Курсовая работа по корпоративным финансам на тему Анализ кредиторской задолженности предприятия

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы определяется тем, что сегодня достаточно трудным является представить себе компанию или предпринимателя, которым ни приходилось бы иметь проблему кредиторской задолженности. В связи с этим необходимость эффективности управления задолженностью у организации появляется на всех этапах ее управленческого процесса, и связана она со всеми участками и аспектами деятельности в сфере управления. Ведение бизнеса в современном мире предполагает привлечение дополнительных средств. Обязательства – это долги компании перед ее поставщиками и другими кредиторами. Это могут быть краткосрочные или долгосрочные долги, которые необходимо погасить в определенный момент. Обязательства могут стать проблемой для бизнеса, если ими не управлять должным образом. Компания может иметь кредитные обязательства перед различными подрядчиками, поставщиками, сотрудниками, налоговой инспекцией, фондами и др. В случае изменения суммы долга перед кредиторами влияние иностранного капитала на финансовую стабильность компании тоже меняется.
Выше изложенное в целом на теоретико-методологическом уровне определило проблему настоящего исследования: весомое значение приобретает анализ кредиторской задолженности как важнейшего инструмента управления денежными потоками и эффективности их использования, поддержки ежедневной платежеспособности организации.
Цель исследования: провести анализ кредиторской задолженности предприятия и выработать рекомендации по ее улучшению.
Объект исследования: кредиторская задолженность предприятия.
Предмет исследования: проведение анализа кредиторской задолженности предприятия.
Задачи исследования:
1. Представить понятие и состав кредиторской задолженности предприятия.
2. Определить информационную базу и методику анализа кредиторской задолженности предприятия как основу управления ими.
3. Раскрыть пути улучшения эффективности управления кредиторской задолженности с позиций теории.
4. На практическом примере проанализировать кредиторскую задолженность предприятия.
5. Определить проблемы и направления улучшения управления кредиторской задолженностью предприятия.
Теоретическая значимость исследования состоит в возможности использования его результатов для дальнейшего изучения данной проблемы.
Практическая значимость курсового исследования состоит в возможности использования его результатов в дальнейшей деятельности предприятия.
Методы исследования: методы индукции и дедукции, метод сравнения, табличный метод.
При написании курсового проекта были использованы нормативно-правовые акты, регламентирующие процесс анализа кредиторской задолженности, а также труды таких авторов, как: К.Н. Анфалова, А.В. Димитриева, М.В. Зимонина и др.».
Курсовой проект состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка. В первой главе рассмотрены теоретические основы анализа кредиторской задолженности предприятия. Вторая глава посвящена анализу кредиторской задолженности ООО «Хомут-ресурс». В третьей главе изложены проблемы кредиторской задолженности ООО «Хомут-ресурс» и предложены возможные пути их решения.

 
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ СОВРЕМЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1. Понятие и состав кредиторской задолженности предприятия

