Факторинг как форма кредитования и анализ факторинговых операций в России на примере ПАО Банк ФК Открытие

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы обусловлена тем, что в нашей стране уровень развития факторинга является весьма низким, в то время как в странах Запада услуга имеет широкое распространение. В России не достаточно разработанная нормативно-правовая база, которую следует доработать, для того, чтобы факторинг стал более востребованной банковской услугой, что увеличит клиентскую базу банка и его прибыль.
Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для малых и средних предприятий, которые традиционно испытывают финансовые затруднения из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами и ограниченности доступных для них источников кредитования. Кредит играет важную роль в организации и регулировании денежного обращения. Это выражается в том, что эмиссия наличных денег в условиях рыночной экономики осуществляется с помощью кредита. В функции замещения наличных денег кредитными операциями банков кредит играет важную роль в организации безналичных расчетов.
Кроме того, важную роль также играет страховая функция факторинговой компании, и факторинговая компания принимает на себя риск неисполнения обязательств покупателем продукта заказчика. Осуществляя такой бизнес, коммерческие банки одновременно реализуют все основные функции, возложенные на них рыночной экономикой: посредничество и расчеты, финансирование клиентов и страхование рисков неплатежей. Практическая значимость работы данного курса заключается в том, что он раскрывает процедуры факторинговых операций на территории Российской Федерации и выявляет проблемы в этой области.
В настоящее время факторинговый бизнес является наиболее активным сектором в мировой финансовой индустрии. Факторинговые контракты содержат большое количество различных взаимосвязей. В то же время юридическое содержание обязательств по настоящему соглашению связано с законом об обязательстве передавать денежные требования. Однако, несмотря на это, факторинговые предприятия с элементами составления займов и кредитных соглашений, иногда договоров на оказание платных финансовых услуг, имеют более сложный и многогранный характер.
Первоначальное определение факторинга известно с шестнадцатого века., Наметилась определенная специализация операций и посредников, и коммерческие банки присоединились к структуре довольно поздно. Это было связано с усилением инфляционного процесса и нестабильностью экономик некоторых стран в то время, что требовало более быстрых продаж продукции, то есть ускоряло перевод капитала из товарных форм в валютные.
Объектом исследования является организация, оформление и учет факторинга как формы кредитования.
Предметом исследования является факторинговая компания.
Цель исследования – рассмотреть факторинг как форму кредитования.
В соответствии с указанной целью поставлены перед собой следующие задачи:
 рассмотреть понятие, типы и виды расчетов в экономике;
 изучить понятие безналичных расчетов операций в экономике России;
 охарактеризовать место и значение факторинговых операций;
 дать анализ факторинга в банке открытие;
 рассмотреть краткую характеристику места в банке .
Информационная база исследования. Основными источниками работы явились: учебники практиков банковского дела, а также статьи в периодической печати по вопросам потребительского кредитования и данные официальных источников сети Интернет.
Структура работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и приложения.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ФАТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
1.1 Понятие, типы и виды расчетов в экономике
В процессе хозяйственной деятельности предприятия установили множество расчетных отношений с другими хозяйствующими субъектами – поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками и т.д., именно в этих условиях роль и значение учета расчетных операций значительно возросли.
Каждая организация, занимающаяся производством, продажами или другой деятельностью, сталкивается с различными долгами, связанными с должниками и кредиторами. Причиной возникновения этого обязательства в виде дебиторской и кредиторской задолженности является разница между временем возникновения долга и его выплатой.
Под формой платежа понимается способ регистрации, перевода и оплаты транспортных и платежных документов, разработанный в коммерческой и банковской практике. Выбор формы оплаты регулируется внутренним и международным законодательством, международной торговлей и деловой практикой. Выбор формы урегулирования на территории Российской Федерации определяется нормами Гражданского кодекса, содержащими главу 46. «Расчет», положения «Правил перевода денежных средств» Центрального банка Российской Федерации. На выбор формы расчетов существенное влияние оказывают контракты и законодательные акты, формализующие возникшие экономические отношения.
