Курсовая работа по организации, нормированию и оплате труда на тему Анализ показателей по труду и заработной плате организации (на примере АО КЗОЦМ)

ВВЕДЕНИЕ
В современных условиях рыночной экономики трудовые ресурсы являются ключевым фактором производства, определяющим конкурентоспособность и эффективность деятельности промышленных предприятий. Анализ трудовых показателей позволяет выявить резервы повышения производительности труда, оптимизировать использование рабочего времени, обеспечить рациональное соотношение между темпами роста заработной платы и производительности труда.
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что металлургическая промышленность, к которой относится исследуемое предприятие, является одной из ведущих отраслей промышленности Кировской области. В условиях санкционного давления и структурной перестройки российской экономики, начавшейся после 2022 года, предприятия отрасли столкнулись с рядом серьёзных вызовов: дефицитом квалифицированных кадров, ростом расходов на оплату труда, необходимостью удержания персонала. В этой связи комплексный анализ трудовых показателей приобретает особое практическое значение для разработки управленческих решений в сфере кадровой политики.
Объект исследования - Акционерное общество «Кировский завод по обработке цветных металлов» (АО «КЗОЦМ»), расположенное в городе Кирове Кировской области и специализирующееся на производстве изделий из меди и медных сплавов.
Предмет исследования - трудовые показатели АО «КЗОЦМ» за период 2021–2023 годов: обеспеченность трудовыми ресурсами, использование рабочего времени, производительность труда, трудоёмкость продукции, фонд заработной платы.
Цель курсовой работы - определение резервов повышения производительности труда и других трудовых показателей на примере АО «КЗОЦМ», а также разработка предложений по совершенствованию условий и оплаты труда персонала.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
–дать общую характеристику предприятия и провести анализ его основных экономических показателей;
–выполнить PEST-анализ с позиции влияния внешней среды на кадровую политику организации;
–провести анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и изучить движение кадров;
–проанализировать эффективность использования рабочего времени;
–оценить уровень и динамику производительности труда и её влияние на объём производства;
–провести анализ трудоёмкости продукции;
–выполнить факторный анализ фонда заработной платы;
–разработать рекомендации по использованию резервов повышения трудовых показателей.

Методологическую основу исследования составляют общенаучные методы познания: анализ и синтез, индукция и дедукция, системный подход. В работе применяются специальные аналитические методы: горизонтальный и вертикальный анализ, факторный анализ, метод абсолютных и относительных разниц, коэффициентный анализ.
Информационной базой исследования послужили данные бухгалтерской (финансовой) отчётности АО «КЗОЦМ» за 2021–2023 годы, размещённые в открытом доступе в системе раскрытия информации ФНС России, а также сведения с официального сайта предприятия и отраслевые статистические данные Росстата.
Практическая значимость работы состоит в том, что разработанные рекомендации могут быть использованы руководством АО «КЗОЦМ» для совершенствования системы управления трудовыми ресурсами и повышения эффективности производственной деятельности.
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Общий объём работы составляет 60 страниц, работа содержит 15 таблиц и 3 рисунка.


1 ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЪЕКТА ИССЛЕДОВАНИЯ
1.1 Общие сведения о предприятии АО «КЗОЦМ»
Акционерное общество «Кировский завод по обработке цветных металлов» (АО «КЗОЦМ») - одно из старейших и крупнейших промышленных предприятий Кировской области и всей России в сфере обработки цветных металлов. Предприятие расположено по адресу: 610047, Кировская область, г. Киров, пр-т Октябрьский, д. 18.
История предприятия восходит к 1901 году, когда в Вятке был основан металлообрабатывающий завод. В советский период предприятие было реорганизовано в специализированный завод по обработке цветных металлов, который выпускал широкую номенклатуру продукции из меди, латуни, бронзы и других медных сплавов. В 1992 году предприятие было акционировано и получило название «Кировский завод по обработке цветных металлов».
Основные сведения о предприятии представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1 – Общие сведения об АО «КЗОЦМ»
Показатель Значение
Полное наименование Акционерное общество «Кировский завод по обработке цветных металлов»
Краткое наименование АО «КЗОЦМ»
ИНН 4347000477
ОГРН 1024301313376
Дата регистрации 07 декабря 1992 г.
Юридический адрес 610047, Кировская область, г. Киров, пр-т Октябрьский, д. 18
Основной вид деятельности по ОКВЭД 24.44 - Производство меди
Управляющая компания ОАО «Уральская горно-металлургическая компания» (с июля 2021 г.)
Форма собственности Смешанная российская собственность