Управление краткосрочными и долгосрочными обязательствами, основную позицию в структуре которых занимает кредиторская задолженность – это одна из важнейших задач хозяйствующих субъектов. Этим обусловлена актуальность анализируемой темы. Стабильность деятельности любого коммерческого предприятия зависит от грамотного анализа текущих обязательств и поддержания должной платежеспособности.
Хозяйственная деятельность хозяйствующих субъектов напрямую завязана на использовании денежных средств, пребывающих в цикличном обороте. Как правило, удельный вес в общем объеме средств хозяйствования – это заемные средства, т.е. кредиторская задолженность. Главная проблема при этом – своевременность платежей. Поэтому учет кредиторской задолженности – это одно из наиболее важных и сложных направлений бухгалтерского учета. От грамотного анализа и учета зависят финансовые результаты деятельности любого хозяйствующего субъекта [6]. Чтобы повысить финансовую результативность, необходимо ускорить оборачиваемость капитала. Реализация этой задачи напрямую зависит от правильного компетентного управления.
Эффективность управления зависит от нескольких основополагающих факторов. В первую очередь – от регулирования размеров кредиторской задолженности. Именно просчеты в организации учета и анализа «кредиторской задолженности» оказывают значительное влияние на необеспеченность предприятий собственными оборотными средствами. При этом данные статистики свидетельствуют о том, что в общем объеме кредиторской задолженности просроченная задолженность имеет значительный удельный вес [4, с. 52].
Характеристикой кредиторской задолженности как объекта управления обусловливается необходимость в раскрытии ее сущности и установлении признаков содержания функционального характера.
Задолженность кредиторов образуется денежными средствами, которые временным образом привлечены современной организацией, и подлежат возврату соответствующим юридическим либо физическим лицам. В ходе образования у современной организации кредиторской задолженности, что отличает ее от задолженности дебиторов, используя в собственном обороте не принадлежащие ей средств, она имеет определенного рода преимущества экономического характера [17, с.10].
Кредиторскую задолженность относят к пассивам современной организации. Она является частью ее краткосрочных обязательств. В практике ведения учета в РФ в кредиторскую задолженность очень часто включают краткосрочные обязательства, имеющие долговой характер. Суммы займов и кредитов в отечественном учете и отчетности являются обособленными от сумм кредиторской задолженности, отражают их как долгосрочные и краткосрочные обязательства. Вместе с тем, при проведении финансового анализа хозяйственной деятельности современной организации к задолженности кредиторам относят и суммы непогашенных полученных кредитов и займов, которые имеют срок погашения выше, чем через 12 мес. после наступления отчетной даты [19, с.143].
Кредиторская задолженность представляет собой долговое обязательство хозяйствующего субъекта перед физическими и юридическими лицами, появляющееся в процессе его деятельности. Выполнение долговых обязательств приводит к оттоку финансовых и материальных ресурсов [3, с. 174].
В связи с этим, можно отметить, что кредиторская задолженность представляет собой экономическую категорию, которая является обязательством организации перед кредиторами, которое возникает в ходе ее хозяйственной деятельности и исполнение которого вызывает отток денежных средств и их эквивалентов.
Структура кредиторской задолженности разнородна по своему содержанию. В ее состав могут входить следующие виды задолженностей:
- поставщикам и подрядчикам;
- кредиторам денежных средств;
- по уплате налогов и сборов;
- по заработной плате;
- по страхованию работников предприятия (социальному, медицинскому, пенсионному);
- подотчетным лицам.
Общий объем кредиторской задолженности – значимый показатель платежеспособности и экономической стабильности коммерческой компании. Это обуславливает необходимость отслеживания изменений размера задолженности, постоянного контроля его динамики. В противном случае возможно созданий предпосылок к дестабилизации экономического положения и даже к банкротству.

1.2. Информационная база и методика анализа кредиторской задолженности предприятия

Порядок формирования, а также представления бухгалтерской отчетности, в которой представлена кредиторская задолженность, регулируется Федеральным Законом «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от 06.12.2011 г. [4],
Положением по ведению бухгалтерского учета ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», принятым Приказом Минфина России от 06.07.1999 г. №43н. В соответствии со ст.14 закона 402-ФЗ в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности включают [4]:
1. Бухгалтерский баланс.
2. Отчет о финансовых результатах.
3. Приложения к ним.
Кроме того, в состав отчетности включаются Пояснительная записка и аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации.
В существующих формах отчетности организаций отражаются:
- информация о кредиторской задолженности - в бухгалтерском балансе;
- сведения о движении кредиторской задолженности (то есть остаток на начало и конец года) - в разделе «Дебиторская и кредиторская задолженность» Приложения к бухгалтерскому балансу.
Кредиторская задолженность отражается в пятом разделе пассива баланса, строка 1520. В этой строке генерируются данные о задолженности, сформированной на окончание отчетного периода со сроком погашения этих обязательств не более 12 месяцев, поэтому их классифицируют как краткосрочные [21, с.75].
Долгосрочная кредиторская задолженность в балансе занимает четвертый раздел пассива. В раздел относят суммы займов и кредитов, взятых организацией на длительный период (более одного года), оценочные, прочие обязательства. По строке 1520 суммируются конечные кредитовые сальдо по счетам: