основные средства и оценка их эффективности

Общество с ограниченной ответственностью «ВДС» является сельскохозяйственным предприятием, занимающимся растениеводством. Осуществляет свою деятельность в с. Чурачики Цивильского района. ООО «ВДС» в своей деятельности руководствуется Гражданским Кодексом РФ, Налоговым кодексом РФ, Трудовым Кодексом РФ и другими.
В таблице 1 приведены основные экономические показатели деятельности ООО «ВДС» за 2018-2020 гг.
Таблица 1 - Показатели деятельности ООО «ВДС» за 2018-2020 гг.
Показатели Годы Отклонение
(+,-) Темп изменения, %
2018 2019 2020 2019 г. от
2018 г. 2020 г. от
2019 г. 2019 г. к
2018 г. 2020 г. к
2019 г.
1. Выручка, тыс. руб. 37277 47656 39757 10379 -7899 127,84 83,42
2. Себестоимость продаж, тыс. руб. 33678 42065 39289 8387 -2776 124,90 93,40
- в % к выручке, % 90,35 88,27 98,82 -2,08 10,55 - -
3. Прибыль (убыток), тыс. руб.:
- от продаж 3599 5590 468 1991 -5122 155,32 8,37
- чистая 1932 6306 -3803 4374 -10109 в 3,3 раза -
4. Рентабельность, %:
- продаж 9,65 11,73 1,18 2,08 -10,55 - -
- общая 5,18 13,23 -9,57 8,05 -22,8 - -

По данным таблицы 1 можно сделать следующие выводы: выручка в 2020 г. уменьшилась по сравнению с 2019 г. на 7899 тыс. руб. или на 16,6%, темп снижения себестоимости продаж был ниже темпов выручки, при этом снижение прибыли от продаж произошло на 5122 тыс. руб.
Платежеспособность предприятия определяется его возможностью и способностью своевременно и полностью выполнять платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Коэффициенты платежеспособности ООО «ВДС» за 2018-2020 гг. приведены в таблице 2.
Таблица 2 - Показатели ликвидности и платежеспособности ООО «ВДС» за 2018-2020 гг.
Показатели Рекомен-дуемые значения На конец года Отклонение (+/-)
2018 2019 2020 2019 г. от
2018 г. 2020 г.
от
2019 г.
1. Денежные средства и КФВ, тыс. руб. - 11124 19366 23112 8242 3746
2. Краткосрочные обязательства, тыс. руб. - 74545 104347 103443 29802 -904
3. Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы, тыс. руб. - 19828 53874 46546 34046 -7328
4. Оборотные активы, тыс. руб. - 104014 173555 154285 69541 -19270
5. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2-0,25 0,15 0,19 0,22 0,04 0,03
6. Коэффициент быстрой ликвидности 0,7-0,8 0,42 0,70 0,67 0,28 -0,03
7. Коэффициент текущей ликвидности 1-2 1,40 1,66 1,49 0,26 -0,17
8. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,1 -0,75 -0,43 -0,47 0,32 -0,04
9. Коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам ≤1 22,50 4,86 2,67 -17,64 -2,19
10. Коэффициент платежеспособности по долгосрочным обязательствам ≤1 32,33 6,71 3,16 -25,62 -3,55
11. Коэффициент общей степени платежеспособности 1 54,83 11,57 5,83 -43,26 -5,74

Как видно из таблицы 2 значение коэффициента абсолютной ликвидности (отражающего долю текущих обязательств покрываемых за счет денежных средств и реализации краткосрочных ценных бумаг), на конец 2020 г. в рамках рекомендуемого значения. Показатель абсолютной ликвидности на конец 2019 г. составлял 0,19, а на конец 2020 г. – 0,22 при норме более 0,2.
Оптимальный уровень коэффициента текущей ликвидности означает, что у организации имеется возможность осуществления в ближайшей перспективе всех необходимых текущих платежей.
Коэффициент быстрой ликвидности на конец 2018 г. составил 0,42, на конец 2020 г. – 0,67, при рекомендуемом значении 0,7-0,8. За 2020 г. коэффициенты ликвидности уменьшились за счет снижения оборотных активов.
Коэффициент общей степени платежеспособности составил 54,83 пункта в 2018 г., 11,57 пунктов в 2019 г. и 5,83 пунктов в 2020 г., что выше нормативного значения. Это говорит о том, что в данный момент на предприятии платежеспособность велика и большая часть выручки сформирована за счет заемных средств.
Показатели коэффициента платежеспособности по текущим обязательствам имеют значения выше нормативного значения, что говорит о наличии проблем у предприятия, связанных с покрытием текущих обязательств. По итогам 2020 г. коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам составил 2,67 пунктов при нормативе ≤1.
К долгосрочной платежеспособности за анализируемый период сократился и составил 3,16 пункта. Это является позитивным моментом, так как происходит снижение задолженности организации и снижается оценка уровня долгосрочной платежеспособности.
Для оценки состава и структуры активов ООО «ВДС» составим таблицу 3.
Как следует из таблицы 3, в активах организации преобладают оборотные активы, на них по итогам 2020 г. приходилось 69% всего имущества предприятия. При этом второй год наблюдается увеличение их стоимости на 17% ежегодно, что обусловлено увеличением запасов и дебиторской задолженности, размер которых по итогам 2020 г. составил 71706 тыс. руб. и 49315 тыс. руб. соответственно.

