Анализ финансового состояния и финансовых результатов организации

Анализ динамики имущества по абсолютному значению показывает прирост суммы на конец 2016 года по отношению к началу года на 2773 тыс.руб., в том числе прирост внеоборотных активов на 141 тыс.руб., прирост оборотных активов на 2632 тыс.руб.-в основном, за счет роста запасов и дебиторской задолженности.
Перейдем к анализу источников финансирования имущества.
2.3.Анализ состояния и динамики изменения источников финансирования имущества
Анализ источников финансирования имущества (таблица 2.4) позволяет отметить, что на начало года привлеченные средства составили -81,8%; на конец года-79,8% от всей суммы источников финансировании.
Собственный капитал составляет, соответственно: в начале года-18,2%; на конец года-20,2% от всей суммы источников финансировании. Наблюдается рост собственных источников финансирования к концу 2016 года, что положительно характеризует финансовую деятельность предприятия.
Привлеченные источники представлены краткосрочными обязательствами. В составе краткосрочных обязательств -краткосрочные займы и кредиторская задолженность.
Динамика источников финансирования в течение года представлена на рисунке 2.2.



Рис.2.2. Динамика источников финансирования, тыс.руб.
Таким образом, анализ источников финансирования ООО «Каприз» позволяет отметить, что предприятие осуществляет свою деятельность, в основном, за счет привлеченных источников. Необходимо увеличение собственных средств, что можно достигнуть ростом объемов продаж и получением прироста чистой прибыли.
2.4. Анализ финансовой устойчивости
Анализ финансовой устойчивости предприятия по абсолютным показателям приведен в таблице 2.5.
Приведенные данные таблицы 2.5 показывают:
На начало года: ФУ(-23382;-23382;-632)=(0,0,0)
На конец года: ФУ(-23003;-23003;1393)=(0,0,1)
Финансовое положение на начало года можно оценить как кризисное, поскольку у предприятия не хватало даже всех источников для покрытия запасов и затрат; на конец года-как неустойчивое финансовое положение, т.к. всех источников достаточно для покрытия запасов и затрат. Наблюдается улучшение к концу 2016 года.


Таблица 2.5
Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям
№ Показатели расчет на начало года на конец
года

1. Величина запасов и
затрат ЗЗ=З+НДС 14489 15469
Запасы З 14064 14957
Налог на добавленную стоимость НДС 425 512
2. Собственные оборотные
средства СОС=СК-ВОА -8893 -7534
Капитал и резервы СК 8466 9966
Внеоборотные активы ВОА 17359 17500
3. Перманентный капитал ПК=(СК+ДО)-ВОА -8893 -7534
Капитал и резервы СК 8466 9966
Внеоборотные активы ВОА 17359 17500
Долгосрочные обязательства ДО 0 0
4. Все источники ВИ=(СК+ДО+КЗ)-ВОА 13857 16862
Капитал и резервы СК 8466 9966
Внеоборотные активы ВОА 17359 17500
Долгосрочные обязательства ДО 0 0
Краткосрочные займы и кредиты КЗ 22750 24396
5. Излишек(недостаток)
собственных оборотных средств СОС-ЗЗ -23382 -23003
6. Излишек(недостаток)
перманентного капитала ПК-ЗЗ -23382 -23003
7. Излишек(недостаток)
всех источников ВИ-ЗЗ -632 1393
Примечание: данные сформированы по данным годовой отчетности предприятия

2.5.Анализ платежеспособности и ликвидности

Анализ ликвидности ООО «Каприз» приведен в таблице 2.6.








Таблица 2.6
Анализ ликвидности баланса в 2016 году, тыс.руб.
Актив на начало периода на конец периода Пассив на начало перио
да наконец
перио да Платежный излишек или недостаток В % к величине итога группы пассива






на начало периода на конец периода на начало период а на конец периода
1 2 3 4 5 6 7 (2-5) 8 (3-6) 9 10
1. Наиболее ликвидные активы А1 1399 1167 1. Наиболее срочные обязательства П1 16920 15249 -13850 -13709 -90,8 -92,2
2. Быстро
реализуемые
активы А2 13218 15102 2. Кратко
срочные
пассивы П2 20035 22750 -9532 -9294 -41,9 -38,1
3. Медленно реализуемые
активы А3 14489 15469 3. Долгосрочные и среднесроч ные пассивы П3 0 0 14489 15469
4. Трудно
реализуемые
активы А4 17359 17500 4. Постоянные пассивы П4 4241 8466 8893 7534 105,0 75,6
Баланс
(стр.1 + стр. 2 +
стр. 3 + стр.4 46465 49238 Баланс
(стр. 1 +
стр. 2 + стр.4 41196 46465 0 0 0 0

