Экономическая безопасность функционирования кредитной организации ​

ВВЕДЕНИЕ

В экономике хорошее финансовое состояние отражает «устойчивость экономического финансового субъекта, например банка, к политическим потрясениям и ошибкам, просчетам партнеров, способность к выполнению взятых на себя обязательств; интегральный показатель, характеризующий совокупное состояние ликвидности, кредитоспособности и платёжеспособности банка».
Характеристика методов оценки экономической безопасности коммерческих банков показывает, что основным информационным источником для анализа является публикуемая отчётность.
Во всех рассмотренных методиках есть количественные показатели, в то время как качественные присутствуют не во всех. Для всесторонней оценки банка необходим не только количественный, но и качественный анализ его деятельности. Кроме того можно сделать вывод о том, что все методики достоверно оценивают только текущее положение банка, не делая прогноза.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Место и роль экономической безопасности в банке

Банки самостоятельно обеспечивают защиту информации, к тому же под банковской защитой находятся: все банковские операции, информационная инфраструктура, обеспечивается охрана имущества, безопасность персонала банка и руководства. В связи с высоким уровнем самостоятельности банков, они заинтересованы в теоретической проработкой и разработкой рекомендаций, по обеспечению банковской безопасности. Безопасность банка, проявляется в состоянии защищенности интересов владельцев, руководства и клиентов банка, а так же от внутренних и внешних угроз защищаются материальные ценности и информационные ресурсы. Цели системы экономической безопасности банка представлены на рисунке 1 [8].
Формирование экономической безопасности происходит на двух уровнях: на уровне государства (макроуровне), и на уровне отдельных субъектов экономической деятельности (микроуровне). Оба уровня состоят как из общих факторов и направлений экономической безопасности, так и из специфических, присущих только данному уровню [12, с. 20].
На экономическую безопасность государства влияет множество различных факторов. В частности, одним из условий экономической безопасности государства выступает экономическая безопасность банковской системы страны, поскольку она занимает ключевое положение в обеспечении развития экономики и активном участии в перераспределении финансовых ресурсов предприятий реальных отраслей экономики и граждан государства [17].
Полноценная банковская система – это включенная в экономическую систему страны единая целостная, взаимосвязанная совокупность кредитных организаций, которые выполняют особые функции, проводят различные финансовые операции и сделки, удовлетворяя потребности общества в банковских продуктах и услугах.

1.2 Критерии и методы оценки финансового состояния банка для обеспечения экономической безопасности

Одной из важных черт финансового анализа в коммерческом банке является тот факт, что банковская деятельность динамична, она быстро реагирует на изменяющиеся условия и трансформируется под них. Следовательно, нельзя проводить анализ, не учитывая влияния факторов внешней среды: диверсификации рынка, положение банка на рынке финансовых инструментов, положения конкурентов и т.д.


