Курсовая работа по финансовому праву на тему совершенствование управления процессом формирования ресурсной базы Банка ВТБ (ПАО)

 
Введение

Актуальность темы работы обусловлена тем, что в современных условиях хозяйствования существенное влияние на экономику любой страны имеет банковский сектор. В связи с этим возрастает роль анализа деятельности банковских учреждений. Результаты анализа имеют практический интерес, как для самих банков, так и для Центрального банка России. Подавляющее количество банков создают подразделения по анализу и управлению рисками, при этом вне внимания аналитиков остаются другие аспекты анализа деятельности банков. Необходим комплексный подход и продуманная тактика для повышения финансовой устойчивости коммерческой организации, а также гибкая система контроля.
Кризисные условия способствуют сложному финансовому состоянию банковской системы России и кредитных банков - в частности. Такие условия приводят к росту риска ликвидности, валютного риска, кредитного и других рисков; ограничения возможности кредитования экономики и привлечения средств на межбанковском и внешнем рынках; невысокий уровень поступлений от погашения кредитов; поддержания ликвидности банков в значительной степени за счет полученных от Центрального банка России кредитов рефинансирования, все эти факторы могут привести к банкротству и ликвидации коммерческого банка. Именно в этих тяжелых условиях необходимо тщательно и более основательно учитывать степень рисков и проводить периодический анализ финансовой устойчивости коммерческой организации.
В современном мире коммерческие банки играют ведущую роль в мобилизации и перераспределении капитала, аккумуляции временно свободных денежных средств и их размещении. Успешное развитие каждого коммерческого банка невозможно без наличия тщательно продуманной, экономически обоснованной и оптимальной для реализации в условиях современной экономической ситуации депозитной политики, учитывающей потребности населения в размещении свободных денежных ресурсов на привлекательных для них условиях и кредитовании.
Благодаря Банку России, который демонстрирует на протяжении последних двух лет непоколебимость своей политики в области оздоровления банковской системы РФ, тенденция сокращения числа кредитных организаций приведет к тому, что крупные банки, в том числе Банк ВТБ (ПАО), получат преимущества в плане деловой активности, устойчивости ресурсной базы, широких возможностей диверсификации активных операций.
Одним из условий качественно нового этапа развития депозитных операций Банк ВТБ (ПАО) является создание устойчивой среднесрочной и долгосрочной ресурсной базы, а также повышение эффективности использования привлеченных депозитных ресурсов при осуществлении активных операций коммерческого банка.
Объект исследования – ресурсная база Публичного Акционерного Общества «Банк ВТБ».
Предмет исследования - деятельность Банка ВТБ (ПАО) в сфере привлечения ресурсов.
Цель исследования - совершенствование управления процессом формирования ресурсной базы Банка ВТБ (ПАО)
Для решения поставленной цели были поставлены следующие задачи:
1. обобщение теоретического материала, раскрывающего сущность и виды депозитных источников ресурсной базы коммерческого банка, основы управления ими в коммерческом банке;
2. проведение анализа рынка депозитов в РФ;
3. изучение деятельности Банка ВТБ (ПАО) в сфере привлечения ресурсов;
4. расчет показателей, характеризующих эффективность использования привлеченных средств в Банка ВТБ (ПАО)»;
5. выявление проблем в сфере управления ресурсной базой Банка ВТБ (ПАО)» и поиск путей решения.
Степень научной и практической разработанности проблемы. Вопросы управления финансовой устойчивостью коммерческого банка нашли отражение в работах ведущих отечественных и зарубежных исследователей, тема раскрыта полно и доступно.
Проблемы управления коммерческим банком, особенности государственного регулирования, отвечающие современной российской экономике, рассмотрены в трудах Геращенко В.В., Бабичева М.Ю., Бабичевой Ю.А., Белоглазовой Г.Н., Кроливецкой Л.П., Лаврушина О.И., Салтыковой Г.А. и др. Академик Лаврушин О.И. считает, что проблема сущности банка остается открытой. Решение совокупности внешних и внутренних факторов необходимо для усовершенствования теоретико-методологических положений управления финансовой устойчивостью коммерческого банка.
Теоретической базой исследования выступили нормативные акты, Постановления и Указы, Письма Банка России, монографии, учебная литература, периодические издания, ресурсы Интернета, где рассматриваются вопросы, связанные с финансовой устойчивостью коммерческого банка. Источником информации для практического анализа послужила бухгалтерская отчётность и тарифная политика ПАО «Банк ВТБ» за 2013 - 2015 гг.
Методологической основой исследования послужили законы РФ, нормативные акты и документы Банка России, монографии и труды российских и зарубежных экономистов, публикации в периодической печати по рассматриваемой теме.
Основными методами исследования явились: горизонтальный и вертикальный анализ; сравнительный анализ; построение аналитических таблиц; метод классификации; выделение существенных взаимосвязей.



