Организация, оформление и учет операций по кредитованию физических лиц с использованием банковских карт

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Предоставление кредитов физическим лицам с использованием банковских карт электронного банковского обслуживания являются операции с банковскими картами. Банковская пластиковая карта – это одна из разновидностей финансовых карт, которая является персонифицированным платежным средством, предназначенным для оплаты товаров, услуг, а в некоторых случаях и для совершения иных денежных операций, таких, как получение кредита, получение наличных денег в банках и их филиалах (в так называемых пунктах выдачи наличных) и через банковские автоматы (банкоматы), внесение наличных денег в банки через банкоматы. Фактически они представляют собой заменители денежных знаков одновременно во всех их функциях, а также инструмент получения наличных денег со счета в банке; являются одним из прогрессивных средств организации безналичных платежей.
Особенностью продаж и выдач наличных по картам является то, что при этих операциях, осуществляемых магазинами и банками, товары и наличные деньги предоставляются клиентам сразу, а средства в возмещение поступают на счета обслуживающих предприятий чаще всего через некоторое время (как правило, 2-3 дня). Гарантом выполнения платежных обязательств, возникающих в процессе обслуживания пластиковых карт, является выпустивший их банк-эмитент. Поэтому карты на протяжении всего срока действия остаются собственностью банка, а клиенты – держатели карт получают их лишь в пользование.
Цель исследования – изучить и проанализировать организацию, оформление и учет операций по кредитованию физических лиц с использованием банковских карт.
Задачи исследования:
1) изучить особенности организации кредитования физических лиц с использованием банковских карт;
2) проанализировать оформление и учет предоставленных кредитов физическим лицам с помощью банковских карт.
Объект исследования – банковские карты.
Предмет исследования – организация, оформление и учет операций по кредитованию физических лиц.
Работа по структуре состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.

 
1 Организация кредитования физических лиц с использованием банковских карт

1.1. Понятие и сущность потребительского кредита

Потребительский кредит - ссуда, которую предоставляют кредитные организации или компании торговли гражданам на личные, семейные и иные цели, которые не связаны с ведением бизнеса. В специальной литературе существуют разные толкования феномена «кредит». В целом, кредит как экономическая категория является определенным видом общественных отношений, которые связаны с перераспределением ссудного капитала между кредитными организациями, населением и организациями сферы обращения на основных принципах кредитования: платности, срочности и возвратности.
кредит действует при целевом кредитовании физических лиц:
- для приобретения товаров длительного пользования - мебели, автомобиля, бытовой техники и т.п.;
- недвижимости - земельных участков, квартир, домов;
- проведения текущего и капитального ремонта жилых помещений.
Значение потребительского кредита состоит в том, что он выполняет двойную функцию: с одной стороны, с увеличением товарооборота растет объем кредита, так как спрос на товары порождает спрос на кредиты, с другой - рост кредитования населения усиливает платежеспособный спрос.
Исследователь Г.Г. Коробова говорит о том, что «ссуды, предоставляемые населению, в России принято называть потребительскими ссудами. При этом потребительский характер ссуд определяется целью предоставления ссуды (объектом кредитования) - к потребительским ссудам относят любые виды ссуд, предоставляемых населению, в том числе ссуды на приобретение 40 товаров длительного пользования, ипотечные ссуды, ссуды на неотложные нужды и др.» [6].
Ряд авторов высказывают мнение, что «в значении кредита, предоставленного физическому лицу, употребляются такие термины, как «потребительский кредит» и «розничный кредит» [3]. Здесь стоит сказать, что понятие «розничный кредит» относится к тому, что само понятие «розница» в узком смысле используется в значении предоставления каких-либо услуг населению. Далее по схожести это понятие стало использоваться и на услугу по предоставлению займов населению. Если сравнить данные российские определения потребительского кредитования с западной литературой, то там потребительские ссуды - ссуды, которые предоставляются частным заемщикам только для приобретения потребительских товаров и оплаты соответствующих услуг.
Например, Э.Дж. Долан, К.Д. Кэмпбелл, Р.Дж. Кэмпбелл описывают потребительский кредит как «ссуды, которые предоставляются населению для приобретения потребительских товаров длительного пользования» [6]. Толкование, которое дает Совет управляющих Федеральной Резервной Системой США, публикуя статистические данные по потребительскому кредитованию, - «потребительский кредит - это краткосрочная и долгосрочная задолженность физических лиц-потребителей финансовым учреждениям, розничной торговле и прочим дистрибьюторам по ссудам, предоставленным им для покупки товаров и услуг. Данная задолженность не включает закладные под недвижимость и ссуды на приобретение страховых полисов».
Рассмотрим далее отечественные подходы к определению потребительского кредита. Интересным считается подход исследователя Г.С. Пановой. Она отмечает условность самого термина «потребительский кредит», проявляющаяся в том, что в этом понятие «больше производительных, чем потребительных черт. Производительные черты ссуд на потребление заключаются в том, что кредит предоставляется на потребительные цели, направленные на воспроизводство жизнедеятельности людей (пища, одежда, отдых и т.д.)» [6].
Она считает, что более правдиво говорить о «кредитовании населения». Но и напротив, Г.С. Панова считает, что «кредиты на текущие нужды, предоставляемые банками, а также ссуды, выдаваемые наличными деньгами на предприятиях, в организациях и учреждениях - это, как правило, ссуды, имеющие потребительный характер, а ссуды на приобретение или строительство жилищ, хозяйственное обзаведение и ремонт жилищ - производственный характер» [6].
Этим и объясняется разнообразный подход к определению потребительского кредита у отечественных и западных авторов. У многих развитых стран Запада потребительским называют кредит, который дается на покупку потребительских товаров или оплату услуг. Г.С. Панова высказывает свое мнение о том, что западный подход не достаточно правильно выражает само понятие «потребительского кредита», потому что жилищные, ипотечные займы также используются населением на цели потребления, а не производства. Но в отечественной литературе есть мнения, которые поддерживают западных авторов.
Так, например, в современном финансово-кредитном словаре под редакцией М.Г. Лапусты и П.С. Никольского потребительский кредит определяется как «форма кредита, при которой ссуда предоставляется физическому лицу для приобретения товаров и услуг потребительского характера». Ученые Г.Н. Белоглазова и Л.П. Кроливецкая говорят о потребительском кредите, как об «одной из форм кредита, служащего средством удовлетворения различных потребительских нужд населения» [6]. Академик Российской академии экономических наук и предпринимательской деятельности, член-корреспондент Российской академии естественных наук О.И. Лаврушин считает, что потребительский кредит - «продажа торговыми предприятиями потребительских товаров с отсрочкой платежа или предоставление банками ссуд на покупку потребительских товаров, а также на оплату различного рода расходов личного характера» [5].