Определение величины капитала и описание финансовых отношений

Введение

Финансы организаций представляют собой совокупность финансовых (денежных) отношений, возникающих в процессе формирования основных и оборотных средств организации, денежных средств и их использования.
Важность финансового планирования. В условиях рыночной экономики сильная конкуренция повышает важность и актуальность финансового планирования. Очевидно, что благополучие компании в основном зависит от правильной организации финансового планирования. Бизнес не может процветать без разработанных финансовых планов и контроля за их выполнением.
Задачи курсовой работы заключаются в развитии практических навыков в области экономических расчетов:
- определить необходимый объем основных и оборотных средств предприятия,
- путем определения стоимости единицы продукции,
- обоснование выбора варианта формирования капитала предприятия,
- формирование финансовой отчетности.










Исходные данные

Таблица 1
Общие информационно-справочные данные
№ п/п Наименование показателя Значение показателя
1 Норма площади для производственных работ, кв. м на 1 раб. место 6
2 Норма площади для управленческих работ, кв. м на одного человека 6
3 Норма управляемости для линейных руководителей, чел./чел. 0,1
4 Ставка налога на прибыль, % 20
5 Норматив вспомогательных рабочих (в % к численности основных) 17
6 Норматив вспомогательной площади (в % к производственной площади) 20
7 Норма амортизации оборудования, % в год 15
8 Норма амортизации зданий, % в год 4,5
9 Средний коэффициент сменности оборудования 0,9
10 Емкость рынка для изделия А, шт./мес. 200
11 Емкость рынка для изделия Б, шт./мес. 150
12 Стоимость 1 кв. м площади, тыс. руб. 25
13 Средняя заработная плата, за исключением основных рабочих, тыс. руб. 25
14 Средняя рентабельность при выпуске 200 шт. в месяц, % 25
15 Средние затраты на ремонт оборудования в год, % от стоимости 2
16 Средние затраты на ремонт здания цеха в год, % от стоимости 1
17 Средние затраты на ремонт здания офиса в год, % от стоимости 0,5
18 Коэффициент плановых потерь времени для оборудования, % 3
19 Коэффициент плановых потерь времени для рабочего, % 2
20 Коэффициент выполнения норм выработки 1
21 Длительность производственного цикла для изделия А, дни 12
22 Длительность производственного цикла для изделия Б, дни 8
23 Стоимость одного часа труда основных производственных рабочих, руб. 150
24 Отчисления во внебюджетные фонды, % 30,9
25 Ставка налога на имущество, % 2,2
26 Доходность лизингодателя, % 15
27 Срок действия договора лизинга, в конце срока договора выкуп по остаточной стоимости 4 года
28 Стоимость кредитных ресурсов для лизингодателя, % 9
29 Процент по коммерческим кредитам для формирования оборотного капитала, % 18





Таблица 2
Характеристика работы потенциального предприятия
Вариант Трудоемкость изделия А, норма-ч Трудоем-кость изделия Б, нормо-ч Стоимость единицы оборудования, тыс. руб. Период оборота дебиторской задолженности, дни Норма запаса готовой продукции, дни
2 6,1 7,1 40 21 19

Таблица 3
Основные материалы, используемые в производстве продукции
Наименование материала А Б В Г Д Е Ж З И К Л М
Вариант
2 + - + + + - + - + - - -

Таблица 4
Нормативные характеристики материалов
Наименование материала А В Г Д Ж И
Норма расхода материала на ед. изделия А, кг 3,5 1,1 1,0 1,0 1,0 0,2
Норма расхода материала на ед. изделия Б, кг 5,6 3,9 2,6 4,3 2,9 4,4
Нормативная цена за ед. материала без НДС, руб. 75 12 32 43 95 48

Таблица 5
Нормы запасов материалов
Наименование материала Среднее время на приемку, разгрузку, складирование поступающего материала от поставщика, оформление документации, дни Интервал между двумя смежными поставками, дни Время на размещение экстренной поставки, отгрузку и оформление сопроводительных и платежных документов, дни Время нахождения груза в пути, дни
А 2 30 14 1
В 1 20 2 1
Г 1,5 30 3 0,5
Д 1 30 4 2
Ж 1,5 20 4 2
И 1 15 3 2
Таблица 6
Нормативы расхода спецодежды
№ п/п Наименование Цена, руб. Норма расхода
1 Рукавицы х/б, пар 80 1 в месяц
2 Рукавицы брезентовые, пар 190 1 в месяц
3 Фуфайка ватная, шт. 1630 1 на 3 года
4 Костюм х/б, комплект 917 1 на 2 года