 
Глава 1. Теоретические основы формирования банковских ресурсов

1.1 Ресурсы коммерческого банка: структура и характеристика

Понятие ресурсной базы коммерческого банка было раскрыто в работах многих отечественных экономистов, таких как В.Г. Герасимов, В.А. Жданова, Н.Г. Зубова, Т.В. Федотова, Е.В. Куликова, Н.Ю. Холод и другие, и зарубежных, а именно: Г. Асхауер, Д. Дж. Карлсон, Д. Мак-Нотон, Д.Т.. Кох и так далее [9].
Для более простого восприятия ресурсную базу банка можно представить в виде фундамента, на котором держится деятельность любого банка, именно поэтому очень важно понимать экономическую сущность банковских ресурсов, особенно для отечественных банков в условиях кризиса.
Также ресурсную базу можно рассматривать как комплексное понятие, которое включает в себя целую систему показателей, отражающих наличие, размещение, а также использование финансовых ресурсов. Для того, чтобы понять суть ресурсной базы коммерческого банка разумно будет осуществить анализ схожих понятий, таких как «банковские ресурсы» и «ресурсный потенциал банка».
В научной литературе существуют различные мнения по поводу трактовки понятия «банковские ресурсы». Термин «ресурсы» имеет французские корни и произошел от слова «ressources», что обозначает средства, запасы, возможности источники чего-либо. Большинство экономистов отечественной и российской школ экономики придерживаются взгляда, что банковские ресурсы (англ. «bank resources») представляют совокупность собственных и привлеченных средства банка, находящихся в его распоряжении и используемых им для проведения активных операций.
В то же время существует иная точка зрения, которой придерживаются западные научные школы, а также некоторые российские исследователи, утверждающие, что банковские ресурсы не имеют самостоятельного теоретического значения. В частности, банковские ресурсы можно рассматривать как совокупность собственных средств (капитал и фонды) банка, а также средства, привлеченные им в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банка. Данное определение дает наиболее полное представление об источниках формирования ресурсов банков и специфических целях их использования.
Однако следует отметить, что понятие «банковские ресурсы» часто отожествляется с понятием «ресурсная база». Принимая во внимания тот факт, что банки имеют право осуществлять банковскую деятельность только в рамках законодательства, использование понятия «ресурсная база» наравне с понятием «банковские ресурсы» является допустимым, хотя не стоит забывать, что в качестве основы берутся положения бухгалтерского учета в банках.
Отечественные ученые в своих исследованиях понятие «банковские ресурсы» определяют как совокупность собственного капитала и обязательств банка, используемые банком для проведения активных операций.
За рубежом такой термин, как «ресурсы банка» не используют вообще. Они определяют понятие «банковские ресурсы» через пассивные операции, которые, в свою очередь, заключаются в привлечении средств вкладчиков, получении кредитов от других банков, выпуске долговых ценных бумаг, а также других операций, увеличивающих ресурсы банка.
Некоторые экономисты в своих работах понятие «ресурсной базой» причисляют к пассивам коммерческих банков. Таким образом происходит отождествление понятий «ресурсная база» и «банковские ресурсы».
По мнению автора работы, понятию «банковских ресурсов» могло бы подойти следующее определение: это аккумулируемые банком свободные денежные средства хозяйствующих субъектов при условии возникновения обязательств собственности или долга с целью последующего размещения их на рынке и получением прибыли. Данное определение хорошо в том плане, что подчеркивает суть аккумуляции коммерческими банками свободных средств хозяйствующих субъектов, но упускается из внимания значимая составляющая ресурсной базы, как собственный капитал коммерческого банка.
Для того, чтобы в дальнейшем избежать такой проблемы будем рассматривать банковские ресурсы с двух точек зрения: микроэкономической и макроэкономической, как ресурсы отдельной кредитной организации и банковской системы в целом, соответственно.
С микроэкономической точки зрения банковские ресурсы - средства, используемые кредитной организацией в ее деятельности на коммерческой основе и в соответствии с требованиями регулирующих органов, а именно итоги финансовой деятельности банка, которые используются в размещении по направлениям деятельности организации, поддержания необходимого уровня ликвидности, усовершенствования материально-технической базы банка и в других мероприятиях.
В макроэкономическом понятии под ресурсами принято понимать совокупность экономических отношений, связанных с формированием,
распределением и использованием средств, принадлежащих всей банковской системе страны. Ресурсная база банков при этом выступает важной составляющей экономического роста в стране и качественной перестройки в экономике в целом [6].
Ранее было заявлено также о рассмотрении такого понятия, как «ресурсный потенциал банка». Стоит заметить, что данное понятие еще слабо освещено в экономической литературе как отечественных, так и зарубежных авторов. Но в некоторых работах уже существует сформулированное определение данному понятию, ресурсный потенциал банка - это совокупность всех финансовых средств банка, находящихся в его распоряжении, и средств, которые потенциально могут быть вовлечены кредитной организацией в результате осуществления финансовой деятельности банка, данные средства могут быть успешно привлечены или потеряны при осуществлении активных операций [9].
Данное понятие включает в себя текущий и общий ресурсный потенциал. Текущий ресурсный потенциал и ресурсная база коммерческого банка являются тождественными понятиями, поскольку первый представлен реальными финансовыми ресурсами банка, в отличие от общего ресурсного потенциала, который включает в себя также потенциально возможные ресурсы.
Банковские ресурсы по способу формирования можно разделить на две основные группы: собственные и привлеченные.
Привлеченные ресурсы могут формироваться банками на депозитной и недепозитной основах. Основной признак такой классификации источников привлеченных средств заключается в том, кто выступает инициатором приведения операции. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе.
Собственные ресурсы формируются за счет собственного капитала и различных фондов денежных средств. При этом они представляют собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в течение его деятельности, а то время как привлеченные носят временный характер. Структура собственных ресурсов банка отражает процесс его формирования. Основой служит уставный фонд банка, величина которого базируется на требованиях банковского регулятора (о минимально необходимым размере уставного фонда) для вновь создаваемых и действующих банков. Другой составляющей являются различные фонды и прибыль текущего года, нераспределенная прибыль прошлых лет.
При этом структура банковских ресурсов зависит от многих факторов: типа и организационной формы банка; стадии жизненного цикла; наличия соответствующих банковских лицензий, позволяющих проводить операции с иностранной валютой и средствами физических лиц; состава клиентской базы; состояния рынка заемного капитала и пр. Согласно сложившейся мировой банковской практики основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства, составляющие около 70—80 % всех банковских ресурсов. На долю собственных средств банков приходится от 20 до 30 %. Следует также отметить, что при формировании ресурсной базы коммерческого банка целесообразно использовать различные методы, направленные на повышение эффективности выбранного способа ее формирования.