Таблица 3 - Показатели состава и структуры активов ООО «ВДС» за 2018-2020 гг.
Показатели Стоимость на конец Удельный вес, % Темп изменения, %
2018 г. 2019 г. 2020 г. 2018 г. 2019 г. 2020 г. 2019 г. к
2018 г. 2020 г. к
2019 г.
1. Основные средства 61535 63533 57406 37,88 35,16 29,65 103,25 90,36
2. Прочие внеоборотные активы 2677 2677 2677 1,65 1,48 1,38 100,00 100,00
3. Итого внеоборотные активы 64212 66210 60083 39,53 36,65 31,04 103,11 90,75
4. Запасы 46885 55166 71706 28,86 30,53 37,04 117,66 129,98
5. НДС по приобретенным ценностям 203 2 1368 0,12 0,00 0,71 0,99 в 684 раза
6. Дебиторская задолженность 39968 44117 49315 24,61 24,42 25,47 110,38 111,78
7. Финансовые вложения 10564 10513 10513 6,50 5,82 5,43 99,52 100,00
8. Денежные средства 598 4664 611 0,37 2,58 0,32 в 7,8 раза 13,10
9. Итого оборотные активы 98218 114462 133513 60,47 63,35 68,96 116,54 116,64
Баланс 162430 180672 193596 100,00 100,00 100,00 111,23 107,15

На внеоборотные активы по итогам 2020 г. приходилось 31% всего имущества организации, при этом подавляющая их часть – это основные средства (57406 тыс. руб.). В 2020 г. наблюдается снижение стоимости основных средств на 9,4%, в связи с их выводом из эксплуатации.
Далее оценим эффективность используемых ресурсов организации, полученные результаты отразим в таблице 4.
Среднегодовая стоимость основных средств также уменьшилась в анализируемом периоде, что свидетельствует о снижение объемов производства предприятия, сокращение его материально-технической базы; среднесписочная численность персонала предприятия росла при одновременном увеличении фонда оплаты труда, что привело к росту среднемесячной заработной платы на 1,86 тыс. руб. в 2020 г. по сравнению с 2019 г.
Таблица 4 - Показатели эффективности использования ресурсов ООО «ВДС» за 2018-2020 гг.
Показатели Годы Отклонение
(+,-) Темп изменения, %
2018 2019 2020 2019 г. от
2018 г. 2020 г. от
2019 г. 2019 г. к
2018 г. 2020 г. к
2019 г.
1. Основные фонды
- среднегодовая сумма, тыс. руб. 66557 62534 60470 -4023 -2064 93,96 96,70
- фондоотдача, руб. 0,56 0,76 0,66 0,2 -0,1 135,71 86,84
- фондорентабельность, % 2,90 10,08 -6,29 7,18 -16,37 - -
- фондовооруженность, тыс. руб./чел 1147,53 1008,61 902,54 -138,92 -106,07 87,89 89,48
2. Оборотные средства:
- среднегодовая сумма, тыс. руб. 107165 106340 123988 -825 17648 99,23 116,60
- оборачиваемость, дни 1035 803 1123 -232 320 77,58 139,85
- количество оборотов, разы 0,35 0,45 0,32 0,1 -0,13 128,57 71,11
3. Трудовые ресурсы
- численность работников, чел. 58 62 67 4 5 106,90 108,06
- расходы на оплату труда, тыс. руб. 7967 8955 11175 988 2220 112,40 124,79
- доля в себестоимости продаж, % 23,66 21,29 28,44 -2,37 7,15 - -
- среднемесячная заработная плата, тыс. руб. 11,45 12,04 13,9 0,59 1,86 105,15 115,45
- доля в себестоимости продаж, % 23,66 21,29 28,44 -2,37 7,15 - -
- среднемесячная заработная плата, тыс. руб. 11,45 12,04 13,9 0,59 1,86 105,15 115,45
- производительность труда работников, тыс. руб. 642,71 768,65 593,39 125,94 -175,26 119,60 77,20
Производительность труда понизилась, темпы ее снижения выше темпов роста заработной платы, что является плохим признаком. В целом деятельность предприятия можно оценить как неэффективную в 2019 г., о чем говорят растущие показатели финансовых результатов деятельности предприятия.
Среднегодовая стоимость оборотных активов увеличилась в 2020 г. по сравнению с 2019 г., что привело к замедлению оборачиваемости на 320 дней.
Таким образом, проведенные расчеты демонстрируют ухудшение результатов использования ресурсов ООО «ВДС».