С июля 2021 года управление предприятием осуществляется через управляющую компанию - Открытое акционерное общество «Уральская горно-металлургическая компания» (ОАО «УГМК»), которая является одним из крупнейших российских металлургических холдингов. Включение АО «КЗОЦМ» в периметр УГМК обеспечило предприятию доступ к ресурсам холдинга, технологическим компетенциям и единой системе управления.
Основным видом деятельности АО «КЗОЦМ» является производство меди и изделий из медных сплавов. Завод специализируется на выпуске следующих видов продукции:
- проката из меди и медных сплавов (листы, ленты, полосы, прутки, трубы);
- прессованных профилей и труб из латуни, бронзы и меди;
- проволоки и шин из меди;
- заготовок для монетной чеканки.
Продукция предприятия реализуется как на внутреннем российском рынке, так и поставляется на экспорт. Основными потребителями являются предприятия электротехнической, машиностроительной, автомобильной, оборонной промышленности, а также строительной отрасли.
АО «КЗОЦМ» занимает значительную долю российского рынка проката цветных металлов. По оценкам отраслевых экспертов, предприятие входит в топ-5 крупнейших российских производителей медного проката. Общий объём производства в натуральном выражении составляет десятки тысяч тонн продукции в год.
Производственная база предприятия включает в себя следующие основные производственные подразделения:
1) плавильно-литейный цех - осуществляет переплавку металлолома и первичного металла, производство заготовок;
2) прокатный цех - производство листов, лент, полос методом горячей и холодной прокатки;
3) прессовый цех - производство прессованных профилей, труб, прутков;
4) волочильный цех - производство проволоки, труб малых диаметров;
5) отделочный цех - финишная обработка, резка, упаковка готовой продукции.
Кроме основных производственных цехов, в структуру предприятия входят вспомогательные службы: ремонтно-механический цех, энергетическая служба, транспортный цех, центральная заводская лаборатория, а также административно-управленческий аппарат.
Для оценки конкурентоспособности АО «КЗОЦМ» на рынке труда важно рассмотреть его позиции с точки зрения работодателя. По данным сайта службы занятости Кировской области, предприятие регулярно публикует вакансии на рабочие специальности: операторов прокатных станов, плавильщиков, слесарей-ремонтников, электромонтёров. Уровень оплаты труда на АО «КЗОЦМ» традиционно выше среднеобластного показателя по промышленности, что делает предприятие привлекательным работодателем в регионе.
Основные конкуренты АО «КЗОЦМ» на российском рынке медного проката:
- ОАО «Кольчугцветмет» (г. Кольчугино, Владимирская область);
- АО «Ревдинский завод по обработке цветных металлов» (Свердловская область);
- ООО «Каменск-Уральский завод по обработке цветных металлов» (Свердловская область);
- ОАО «Московский завод по обработке специальных сплавов» (г. Москва).
В таблице 1.2 представлена сравнительная оценка конкурентоспособности АО «КЗОЦМ» по ключевым факторам успеха на рынке цветного металлопроката.