Рис.1.1 - Состав и способы формирования банковских ресурсов

Использование данных методов позволит не только поднять эффективность выбранного способа формирования ресурсной базы банка, но и будет иметь положительное влияние на основные финансовые показатели его деятельности.
Несмотря на различные способы формирования ресурсной базы, в период кризисов возрастает актуальность привлечения коммерческим банком и поддержания достаточного объема собственных ресурсов.
Исходя из классификации источников заемного капитала по критерию срочности привлекаемых ресурсов в зависимости от целей и способов формирования, можно предложить еще одно определение понятию ресурсной базы коммерческого банка. Она представляет собой совокупность источников собственных средств, привлеченных и заемных, используемых кредитными организациями на условиях возвратности за счет свободных финансовых ресурсов физических и юридических лиц, направляемые на осуществление активных операций с целью получения дохода и поддержания оптимального уровня ликвидности [13].
Собственный капитал банка представляет собой реальную сумму собственных ресурсов, используемая для выполнения следующих основных функций.
Регулирующая функция. Данная функция предполагает ограничения со стороны органов надзора в лице Центрального банка в области минимального уровня банковского уставного капитала для вновь создаваемых банков и минимального размера капитала для действующих банков.
Защитная функция. В современных условиях банкам предоставляется экономическая самостоятельность, которая автоматически предусматривает экономическую ответственность. Суть данной ответственности заключается в том, что собственный капитал служит для банка обеспечением его обязательств перед вкладчиками и кредиторами. Собственные средства позволяют банку продолжать свою финансовую деятельность даже при возникновении непредвиденных потерь или затрат в случае нехватки для этих целей резервных фондов.
Оперативная функция. Собственный капитал является для банка источником развития его материальной базы, поскольку коммерческие банки, как правило, пытаются избежать размещения собственных средств в краткосрочные активы.
Собственный капитал кредитной организации в бухгалтерском балансе представлен уставным (акционерным) капиталом банка, резервным капиталом, в состав которого входят специальные фонды банка и нераспределенная прибыль, остающаяся в распоряжении банка. Уставный капитал формируется через эмиссию акций либо через капитализацию доходов. На покрытие возможных (непредвиденных) расходов направляется резервный капитал, который формируется за счет отчислений из чистой прибыли, причем его размер не должен быть ниже 15 % уставного капитала [38]. Специальные фонды и Фонды развития принято формировать из чистой прибыли после налогообложения.
Данные статьи баланса имеют, как правило, небольшую долю в