультативном комитете по налоговой политике и администрированию» [Электронный ресурс. - URL: http://www.eurasiancommission.org/ru/act/finpol/dofp/ nalog/Documents/реш%20128%20положение.pdf. (дата обращения: 20.05.2023).
3. Закон РФ от 21.03.1991 №943-1 «О налоговых органах» (ред. от 18.11.2022 ) // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и ВС РФ. – 1991. - № 15. - Ст. 492.
4. Закон РФ от 27.12.1991 № 2116-1 (ред. от 06.08.2001) «О налоге на прибыль предприятий и организаций» // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и ВС РФ. – 1992. - №11. – Ст. 525.
5. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1998. - № 31. - Ст. 3823.
6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 1998. - № 31. - Ст. 3824.
7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2000. - № 32. - Ст. 3340.
8. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197–ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2002. - № 1 (ч. 1). - Ст. 3.
9. Закон г. Москвы от 09.07.2008 №33 «О транспортном налоге» // Вестник Мэра и Правительства Москвы. – 2008. - №41. – июль.
10. Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62 (ред. от 11.11.2020) «О торговом сборе» // Вестник Мэра и Правительства Москвы. – 2014. - №72. – декабрь.
11. Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» (ред. от 16.02.2023) [Электронный ресурс]. - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_48609/ (дата обращения: 20.05.2023).
12. Постановление Конституционного Суда РФ от 12.10.1998 № 24-П «По делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. - 1998. - № 42. - Ст. 5211.
13. Авдеева, В.А. Практические аспекты совершенствования в сфере ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах / В.А. Авдеева // Научный журнал. - 2018. - №3. - С. 39-40.
14. Березин, М.Ю. Институты налогового права в системе конституционных норм / М.Ю. Березин // Государство и право. - 2008. - № 12. - С. 105-112.
15. Горяченко, О.Ю. Вопросы системы источников российского налогового права / О.Ю. Горяченко // Налоги и налогообложение. - 2014. - № 5. - C. 532-541.
16. Гриценко, В.В. К вопросу о понятии «законодательство о налогах и сборах в РФ» / В.В. Гриценко // Известия вузов. - 2005. - №11. - С. 57-62.
17. Емельянов, А.С. Финансовое право. - М.: Юрайт, 2004. – 656 с.
18. Законодательство о налогах и сборах [Электронный ресурс]. - URL: https://glavkniga.ru/situations/k503167 (дата обращения: 20.05.2023).
19. Законодательство о налогах и сборах. Юридическая энциклопедия МИП [Электронный ресурс]. - URL: https://advokat-malov.ru/obshhie-polozheniya/zakonodatelstvo-o-nalogah-i-sborah.html (дата обращения: 20.05.2023).
20. Ивановская, Л.А. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах: состав и проблемы систематизации / Л.А. Ивановская // Отечественная юриспруденция. - 2017. - № 5. - С. 56-60.
21. Иерусалимская, Е.А. Проблемы налогового законодательства РФ на современном этапе / Е.А. Иерусалимская, М.В. Маркина // Молодой ученый. – 2021. - №40 (382). – С. 105-107.
22. Козырин, А.Н. Формы систематизации налогового законодательства / А.Н. Козырин // Налоги и налоговое право. - 2015. - № 4. - С. 64-84.
23. Кузнеченкова, В.Е. Налоговый процесс: современная концепция правового регулирования: Автореф. дис. … д-ра юрид. наук / В.Е. Кузнеченкова. - М., 2005. - С. 19–20.
24. Майорова, М.А. Основные этапы развития налогового законодательства в Российской Федерации / М.А. Майорова // Аспирант. - 2021. - №5(62). - С. 149-153.
25. Мицкевич, А.В. Система права и система законодательства. Проблемы общей теории права и государства: Учебник для вузов / Под общ. ред. В.С. Нерсесянца. - М.: Юрайт, 1999. – 578 с.
26. Мурашкина, Е.Б. Практика разрешения проблем применения норм законодательства о налогах и сборах / Е.Б. Мурашкина // Вестник Томского государственного университета. - 2011. - № 345. - С. 122-125.
27. Налоговая система Российской Федерации: учебник / М.М. Шадурская, Е.А. Смородина, И.В. Торопова, М.И. Львова, А.Г. Лачихина ; под общ. ред. М.М. Шадурской; Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Уральский федеральный университет. – Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2020. – 254 с.
28. Никулина, О.М. К вопросу об оптимизации налогообложения в современной экономике России / О.М. Никулина, Ю.В. Косова // Вестник Томского государственного университета. – 2014. - №1 (25). – С. 115-122.
29. Обзор налоговых систем государств-членов Евразийского экономического союза / Под редакцией Н.Т. Мамбеталиева. - М.: Евразийская экономическая комиссия, 2019. – 191 с.
30. Перов, А.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / А.В. Перов. – М.: Юрайт-Издат, 2021. – 800 с.
31. Погодина, И.В. Налоговая система: теория и тенденции развития : учеб. пособие / И.В. Погодина, А.С. Бакаева, Н.В. Аверин; Владим. гос. ун-т им. А. Г. и Н. Г. Столетовых. ‒ Владимир: Изд-во ВлГУ, 2017. ‒ 88 с.
32. Попова, П.И. Соотношение понятий «Налоговое законодательство» и «Законодательство о налогах и сборах»: унификация терминологии в рамках Евразийского экономического союза / П.И. Попова // Юридическая наука. - 2019. - №5. - С. 25-29.
33. Тихомиров, Ю.А. Юридическая коллизия / Ю.А. Тихомиров. - М.: Юридическая литература, 1994. – 656 с.
34. Юзвович, Л.И. Современное налоговое законодательство России, как элемент возникновения налоговых рисков предпринимателей / Л.И. Юзвович, О.Н. Чечушкова // Вестник Алтайской академии экономики и права. – 2019. - № 9 (часть 1). – С. 138-146.