Таблица 1.2 – Сравнительный анализ конкурентоспособности АО «КЗОЦМ»
Фактор конкурентоспособности АО «КЗОЦМ» ОАО «Кольчугцветмет» АО «РЗОЦМ»
Ширина ассортимента продукции (1–5) 5 4 4
Качество продукции (1–5) 5 5 4
Уровень цен (1–5) 4 4 5
Сроки поставки (1–5) 4 4 3
Наличие сертификатов (1–5) 5 5 4
Кадровый потенциал (1–5) 4 5 3
Итоговая оценка 27 27 23

Как видно из таблицы 1.2, АО «КЗОЦМ» сохраняет конкурентные позиции, сопоставимые с лидером отрасли - ОАО «Кольчугцветмет». Итоговые оценки предприятий совпадают по сумме баллов (27 из 30 возможных), что свидетельствует о высокой конкурентоспособности АО «КЗОЦМ». Предприятие уступает конкуренту лишь по показателю кадрового потенциала, что обусловлено демографическими проблемами Кировской области и нарастающим дефицитом квалифицированных рабочих кадров. В сравнении с АО «РЗОЦМ» (Свердловская область) кировский завод демонстрирует явное преимущество за счёт широкого ассортимента, высокого качества продукции и наличия необходимой сертификации.
Таким образом, АО «КЗОЦМ» является крупным промышленным предприятием с многолетней историей, занимающим устойчивые позиции на российском рынке медного проката. Включение завода в структуру УГМК открывает дополнительные возможности для развития, однако обостряет вопросы управления персоналом в условиях дефицита кадров на региональном рынке труда.
1.2 Основные экономические показатели деятельности предприятия
Анализ основных экономических показателей деятельности АО «КЗОЦМ» за 2021–2023 годы позволяет сформировать представление о масштабах деятельности предприятия, динамике его финансовых результатов и тенденциях в сфере управления трудовыми ресурсами. Данные для анализа получены из открытой бухгалтерской (финансовой) отчётности предприятия, размещённой в государственном информационном ресурсе ФНС России.
Основные экономические показатели деятельности АО «КЗОЦМ» за 2021–2023 годы представлены в таблице 1.3.

Таблица 1.3 – Основные экономические показатели деятельности АО «КЗОЦМ» за 2021–2023 гг.
Показатели, тыс. руб. 2021 г. 2022 г. 2023 г. Откл. 2023/2021 (+/-) Откл. 2023/2021, %
Выручка от реализации 13 245 618 16 081 194 17 589 357 +4 343 739 132,8
Себестоимость продаж 12 108 430 14 715 820 16 386 272 +4 277 842 135,3
Валовая прибыль 1 137 188 1 365 374 1 203 085 +65 897 105,8
Коммерческие расходы 218 465 243 117 281 430 +62 965 128,8
Управленческие расходы 387 215 412 308 438 920 +51 705 113,3
Прочие доходы 124 380 198 450 156 720 +32 340 126,0
Прочие расходы 218 760 312 440 1 242 465 +1 023 705 568,0
Прибыль до налогообложения 437 128 596 059 -603 010 -1 040 138 -
Налог на прибыль 87 426 119 212 0 -87 426 -
Чистая прибыль 349 702 476 847 -603 010 -952 712 -
Среднесписочная численность, чел. 1 847 1 792 1 745 -102 94,5
Фонд оплаты труда, тыс. руб. 692 625 762 624 838 225 +145 600 121,0
Среднемесячная зарплата, руб. 31 250 35 480 40 040 +8 790 128,1
Стоимость основных средств, тыс. руб. 2 418 340 2 387 160 2 352 480 -65 860 97,3

