Курсовая работа по бухгалтерскому учету на тему Анализ кредиторской и дебиторской задолженности

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования курсовой работы определяется тем, что финансовая политика организации тесно связана с объемом, сроками возникновения и обеспеченностью долговых обязательств, как дебиторских, так и кредиторских. В этом случае, ключевую роль играет правильный и оперативный анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Основной частью экономических связей являются дебиторская и кредиторская задолженности. Организации должны уметь управлять этими долгами, поддерживая баланс между ними, что позволит им эффективно управлять. Для того, чтобы лучше понять текущее состояние дебиторской и кредиторской задолженности и их влияние на деятельность компании, необходимо регулярно анализировать данные о дебиторской задолженности, чтобы выявить наиболее уязвимые места. С этой целью используются различные методы финансового анализа, которые позволяют руководству получить общее представление о ситуации и своевременно снизить риски, связанные с накоплением просроченной задолженности..
Комплексный анализ дебиторской и кредиторской задолженности является ключевой частью деятельности организации, который предоставляет руководству следующие возможности:
- оценить изменения в размере долговых обязательств, сопоставив данные с предыдущими периодами;
- выяснить, соответствует ли соотношение дебиторской и кредиторской задолженности установленным нормам, а если нет, то определить пути для его оптимизации;
- проанализировать и оценить риск дебиторской задолженности, и их влияние на финансовую устойчивость организации.
Цель курсовой работы – определить рекомендации по улучшению управления дебиторской и кредиторской задолженности предприятия на основе их анализа.
Задачи курсовой работы, поставленные для достижения цели исследования:
- рассмотреть понятие и особенности кредиторской и дебиторской задолженности предприятия;
- раскрыть основы поведения анализа кредиторской и дебиторской задолженности предприятия;
- охарактеризовать возможные пути улучшению кредиторской и дебиторской задолженности предприятия на основе анализа;
- рассмотреть характеристику деятельности предприятия;
- провести анализ кредиторской и дебиторской задолженности предприятия на практическом примере;
- определить мероприятия, направленные на улучшение кредиторской и дебиторской задолженности предприятия.
Объект исследования курсовой работы – коммерческая организация ПАО «Акрон».
Предмет исследования курсовой работы - формирование дебиторской и кредиторской задолженности современного предприятия.
Информационно-аналитической базой исследования выступает годовая финансовая бухгалтерская отчетность ПАО «Акрон» за 2022-2024 гг.
Методы исследования курсовой работы: методы сравнения, методы индукции и дедукции, методы табличный и графический.

 
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА КРЕДИТОРСКОЙ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ СОВРЕМЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1. Понятие и особенности кредиторской и дебиторской задолженности предприятия

