Курсовая работа по банковскому делу на тему Кредитные операции банка и их роль в формировании его доходов и расходов (на примере...)

Кредитные операции банка представляют собой системообразующий элемент его коммерческой деятельности, сущность которого заключается в размещении привлечённых денежных средств на условиях возвратности, срочности и платности. Это не просто отдельная банковская услуга, а сложный экономический и юридический процесс, опосредующий перераспределение временно свободных капиталов в экономике [1, с. 15]. В рамках этих операций банк выступает в роли финансового посредника между сберегателями и инвесторами, трансформируя сбережения в инвестиции и потребление. С экономической точки зрения, кредитная операция — это форма движения ссудного капитала, при котором банк продаёт заёмщику не деньги как таковые, а право на их временное использование. Прибыль банка в этой сделке формируется за счёт разницы (маржи) между процентом, выплачиваемым вкладчику, и процентом, взимаемым с заёмщика [2, с. 48].
Ключевыми характеристиками кредитных операций, отличающими их от других банковских сделок, являются их двусторонний характер и наличие специфических принципов. К последним традиционно относят возвратность (обязательность возврата полученной суммы), срочность (возврат в строго определённый договором срок), платность (выплата процента за пользование средствами), обеспеченность (наличие гарантий возврата) и целевой характер. Совокупность кредитных операций банка образует его кредитный портфель — структурированный набор требований к заёмщикам, который является основным источником процентных доходов и одновременно главным объектом управления рисками. Качество и эффективность управления этим портфелем напрямую определяют финансовую устойчивость и рентабельность кредитной организации.
В современной банковской практике выделяется широкий спектр видов кредитных операций. Классификация проводится по различным основаниям. По типу заёмщика различают кредитование юридических лиц (корпоративный кредит) и физических лиц (розничный или потребительский кредит). В корпоративном сегменте отдельно выделяют кредитование малого и среднего бизнеса, крупных компаний, а также межбанковские кредиты. По срокам кредиты делятся на краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 до 3 лет) и долгосрочные (свыше 3 лет). По цели выделяются инвестиционные кредиты (на капитальные вложения), оборотные (на пополнение оборотных средств), ипотечные (под залог недвижимости), потребительские (на личные нужды), автокредиты и другие. По способу предоставления различают разовые кредиты, кредитные линии (возобновляемые и невозобновляемые) и овердрафт. По наличию обеспечения — обеспеченные (залогом, гарантией, поручительством) и необеспеченные (бланковые). Каждый вид кредитной операции имеет свою специфику в части документального оформления, методики оценки риска, формирования резервов и расчёта процентной ставки, что требует от банка наличия соответствующих внутренних регламентов и компетенций [3, с. 92].
Нормативно-правовое регулирование кредитных операций в Российской Федерации представляет собой многоуровневую систему, основанную на принципах обеспечения стабильности банковской системы и защиты прав потребителей финансовых услуг. Основу этой системы составляют нормы Конституции РФ, Гражданского кодекса РФ (части первая и вторая), а также специальное банковское законодательство. Центральное место в последнем занимает Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности», который определяет понятие банковских операций, устанавливает требования к кредитным организациям и закрепляет правовые основы их функционирования [4]. Статья 5 данного закона прямо относит «размещение привлечённых во вклады денежных средств от своего имени и за свой счёт» к числу банковских операций, осуществляемых на основании лицензии Банка России. Вторым ключевым актом является Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», наделяющий мегарегулятора полномочиями по установлению обязательных нормативов, правил проведения банковских операций и осуществлению надзора за их соблюдением [5].
Банк России, как орган банковского регулирования и надзора, играет решающую роль в детальном регулировании кредитной деятельности. Его полномочия реализуются через издание обязательных для исполнения нормативных актов — указаний, положений и инструкций. Наиболее важными для кредитных операций являются Положение Банка России от 28.06.2017 № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности», которое устанавливает жёсткую методологию оценки кредитных рисков и формирования бухгалтерских резервов [6]. Указание Банка России от 11.06.2014 № 3308-У «О размерах (лимитах) открытых валютных позиций» регулирует валютные риски кредитного портфеля [7]. Кроме того, регулятор устанавливает обязательные нормативы, лимитирующие кредитные риски банков, такие как норматив максимального размера риска на одного заёмщика или группу связанных заёмщиков (Н6) и норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7). Эти нормативы, рассчитываемые в соответствии с Инструкцией Банка России от 28.06.2017 № 180-И «Об обязательных нормативах банков», направлены на предотвращение чрезмерной концентрации рисков и поддержание достаточности капитала [8].