Анализ данных таблицы 1.3 позволяет сделать следующие выводы о деятельности АО «КЗОЦМ» за рассматриваемый период.
Выручка от реализации продукции демонстрировала устойчивый рост: с 13 245 618 тыс. руб. в 2021 году до 17 589 357 тыс. руб. в 2023 году, то есть увеличилась на 32,8 %, или на 4 343 739 тыс. руб. Рост выручки обусловлен увеличением объёмов отгрузки продукции, а также повышением мировых и внутренних цен на медь и медные сплавы - биржевая стоимость меди в 2022–2023 годах оставалась на исторически высоком уровне.
Себестоимость продаж росла опережающими темпами по сравнению с выручкой: за три года она увеличилась на 35,3 % против 32,8 % роста выручки. Это свидетельствует о снижении рентабельности производственной деятельности. Основным драйвером роста себестоимости выступали дорожающее сырьё (медь, латунь), рост цен на энергоносители, а также увеличение фонда оплаты труда.
Наиболее тревожной тенденцией является формирование чистого убытка по итогам 2023 года в размере 603 010 тыс. руб. на фоне прибыльных 2021 и 2022 годов. Убыток преимущественно вызван резким ростом прочих расходов - с 218 760 тыс. руб. в 2021 году до 1 242 465 тыс. руб. в 2023 году (рост в 5,68 раза). Данная ситуация связана с влиянием санкций, введённых в отношении предприятия в сентябре 2023 года, что повлекло за собой удорожание логистики, потерю ряда экспортных рынков и курсовые потери.
Среднесписочная численность работников за анализируемый период снизилась с 1 847 чел. в 2021 году до 1 745 чел. в 2023 году - на 102 человека, или на 5,5 %. Сокращение численности персонала при росте выручки свидетельствует о том, что предприятие в рассматриваемый период преимущественно опирается на интенсивные факторы развития производства - рост производительности труда, а не на наращивание численности персонала.
Фонд оплаты труда вырос с 692 625 тыс. руб. в 2021 году до 838 225 тыс. руб. в 2023 году (+21,0 %), а среднемесячная заработная плата одного работника увеличилась с 31 250 руб. до 40 040 руб. (+28,1 %). Темпы роста средней заработной платы (128,1 %) опережают темпы роста выручки (132,8 %) при снижении численности, что в целом соответствует позитивной тенденции привлечения и удержания кадров в условиях высокой конкуренции на рынке труда.
Стоимость основных средств имеет тенденцию к снижению: с 2 418 340 тыс. руб. в 2021 году до 2 352 480 тыс. руб. в 2023 году (-2,7 %). Это свидетельствует о недостаточном уровне инвестиций в обновление производственной базы, что в перспективе может негативно сказаться на конкурентоспособности предприятия.
При сравнении темпов роста ключевых показателей следует отметить: темп роста выручки (132,8 %) превышает темп роста стоимости активов (97,3 %), что указывает на рост эффективности использования активов. Темп роста среднемесячной заработной платы (128,1 %) опережает темп роста численности персонала (94,5 %), что отражает политику сохранения и стимулирования коллектива в условиях снижения численности.
Для более глубокого понимания финансово-экономического положения предприятия рассмотрим структуру себестоимости продукции АО «КЗОЦМ» в динамике за 2021–2023 годы (таблица 1.4).
Таблица 1.4 – Структура себестоимости продукции АО «КЗОЦМ» за 2021–2023 гг.
Элемент затрат 2021 г., тыс. руб. Уд. вес, % 2022 г., тыс. руб. Уд. вес, % 2023 г., тыс. руб. Уд. вес, %
Материальные затраты 9 323 291 77,0 11 424 911 77,6 12 781 292 78,0
Затраты на оплату труда 692 625 5,7 762 624 5,2 838 225 5,1
Страховые взносы 208 884 1,7 229 987 1,6 252 530 1,5
Амортизация основных средств 605 422 5,0 589 171 4,0 573 469 3,5
Прочие затраты 1 278 208 10,6 1 710 127 11,6 1 940 756 11,8
Итого себестоимость 12 108 430 100,0 14 715 820 100,0 16 386 272 100,0

Анализ структуры себестоимости показывает, что АО «КЗОЦМ» является материалоёмким производством: доля материальных затрат составляет 77,0–78,0 % от общей себестоимости и незначительно растёт на протяжении периода. Это объясняется спецификой металлургического производства, где стоимость сырья (медь, медный лом, лигатурные добавки) определяет подавляющую часть затрат. Рост абсолютного значения материальных затрат с 9 323 291 тыс. руб. в 2021 году до 12 781 292 тыс. руб. в 2023 году (+37,1 %) обусловлен как увеличением объёмов производства, так и ростом мировых цен на медь.