Анализ финансовых результатов представляет собой важнейший аспект в работе коммерческого банка, так как он позволяет контролировать исполнение коммерческим банком всех предписаний Банка России и других надзорных органов.
Анализ финансовых результатов предполагает выполнение следующих задач:
1.Анализ и оценка динамики прибыли.
2.Обоснованность информации о формировании прибыли и последующем ее распределении в соответствии со стратегией развития коммерческого банка и решениями руководителей.
3.Выявление факторов, влияющих на размер прибыли, анализ и оценка величины их влияния.
4.Анализ возможных факторов роста прибыли путем оптимизации доходов и расходов [16, с. 77].
Под анализом финансового состояния понимают анализ комплексной характеристики банка, отражающей уровень соблюдения коммерческим банком ограничений (достаточности капитала, ликвидности баланса, степени риска и т.д.). Анализ финансового состояния деятельности коммерческого банка предполагает следующую последовательность [15, с. 35]:
1.Анализ бухгалтерской отчетности.
2.Анализ и оценка статей и пунктов, свидетельствующих о проблемном состоянии коммерческого банка.
3.Общий анализ финансового состояния по данным отчетности.
4.Анализ и расчет системы финансовых коэффициентов, отвечающих за финансовое состояние банка, в соответствии со стратегией развития.
5.Прогнозная оценка рисков банкротства коммерческого банка.
6.Общее заключение о финансовом состоянии.
В анализе финансового состояния большую роль играет эффективность системы управления, так как именно система управления позволяет получить желаемый финансовый результат при поддержании необходимого уровня финансового состояния. Задача анализа финансового состояния деятельности коммерческого банка зависит от целей субъектов: либо внутренних, которые напрямую участвуют в деятельности банка (клиенты, кредиторы, акционеры и т. д.), либо внешних (потенциальных клиентов, надзорных органов и т.д.)
Затем происходит обобщение полученных результатов анализа, на основе которого делается целостный вывод о финансовой деятельности коммерческого банка, выявляется система факторов, которые требуют детального внимания, делается вывод о необходимости мобилизации ресурсов, процессах оптимизации и т.д.
Таким образом, финансовый анализ нацелен на получение полной достоверной информации о финансово-экономической деятельности коммерческого банка. Для полноты оценки и наибольшей объективности выделяется внутренний и внешний анализ. Методика финансового анализа предполагает анализ финансовых результатов, анализ финансового состояния в целом и дальнейшую консолидацию полученных данных с последующими выводами и системой мероприятий [14, с. 111].
Анализ эффективности финансового состояния предполагает несколько методов. Первым блоком выделяют группу статистических методов: вертикальный анализ; горизонтальный анализ; трендовый анализ; сравнительный анализ; факторный анализ.
Вертикальный анализ дает представление об анализе эффективности финансового состояния посредством системы относительных показателей. Цель вертикального анализа состоит в оценке и расчете удельного веса отдельных статей в общей структуре баланса. Измерения выражаются, как правило, в процентах. Вертикальный анализ используется для сравнения эффективности деятельности аналогичных банков.
Дополнением к вертикальному анализу служит горизонтальный, представляющий собой динамический анализ, устанавливающий приращения и темпы роста в краткосрочном и долгосрочном периоде. Горизонтальный анализ предполагает прирост либо к базису (показателю за определенный период), либо цепные подстановки, предполагающие постоянное изменение базисного показателя во времени. Горизонтальный анализ осуществляется путем создания аналитически-расчетных таблиц, где система абсолютных показателей сопряжена с относительными приращениями (темпами роста или снижения). Итоговая результативность горизонтального анализа состоит в том, что выявляются как абсолютные, так и относительные изменения в величинах в краткосрочном или долгосрочном периоде, дается оценка изменениям и выявляется система факторов, вызвавших эти изменения.
Разновидностью горизонтального анализа является трендовый анализ. Он применяется в случае, если анализируемый период превышает трехлетний период. Этот вид анализа предполагает перспективно-прогнозный характер, применяется он, если необходимо составить прогноз и выявить тренд либо отдельного показателя, либо финансового состояния в целом. Трендовый анализ строится на основе изменения показателя во времени. Для его проведения строится динамический ряд значений какого-либо показателя, выстраиваемый согласно временной последовательности и описывающий изменения, произошедшие в течение указанного времени. На основе данных динамического ряда выявляется тенденция и составляется тренд, на основе анализа которого возможно рассчитать прогнозные значения на краткосрочную или долгосрочную перспективу. Данные горизонтального и вертикального анализа являются комплементарными, они составляют основу сравнительного аналитического баланса. Сравнительный анализ основан на сопоставлении значений аналогичных показателей между собой.

2. ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
2.1 Экономическая характеристика деятельности банка

АО «Россельхозбанк» создано в 2000 году в соответствии с распоряжением Президента Российской Федерации от 15.03.2000 № 75-рп в целях развития национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и сельских территорий Российской Федерации. В настоящее время Банк является одним из крупнейших банков в Российской Федерации, базой национальной кредитно-финансовой системы обслуживания товаропроизводителей в сфере агропромышленного производства.
Банк работает на основании Генеральной лицензии на осуществление банковских операций № 3349. АО «Россельхозбанк» имеет также отдельные лицензии на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, на осуществление депозитарной деятельности, на осуществление дилерской деятельности, на осуществление брокерской деятельности, лицензию на осуществление разработки, производства, распространения шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств, выполнения работ, оказания услуг в области шифрования информации, технического обслуживания шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств (за исключением случая, если техническое обслуживание шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств, осуществляется для обеспечения собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя), а также сертификат о прохождении Банком процедуры оценки соответствия требованиям международного Стандарта безопасности данных индустрии платежных карт.