Таблица 7
Нормы расхода инструмента, вспомогательных материалов и запасных частей
№ п/п Позиции Цена за единицу без НДС, руб. Норма Примечание
Инструмент
1 Круг отрезной по стали 170 5 шт.
2 Камень точильный 205 1 шт.
3 Полотно ножовочное по металлу 70 5 шт.
4 Сверло по металлу 450 2 компл.
5 Зубило 620 3 шт. на год
6 Молоток 150 г 750 2 шт. на год
7 Кувалда 500 г 950 1 шт. на год
8 Рулетка 5 м 350 3 шт. на год
9 Микрометр 50 750 1 шт. на 5 лет
10 Ключи гаечные комбинированные 960 3 компл. на год
11 Отвертка плоская № 1,2,3,4 820 2 компл. на год
12 Дрель электрическая ручная малая 2200 2 шт. на 5 лет
Расходные материалы
1 Лен 290 1 кг
2 Смазка солидол 247 5 кг
3 Масло индустриальное 160 6 кг
4 Лампы накаливания 40,60,100 W, 220 Вт 60 по 3 шт.
5 Лампы люминесцентные ЛБ40, ЛБ80 165 по 3 шт.
6 Диоды Д246А, Д132-32-14У2 340 по 5 шт.
7 Изолента ПВХ 80 4 рулона
Таблица 8
Расход и стоимость энергоресурсов
Наименование показателя Технология А Технология Б
Расход воды в месяц 150 м3
Расход газа в год на отопительный сезон 12000 м3
Расход электричества постоянный расход в месяц 3500 кВт
расход на единицу выпуска 5 кВт 6 кВт
Стоимость воды без НДС 47 руб./м3
Стоимость газа без НДС 5,77 руб./м3
Стоимость электроэнергии без НДС 5,55 руб./кВт

Таблица 9
Прочие расходы
Наименование показателя Сумма
Расходы на бумагу и канцелярские товары 6000 руб./мес.
Подписка на периодические издания 25800 руб. на 6 мес.
Плата за междугородные телефонные переговоры и Интернет 13500 руб./мес.
Вывоз бытовых отходов 892 руб./мес.
Ремонт и обслуживание оргтехники 5500 руб./мес.
Расчетно-кассовое обслуживание 3500 руб./мес.
Охрана и уборка территории предприятия 15000 руб./мес.

Расходы, связанные с реализацией продукции:
рекламные расходы - 12000 руб. в месяц,
доставка товара до потребителя обходится в среднем в месяц в 25000 руб.,
услуги посредника составляют 30000 руб. в месяц,
хранение готовой продукции – 15000 руб. в месяц.
1. Определение величины основного капитала

Для определения величины основного капитала необходимо произвести расчеты необходимого количества единиц оборудования, необходимых производственных и офисных площадей.
Для оборудования годовой эффективный фонд времени определяется по формуле
F_(эф.об)=(Д-П-В)*К_см*8,0*(1-К_пот ), (1)
где К_см - коэффициент сменности работы оборудования;
Д - число дней в периоде;
П - количество праздничных дней в периоде;
В - количество выходных дней в периоде;
К_пот - коэффициент плановых потерь времени.
F_(эф.об)=(365-14-104)*0,9*8,0*(1-0,03)=247*0,9*8,0*0,97=1725 нормо-ч.
Годовой эффективный фонд времени одного рабочего определяется по формуле
F_(эф.раб)=(Д-П-В-Н)*8,0*(1-К_пот ), (2)
где 8,0 - продолжительность смены, ч;
Н – планируемые невыходы на работу в среднем на одного рабочего, в днях. Планируемые невыходы на работу в днях – ежегодный оплачиваемый отпуск, средние статистические данные невыходов по больничным листам на одного человека (21 день).
F_(эф.об)=(365-14-104-21)*8,0*(1-0,02)=226*8,0*0,98=1772 нормо-ч.
Количество единиц оборудования, необходимых для выпуска запланированного количества продукции, рассчитывается по формуле
n=(∑▒〖t*N〗)/(F_(эф.об)*К_вн ), (3)
где Σ - суммирование по всем видам выпускаемой продукции;
t - трудоемкость изготовления единицы изделия, нормо-ч;
N - годовой выпуск продукции в натуральном выражении;
К_вн - коэффициент выполнения норм, 1.
∑▒〖t*N〗=6,1*200*12+7,1*150*12=27420 нормо-ч.
n=27420/(1725*1)=16 ед.
Найдем количество основных производственных рабочих. Данный показатель определяется аналогичным образом, как и количество единиц оборудования, только в знаменателе будет годовой эффективный фонд времени одного рабочего:
n_(осн.раб.)=27420/(1775*1)=15 чел.
Найдем количество вспомогательных рабочих. Данный показатель определяется в соответствии с нормами обслуживания 17% от численности основных рабочих (таб. 1, п.5).
Получаем:
n_(всп.раб.)=15*0,17=2 чел.
Количество линейных руководителей рассчитывается путем умножения нормы управляемости для линейных руководителей (таб. 1, п.3) на численность основных производственных рабочих:
n_(лин.рук.)=(15+2)*0,1=2 чел.
Количество специалистов и руководителей определим самостоятельно n_(рук.)=3 чел. (руководитель, заместитель руководителя, главный экономист).
Далее найдем площадь производственных, вспомогательных помещений и офиса. Данные показатели определяются в соответствии с нормами площадей:
1) Площадь производственных помещений определяется исходя из количества единиц установленного оборудования по формуле:
S_(произ.)=n*6, (4)
где 6 – норма площади для производственных работ, кв. м. на одного человека (таб. 1, п.1).
Подставив необходимые данные, получим:
S_(произ.)=16*6=96 м2.
2) Площадь вспомогательных помещений находится по формуле:
S_(всп.)=S_(произ.)*0,2, (5)
где 0,2 – это норматив вспомогательной площади 20% (таб. 1, п.6).
Подставив необходимые данные, получаем:
S_(всп.)=96*0,2=19,2 м2.
Площадь офиса находится по формуле:
S_(оф.)=(n_(всп.раб.)+n_(лин.рук.) )*6, (6)
где 6 – норма площади для управленческих работ, кв.м. на одного человека (таб. 1, п. 2).