Деятельность, в результате которой возникает дебиторская задолженность, представляет собой процесс по временной иммобилизации денежных средств из финансового оборота. Это явление сопровождается определенными потерями доходов, обусловленными инфляцией денежных активов.
Кредиторская задолженность при этом представляет собой временное использование денежных средств в виде займов. Эти займы предоставляются в соответствии с условиями погашения и предоставляются в течение определенного периода времени, иногда с процентами. В современной экономике очень важно следить за ходом расчетов с должниками и кредиторами. Это связано с тем, что это напрямую влияет на ликвидность капитала и активов инвестируемой компании, тем самым влияя на общее финансовое состояние. Сокращение задолженности помогает улучшить эти финансовые показатели.
Исследование феномена дебиторской задолженности демонстрирует её фундаментальное значение для стабильной и эффективной работы предприятий и представляет следующие плоскости для интерпретации сущности явления.
1. Дебиторская задолженность, как юрисдикционно-узаконенное право требования кредитором со стороны физических или юридических лиц, проявляется в результате установленных договорных обязательств либо законодательно регламентированных норм [14, с.147].
Существование подобных требований, порожденных поставщиками работ, товаров и услуг, закрепляется в комплексной статье бухгалтерского учета. Эта статья в бухгалтерском учете охватывает многоаспектность взаиморасчетов с дебиторами: расчеты с покупателями, заказчиками, по выданным авансам, а также с дочерними и аффилированными подразделениями, включая учредителей в отношении взносов уставного капитала. Перечнем обязательств, которые фигурируют в данных расчетах, кроме прочего охвачены вексельные требования и суммы долгов, отсроченные по условиям рассроченной платы за реализованные товары, работы и услуги, фактически проданные, но от которых валовый доход еще не был получен.
2. В экономической парадигме дебиторская задолженность трансформируется в динамичный элемент оборотного капитала и интерпретируется как временное изъятие ресурсов из хозяйственного оборота субъекта предпринимательства. Она отражает уникальную форму предоставления кредита покупателям, а также связана с нереализованным доходом предприятия [6, 8, 17].
Определяемая кредитной политикой компании, эта составляющая может сопровождаться косвенными потерями, подчеркивая ее зависимость от управленческих решений в сфере кредитования клиентов. В данной сфере значима дебиторская задолженность, описываемая как экономический инструмент, отраженный в счетах расчетов и представляющий интересы хозяйствующего субъекта перед сторонними субъектами: покупателями, кредитополучателями и другими экономическими субъектами [15, с.32].
3. Дебиторская задолженность выступает в роли комплексной статьи баланса, объединяющей взаиморасчеты с различными категориями дебиторов, включая, но не ограничиваясь, деловыми отношениями с покупателями к получению активов в уставной капитал. Эта система задолженности может иметь либо законодательную опору, либо остается необязательственным явлением, но в каждом случае выступает как фундаментальный элемент управления активами хозяйствующего субъекта.
Исследуя этот аспект, можно увидеть, что дебиторская задолженность интегрирована в структуру финансовых обязательств как физических, так и юридических лиц, считаясь перспективной для получения в контексте коммерческих поставок. Отвлеченные от процесса бюджетного оборота предприятия финансы часто оказываются зафиксированными в качестве задолженности перед третьими лицами, что и представляет собственно дебиторскую задолженность.
Реалии хозяйственной деятельности указывают на то, что избежать этого часто невозможно в силу принципов системы расчетов по обязательствам, которые являются общепринятыми. Идеализация управленческих стратегий подразумевает полную недопустимость возникновения дебиторской задолженности, но это предельно редко достижимо на практике [13, с.11]. В рамках этого контекста, дебиторской задолженностью определяют следующее: непогашенные обязательства покупателей за приобретенные товары и услуги, отсутствие возврата выданных под расчет средств подотчетным лицам, а также другие подобные формы взаиморасчетов между организацией, её работниками и третьими физическими лицами.
Субъекты экономических отношений, имеющие обязательства перед некоей организацией, признаются в качестве дебиторов. Стоит отметить, что задолженность этих дебиторов перед предприятием по своей сути выполняет активную функцию, способствуя его финансовому благополучию. Тем не менее, для кредитора подобные денежные обязательства утрачивают свою ценность, уменьшаясь пропорционально уровню инфляции [21, с.1259].
Устойчивость организации во многом определяется качеством управления дебиторской и кредиторской задолженностью. При этом на практике руководство предприятия в большей степени озабочено решением проблемы взыскания просроченной дебиторской задолженности покупателей, чем погашением просроченных долгов перед кредиторами компании. Однако опыт работы отечественных предприятий свидетельствует о том, что несвоевременное исполнение компаниями своих обязательств перед кредиторами чаще сопровождается угрозой приостановки деятельности и даже банкротства, чем наличие просроченных долгов со стороны покупателей.
Кредиторская задолженность возникает в результате разнообразных операций в зависимости от деятельности и формы ведения бизнеса. Состояние кредиторской задолженности позволяет делать выводы о финансовой устойчивости и платежеспособности компании, проводимой ею финансовой политике. Анализ и управление кредиторской задолженностью помогают спрогнозировать дальнейшее развитие бизнеса. Важно учитывать, что кредиторская задолженность выступает также важным источником финансирования деятельности компании. Однако для недопущения негативного исхода нельзя бездумно использовать данный инструмент.
Для эффективного управления кредиторской задолженностью компании необходимо структурирование информации. Все платежи, относящиеся к кредиторской задолженности, можно распределить по следующим группам [18, с.607]:
- срочные и важные;
- основная величина;
- иные обязательства.
Однако структура кредиторской задолженности представляет собой только общую картину долга.
С целью детализации кредиторской задолженности, следует распределить долги по видам в зависимости от сроков, источников и возможностей. Например:
- по срокам погашения (краткосрочная - до одного года; долгосрочная - от одного года);
- по источникам возникновения (внешняя - перед поставщиками, покупателями, арендодателями, налоговыми органами и др.; внутренняя - перед сотрудниками);