2.2 Оценка экономической безопасности банка

Капитал АО «Россельхозбанк» имеет тенденцию к увеличению, нормативы достаточности капитала соблюдаются на высоком уровне, показатели общей достаточности и оценки качества капитала имеют тенденцию к понижению, в тоже время характеризуются высокой степенью защищенности средств вкладчиков банка.
Далее отразим оценку ликвидности АО «Россельхозбанк» (таблица 3).
Коэффициент стабильности привлеченных ресурсов показывает долю привлеченных средств до востребования в общем объеме привлеченных средств и свидетельствует о достаточно стабильном положении банка на клиентском рынке, поскольку достаточно невысокая доля средств до востребования свидетельствует о повышенном доверии вкладчиков к АО «Россельхозбанк».
Показатель соотношения заемных и собственных средств имеет высокие значения, что говорит о том, что АО «Россельхозбанк» осуществляет активные операции преимущественно за счет привлеченных средств.
Показатель устойчивости средств на расчетных и текущих счетах клиентов показывает отношение остатка к кредитовому обороту на счетах, его показатели находятся практически на одном уровне в исследуемый период, что свидетельствует о том, что банк преимущественно привлекает средства на срочные вклады.
Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств показывает, что за счет высоколиквидных активов (денежных средств и остатков на корреспондентских счетах) АО «Россельхозбанк» может покрыть 10% привлеченных средств по итогам 2020 г., при этом наблюдается тенденция по снижению показателя.
Показатель структуры привлеченных средств говорит о том, что доля обязательств до востребования составляет не более 20,9% по итогам 2020 г. во всей структуре обязательств, что может характеризовать использование привлеченных средств положительно.
Показатель зависимости от межбанковского рынка характеризует отношение МБК привлеченных за вычетом МБК размещенных к обязательствам. Оптимальное значение 20,0-30,0%. Большая доля МБК в ресурсной базе свидетельствует о слабости и низкой ликвидности банка. Данный коэффициент 2018-2020 гг. имеет отрицательное значение, что свидетельствует о снижении его активности АО «Россельхозбанк» на рынке межбанковского кредитования в качестве заемщика
Показатель риска собственных вексельных обязательств показывает отношение собственных векселей к капиталу, его доля невелика, т.е. риск низкий. Показатель небанковских ссуд характеризует отношение небанковских ссуд к обязательствам и показывает, что значительная часть активных операций осуществляется также за счет собственного капитала.
Рентабельность активов означает, насколько прибыльны операции АО «Россельхозбанк». И произведенного анализа видно, что в 2018 г. рентабельность активов составляла 0,19%, в 2019 г. 0,25%, а в 2020 г. 0,18%. Данный показатель за исследуемый период имеем отрицательную динамику, что указывает на неэффективное и непродуктивное использование активов банка.
Рентабельность капитала показывает, насколько эффективно используются собственные средства АО «Россельхозбанк». Ключевым в данном показателе является то, что банк должен постоянно стремиться к максимизации прибыли для того, чтобы обеспечить высокую рентабельность капитала.
Данный качественный показатель в анализируемом периоде снижается. В 2018 г. показатель имел значение 1,47%, в 2019 г. 1,85%, а в 2020 г. всего 1,34%. Такой спад обуславливается постоянным снижением чистой прибыли.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Безопасность банка, проявляется в состоянии защищенности интересов владельцев, руководства и клиентов банка, а так же от внутренних и внешних угроз защищаются материальные ценности и информационные ресурсы.
Процесс обеспечения экономической безопасности требует планирования и прогнозирования. За счет этих процедур формируется стратегический план развития банка, содержащий качественные параметры использования всех имеющихся ресурсов, определяются основные тактические шаги, разрабатываются альтернативные сценарии развития ситуации в коммерческом банке, осуществляется составление текущих банковских планов.
Роль экономической безопасности в банке очень значима: она обеспечивает состояние защищенности экономических интересов банка, проявляющихся в ходе реализации его уставных целей и задач; создает благоприятные условия для реализации всех предусмотренных уставом видов банковской деятельности; позволяет предотвратить различного рода посягательства на интересы банка.