Курсовая работа по банковскому делу на тему Лизинг, как особая форма кредитования

Актуальность темы исследования. Лизинг, как особая форма кредитования, играет значительную роль в современной экономике. Он представляет собой сделку, в которой одна сторона (лизингодатель) предоставляет во временное пользование другой стороне (лизингополучателю) определенное имущество, взамен на определенную плату. Лизинг является альтернативным и более гибким способом получения необходимого оборудования, транспорта, недвижимости и других активов, особенно для малых и средних предприятий, которым не всегда доступны традиционные источники финансирования.
В данном исследовании будет проанализирована роль лизинга в современной экономике, а также его особенности и преимущества по сравнению с другими формами кредитования. Будут рассмотрены основные теоретические и практические аспекты лизинговых операций, такие как правовые основы, процесс заключения договора лизинга, виды лизинговых сделок и их особенности, а также риски и проблемы, связанные с использованием данной формы кредитования.
Основная значимость данной работы заключается в том, что она позволит расширить понимание сущности и особенностей лизинга, а также оценить его вклад в развитие экономики. Результаты и выводы исследования могут быть полезными для бизнесменов, финансовых организаций и государственных органов для принятия осознанных решений в сфере кредитования и финансирования предприятий.
Целью исследования является исследование лизинга как особой формы кредитования.
Указанная цель обусловила постановку следующих задач работы:
-рассмотреть понятие и функции лизинга;
-изучить виды лизинга и лизинговых операции в коммерческом банке;
-разобрать правовые аспекты лизинговых операций в коммерческом банке;
-дать организационно-экономическую характеристику ПАО Сбербанка;
-выполнить анализ лизинговых операций в ПАО Сбербанк;
-предложить рекомендации по укреплению функций лизинга и повышение эффективности лизинговых операций в коммерческом банке.
Объектом исследования – ПАО «Сбербанк».
Предмет исследования данной работы – процесс формирования системы управления лизинговыми операциями в ПАО Сбербанк.
В рамках данного исследования были использованы различные методы, включая графический и финансовый анализ, методы сравнения, аналогий, группировок, вертикального и горизонтального анализа, структурный анализ, анализ временных рядов.
Структура работы представлена введением, теоретическими и практическими главами, заключением и списком литературы.
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЛИЗИНГА КАК ОСОБОЙ ФОРМЫ КРЕДИТОВАНИЯ
1.1 Понятие и функции лизинга
Лизинг, как финансовый инструмент инвестирования в производство, возник в 60-х годах XX столетия. Однако сама идея лизинга, как услуги, формировалась на протяжении веков и начиналась с простой аренды в древних государствах Ближнего Востока. Лизинг играет значительную роль в увеличении объемов производства товаров и услуг, а также в возрастании инвестиций и обеспечении устойчивого развития экономики страны. В условиях высокой степени изношенности основных фондов, лизинг представляет возможность запустить масштабный процесс модернизации экономики России. В мировой практике именно лизинг является одним из важнейших источников финансирования обновления и расширения основных фондов [4].
Под лизингом официально понимается совокупность экономических и правовых отношений, возникающих при реализации договора лизинга, включая приобретение объекта лизинга. Другими словами, новая трактовка лизинга объединяет правовой и экономический подходы, учитывая комплексные отношения, возникающие при лизинговой сделке между производителями (продавцами) лизингового имущества, лизингодателями и непосредственными пользователями такого имущества [24].
Лизинговая сделка представляет собой совокупность необходимых для реализации лизинга договоров. Как правило, она включает два основных договора: трехсторонний договор лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и поставщиком имущества, а также договор купли-продажи между лизингодателем и поставщиком. В процессе расширения участников лизинговой сделки могут быть заключены дополнительные договоры, такие как кредитный договор между лизингодателем и кредитором, договор гарантии, договор страхования и другие [17].
Важно упорядочить договора лизинговой сделки по степени их значимости. Главным из них является договор лизинга, который порождает все остальные договоры. Однако сам договор лизинга не содержит полной правовой сущности лизинга, так как не учитывает важную роль продавца и связанный с ним договор. В действительности лишь в результате лизинга возникают различные правоотношения, которые неразрывно связаны между собой, составляя единую лизинговую сделку. Рассмотрение лизинга как системы правоотношений и договоров требует определения взаимосвязей между этими договорами, чтобы понять природу сделки в целом [2].
Относительно экономического содержания лизинга в отечественной литературе не существует единого мнения. Лизинг рассматривается как форма экономических отношений, включающих различные хозяйственные операции, такие как купля-продажа, аренда, заем, поручение, гарантия и другие [27].
Он также рассматривается как форма финансирования инвестиций в основные средства при участии специализированной (лизинговой) компании, как долгосрочная аренда машин и оборудования, как способ установления отношений собственности, характеризующий состояние производственных возможностей и производственных отношений, как одна из эффективных форм кредитования, а также как новая, нетрадиционная, дополнительная система перспективного финансирования, включающая арендные отношения, элементы кредитного финансирования под залог, расчеты по долговым обязательствам и другие финансовые механизмы [11].
Также лизинг рассматривается как элемент арендных отношений, инновационный финансово-кредитный механизм обеспечения инвестиционной деятельности хозяйствующих субъектов и других лиц.
Иногда лизинг сравнивают с покупкой товара в рассрочку. Действительно, лизинг и кредитная продажа имеют много общего.
Оба вида сделок представляют собой вложение средств в основной капитал на условиях возвратности в форме материальных активов, с целью передачи имущества в пользование [20].
И коммерческий кредит, и лизинг представляют собой комбинацию торговых и кредитных операций. Также к общим чертам коммерческого кредита и лизинга относятся следующие: сохранение права собственности на имущество продавца (лизингодателя) до полной оплаты товара, возможность досрочного выкупа имущества, право лизингодателя заложить переданное во временное пользование имущество, передача права владения и пользования на определенный срок, поэтапная оплата через регулярные лизинговые платежи [9].
Однако финансовый лизинг обладает и такими признаками, которые не характерны для коммерческого кредита (например, перечисленные в конвенции УНИДРУА особенности) и различия, указанные в таблице 1.
Рассмотрев данные, представленные в Таблице 1, можно отметить сходства между лизингом и банковским кредитованием. Оба случая включают кредитора и заемщика, между которыми развиваются отношения по принципам срочности, платности и возвратности [8].
Лизинг, на самом деле, является вложением средств, поскольку пользователь имущества обязуется возместить его стоимость через амортизационные платежи, аналогичные сумме кредита. У лизингового договора есть определенный срок, и взимается плата за предоставление лизингового объекта. В состав этой платы могут входить дополнительные элементы, включая проценты за использование предоставленных ресурсов. Следовательно, принцип платности также реализуется при лизинге [22].
Однако существуют ключевые различия между лизингом и банковским кредитом. Основное отличие заключается в том, что банковский кредит предоставляется в виде денежных средств, тогда как лизинг обеспечивает кредит в натуральной форме [1].
Интересно отметить и другие различия между лизингом и банковским кредитом. В сельском хозяйстве, например, возможно оплачивать лизинг сельхозпродукцией, в то время как банковский кредит должен быть выплачен наличными деньгами [15].