Состояние и пути совершенствования организации финансов на предприятии

В условиях рыночных отношений предприятие как звено рынка и финансовой системы государства, должно быть рентабельным, кредитоспособным, а также активным на рынке инвестиций. Поэтому важно управлять финансами предприятия и создавать ту структуру организации финансов, которая обеспечила бы существование данных признаков успешного предприятия.
Но для успешного и результативного управления необходимо создание той информационной базы, которой служит учет, которая была бы достоверной, полной и реально отражающей состояние имеющегося имущества и обязательств хозяйствующего субъекта.
Объектом исследования было выбрано ООО «ЭкоНива» Воронежской области, Воробьевского района.
Целью дипломной работы является решение определенных проблем организации финансов и учета во ООО «ЭкоНива», ее совершенствование для дальнейшего развития предприятия, повышения ликвидности и финансовой устойчивости, получение максимальной прибыли.
Поставленная цель требует решения определенных задач:
1. изучить теоретические основы организации финансов и учета в аграрных формированиях;
2. сделать анализ современного состояния организации финансов исследуемого предприятия;
3. разработать предложения по совершенствованию организации финансов и учета на предприятии;
4. определить экономическую эффективность предложенных мероприятий;
5. дать предложения по внедрению и использованию предложенных приемов.
В курсовой работе используются методы финансового анализа и анализа деятельности предприятия, разработанные приемы и методы финансового менеджмента и планирования.
финансы капитал собственный
 
1. Экономическое содержание и характеристика организации финансов предприятия

1.1 Краткая характеристика финансового состояния организации
Компания «ЭкоНива» была основана в 1994 году предпринимателем из Германии Штефаном Дюрром. Именно с именем этого человека и связана вся дальнейшая история агрохолдинга.
В 1989 году студент Байройтского университета впервые приезжает в Советский Союз для прохождения стажировки в сельхозпредприятиях Курской и Московской областей. Тогда Штефан и не предполагал, что почти вся его последующая жизнь будет тесно связана с Россией.
В 1994 году создаётся компаниия «ЭкоНива». Подобно многим российским предпринимателям того времени, Штефан Дюрр начинает с импорта.
Однако в 2001 году «ЭкоНива» резко меняет направление своей деятельности и начинает свой первый животноводческий проект в Конышевском районе Курской области.
В 2002 году подразделения «ЭкоНивы» появляются в Оренбургской и Воронежской областях.
В 2006 году «ЭкоНива» включается в реализацию нацпроекта «Развитие АПК». Начинается строительство и реконструкция животноводческих комплексов и ферм в Воронежской, Курской, Калужской и Новосибирской областях.
Молочное животноводство
В 2007 году состоялось открытие первого животноводческого комплекса на 1200 голов в Воронежской области. Штефан Дюрр становится лауреатом национальной премии имени Петра Столыпина «Аграрная элита России» в номинации «Развитие сельскохозяйственного производства и создание новых рабочих мест».
В 2009 году «ЭкоНива» открывает животноводческие комплексы в Новосибирской и Курской областях. Список предприятий, открытых агрохолдингом, расширяется каждый год. К животноводческим фермам присоединяются элеваторы, семенные заводы, предприятия переработки молока, зерна.
В 2013 году Президент России Владимир Путин подписал указ о присвоении гражданства Штефану Дюрру за особые заслуги перед Россией. Всего компания построила 15 крупных животноводческих предприятий в Воронежской, Курской, Рязанской, Калужской, Оренбургской, Новосибирской и Тюменской областях.
В 2014 году «ЭкоНива» вышла в лидеры производства сырого молока в России (молоко 153,7 тыс. тонн, рост на 28%, 480 тонн в сутки, поголовье 22 тыс. коров, рост на 14%).
В 2015 году холдинг произвёл 179,6 тонн сырого молока и объединяет 5 предприятий.
В 2016 году «ЭкоНива» делила первое-второе место среди крупнейших российских производителей сырого молока с «Агрокомплексом» им. Н. Ткачева. Согласно собственной информации «ЭкоНивы», в том году холдинг произвел 220 тыс. т молока.
В 2017 году в молочном стаде «ЭкоНивы» уже 40 тыс. коров, к концу года надои достигли 1 тыс. т молока в сутки (более половины давали фермы в Воронежской области). Компания вновь выходит на 1 место по производсту сырого молока в стране.
В 2019 году будут введены в строй ещё 2 молочных комплекса в Бобровском и Бутурлиновском районах Воронежской области. Каждый из них рассчитан на 2,8 тыс. коров. Стоимость одного молочного комплекса составит около 1,7 млрд руб. без учета скота.
Продолжится строительство в Оренбургской области. Здесь холдинг намерен инвестировать 4,5-5 млрд рублей в увеличение маточного стада крупного рогатого скота в Оренбургской области до 10 тыс. голов к 2020 году.
В частности, планируется за 3 года увеличить поголовье мясного КРС в ООО «Северная Нива» (входит в агрохолдинг), а также построить ещё одни молочный комплекс на 2,8 тыс. голов. Реализация этого проекта позволит загрузить мощности перерабатывающих предприятий ООО «Бугурусланский сыродельный завод» и ООО «Северное молоко» и создать 300-350 рабочих мест. Агрохолдинг «ЭкоНива» в одном ряду с «Мираторгом», «Черкизово», «РусАгро», «ЕвроДоном» и другими лидерами российского АПК стал одним из локомотивов российской экономики.
На основе данных бухгалтерского баланса и отчете о прибылях и убытках, проведем оценку финансового состояния организации ООО «ЭкоНива» (см. таблицу 1).
Анализируя, данные, представленные в таблице 1, следует сказать, что значение коэффициента абсолютной ликвидности варьируется в пределах 0,0002-0,28,т.е. намного ниже нормы за исключением начала 2020 года. Таблица 1 Показатели для оценки финансового состояния предприятий
Показатели Нормативное значение 2020 2021
на начало года на конец года на начало года на конец года
1.Показатели ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2-0,25 0,28 0,0002 0,0002 0,02
Коэффициент срочной ликвидности 0,7-0,8 0,41 0,15 0,15 0,14
Коэффициент текущей ликвидности 1-2 3,34 2,64 2,64 2,94
2.Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент автономии 0,5-0,8 0,76 0,73 0,73 0,76
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,4-0,5 0,7 0,62 0,62 0,66
Коэффициент маневренности 0,4-0,5 0,43 0,42 0,42 0,43
3.Интенсивность использования ресурсов
Рентабельность активов - 4,12 - 3,04
Рентабельность реализуемой продукции - 3,36 - 3,48
4.Показатели деловой активности
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала - 2,08 - 2,14
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала - 1,39 - 1,4