Приведенные данные позволяют отметить, что баланс ООО «Каприз» на начало и на конец года неликвиден-нормативное соотношение не соблюдается.
Оценка платежеспособности организации с расчетом коэффициентов платежеспособности на основании отчетной формы №1 «Баланс предприятия на 31.12.2016 года» представлена в таблице 2.7.




Таблица 2.7
Оценка платежеспособности
№ Показатели Формула На начало года На конец года
1 Коэффициент текущей ликвидности ОА/КО 0,77 0,81
Оборотные активы ОА 29106 31738
Краткосрочные обязательства КО 37999 39272
2 Коэффициент быстрой ликвидности (ДС+ФВ+ДЗ)/КО 0,38 0,41
Денежные средства ДС 1399 1167
Финансовые вложения ФВ 0,00 0,00
Дебиторская задолженность ДЗ 13218 15102
Краткосрочные обязательства КО 37999 39272
3 Коэффициент абсолютной ликвидности (ДС+ФВ)/КО 0,04 0,03
Денежные средства ДС 1399 1167
Финансовые вложения ФВ 0,00 0,00
Краткосрочные обязательства КО 37999 39272
Примечание: данные сформированы по данным годовой отчетности предприятия
1.Коэффициент быстрой ликвидности показывает платежные возможности предприятия в перспективе. Значение этого коэффициента составляло значение ниже нормативного (>1 и выше) с динамикой роста к концу 2016 года.
2.Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена срочно. Нормативное значение показателя составляет - 0,2-0,5. Значение этого коэффициента составляло значение ниже нормативного.
3.Коэффициент текущей ликвидности показывает общий уровень платежеспособности организации. Нормативное значение показателя составляет- от 1 до 2. Значение коэффициента составляло значение ниже нормативного, что показывает низкий общий уровень платежеспособности организации. Наблюдается динамика роста показателя к 2016 году.
Проведенный анализ платежеспособности выявил низкий уровень платежеспособности предприятия по основным показателям.
2.6. Анализ финансовых коэффициентов
Анализ финансовых коэффициентов (финансовой устойчивости) приведен в таблице таблицы 2.8.
Таблица 2.8
Анализ финансовой устойчивости по коэффициентам
№ Показатели Алгоритм расчета

Рекомендуемое значение на начало
года на конец
года
1. Коэффициент финансовой независимости СК/ВБ >,=0,5
Собственные средства СК 8466 9966
Всего источников средств ВБ 46465 49238
2. Коэффициент долга (ДО+КО)/ВИ <0,4 0,49 0,50
Привлеченные средства ДО 0 0
КО 22750 24396
Всего источников средств ВИ 46465 49238
3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (КО+ДО)/СК <0,7 2,7 2,4
Привлеченные средства ДО 0 0
КО 22750 24396
Собственные средства СК 8466 9966
4. Коэффициент маневренности (СК-ВОА)/СК 0,2-0,5 -1,1 -0,8
Собственные средства СК 8466 9966
Внеоборотные активы ВОА 17359 17500
5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (СК+ДО)-ВОА/ОА >0,1 -0,31 -0,24
Собственные средства СК 8466 9966
Долгосрочные источники ДО 17359 17500
Внеоборотные активы ВОА 29106 31738
Оборотные активы ОА 8053 7742
Примечание: данные сформированы по данным годовой отчетности предприятия
Анализ финансовых коэффициентов показывает следующее:
1.Коэффициент финансовой независимости ниже нормативного значения – более 0,5, что свидетельствует о внешней зависимости предприятия. Наблюдается динамика роста показателя к концу года.
2.Коэффициент долга выше нормативного значения, что свидетельствует о развитии предприятия преимущественно за счет привлеченных источников с динамикой роста показателя к концу года.
3.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств годах выше нормативного значения –0,7, что свидетельствует о внешней зависимости предприятия.
4.Коэффициент маневренности имеет отрицательное значение, что свидетельствует о низкой степени мобильности собственных средств.