Это говорит о том, что предприятие не способно погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт денежных средств, средств на расчетный счетах и краткосрочных финансовых вложений. Коэффициент срочной ликвидности, в целом, с 2020 по 2021 года находится намного ниже нормативного значения, это свидетельствует о слишком большом весе запасов в балансе компании. Коэффициент текущей ликвидности в 2020 и 2021 годах превышают нормативное значение, равное 1-2, т.е. превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами создает условия для устойчивого развития производственно-финансовой деятельности. Таким образом, у предприятия неустойчивая ликвидность и оно плохо располагает денежными средствами для выполнения своих обязательств.
Коэффициент автономии находится в пределах нормативного значения от 0,5-0,8, что говорит нам о том, что в предприятии доля активов обеспечивается собственными средствами и организация является независимой от привлечения капитала, принадлежащего другим организациям. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами как в 2020 г., так и в 2021 г. выше нормативного значения, это говорит о том, что на данном предприятии высока доля оборотных активов, сформированных за счет собственных источников в общей величине оборотных активов. Коэффициент маневренности находится в пределах нормативного значения 0,4-0,5. Это означает, что предприятие способно поддерживать уровень собственного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников. В целом, предприятие финансово устойчиво.
В показателе рентабельности активов мы наблюдаем небольшое уменьшение по сравнению с 2020 годом. Следовательно, у предприятия незначительно упала эффективность использования активов. Рентабельность реализуемой продукции в период с 2020 по 2021 года существенно не изменилась, что говорит нам о том, что доля чистой прибыли в объеме продаж предприятия осталась на том же уровне. Предприятие имеет высокую рентабельность, что говорит о прибыльной деятельности организации.
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала имеет не очень высокие значения от 2,08 до 2,14 с 2020 по 2021 года. Это свидетельствует о том, что скорость оборота материальных и денежных ресурсов предприятия за период средняя. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала в период с 2020 по 2021 года не изменился, значит и скорость оборота собственного капитала компании за расчетный период не изменилась. Мы видим, что на предприятии деловая активность средняя, т.е. организации необходимо наращивать экономический потенциал.
Мы рассмотрели самые основные коэффициенты, которые характеризуют финансовое состояние и финансовую устойчивость предприятия. Так же существует еще множество коэффициентов, которые могут характеризовать деятельность предприятия. Некоторые из них мы сейчас рассмотрим.
Коэффициент финансового рычага.

К_кап=ЗК/СК

Где: ЗК – долгосрочные и краткосрочные обязательства;
СК – собственный капитал.
На 2019 год он составил 0,32, на 2020 год 0,37 и на 2021 год 0,31.
Чем выше значение коэффициента, тем выше риск организации, связанный с увеличением его зависимости от внешних источников финансирования, и тем ниже ее заемный потенциал, поскольку снижение финансовой устойчивости нередко затрудняет возможность получения новых кредитов и займов.
Оптимальное значение этого показателя, выработанное зарубежной практикой – 0,5. Считается, что если значение и коэффициента превышает 1,0, то финансовая независимость и устойчивость анализируемой организации достигает критической точки, однако все зависит от характера деятельности и специфики отрасли, к которой относится организация.
Рекомендуемое значение: < 1,5
Коэффициент заемного финансирования показывает размер собственных средств, приходящихся на единицу заемных источников.

К_эф=СК/ЗК

Где: СК – собственный капитал; ЗК – заемный капитал (долгосрочные и краткосрочные обязательства).
На 2019 год он составил 3,15,на 2020 год 2,7 и на 2021 год 3,19. Мы видим, что они намного выше рекомендуемого значения.
Рекомендуемое значение: > 0,7