Отношения урегулирования являются наиболее важным фактором в обеспечении бесперебойной работы национальной и глобальной экономики. Непрерывность обращения капитала и воспроизводства каждого предприятия и отрасли национальной экономики в значительной степени зависит от его надлежащей организации и эффективности. В то же время некоторые вопросы в его организационной теории и практике нуждаются в прояснении. Расчеты в национальной экономике – это совокупность экономических (товарно-валютных) отношений, в которых участвуют субъекты рынка (государственные учреждения, предприятия, организации, население, рабочие и служащие), возникающие и разрешающие взаимные претензии и обязательства в ходе экономической деятельности. Они включают противодействие потоку товаров и валюты, определение порядка и времени (time), в котором имущественные права контрагентов передают товары и валюту друг другу [11, с.74].
Расчет проявляется в том, что в некоторых случаях они используются в качестве предварительных условий для последующих валютных операций (соглашения о банковском счете), а в других случаях они опосредуют условия оплаты гражданско-правовых сделок (займы и кредитные соглашения) [6, некоторые люди считают, что «расчет понимается как выполнение о частных или публично-правовых обязательствах (obligations) денежного характера при передаче денежных средств (transfer), а также о передаче денежных средств (transfer transfer) как предмете сделки» [8, с.18].
Другие понимают расчетные отношения как «социальные отношения между оплатой гражданских обязательств и субъектом кредитной организации в соответствии с правовыми нормами, передачей оплаты имущества, завершением работы и переводом средств для обеспечения расчетов» [11, с.75].
В целом, можно отметить, что термин «урегулирование» обычно относится к процессу выполнения денежных обязательств. Способ расчетов (способ выполнения денежных обязательств) может варьироваться. Согласно требованиям законодательства и соглашению сторон, надлежащее исполнение денежных обязательств (расчет) может быть осуществлено тремя способами: наличный или безналичный расчет и встречный иск». Обычно в экономической литературе расчет понимается не как товарно-валютная единица, а как чистое валютное соотношение. В то же время понятия расчетов и наличной оплаты фактически были определены. Это объяснение приемлемо в командно-административной экономике, когда оплата обычно производится только после отгрузки товаров, завершения проекта, предоставления услуг и фактического завершения расчетов.
В современных условиях рыночной экономики, с широким развитием авансового платежа, завершение расчетов обычно происходит, когда покупатель получает ранее оплаченный товар. Следовательно, в некоторых случаях расчеты начинаются с потока товаров и заканчиваются потоком денежных средств, в других случаях они начинаются с потока денежных средств и заканчиваются потоком товаров. Однако во всех случаях они считаются завершенными только тогда, когда поставщик получает деньги, а покупатель – товар [13, с.88].
Следовательно, расчет – это более общее понятие, чем «платеж». Первый включает в себя перевод денежных средств от плательщика получателю и передачу товаров, проектов и услуг от производителя (подрядчика) заказчику.
Функция вычисления является:
1) После получения необходимых факторов производства капитал будет переведен в новый цикл;
2) Денежный доход от продажи готовой продукции, завершения оборота, высвобождения и возврата ранее оплаченного капитала;
3) Изменения в порядке формирования стоимости в процессе обращения: товар валютной пары, валюта товарной пары;
4) Территориальный валютный поток и качество товаров (международный, межрегиональный, внутрирегиональный);
5) Взаимосвязь между индивидуальным циклом капитала контрагентов – отдельных предприятий и коммерческих структур;
6) Определяют финансовые результаты (прибыли и убытки): товаропроизводители – как разницу между себестоимостью (cost) и ценой реализации (sales); посредники – как разницу в цене между перепродажей товара [9, с. 121].
Расчеты могут осуществляться как за счет собственных средств компании, так и за счет кредитов. В экономической литературе существует множество мнений относительно определения и природы кредита. Необходимо изложить свою позицию по этому вопросу. Кредиты – это совокупность экономических отношений, связанных с выдачей, накоплением, мобилизацией и возвратом ссудного капитала (в денежной и материальной формах) путем перераспределения временно свободных материальных, национальной валюты и трудовых ресурсов между владельцами, субъектами хозяйствования, предприятиями и населением на основе возвратности, чрезвычайности, платежа, или другие материальные или нематериальные выгоды [12, с. 109].
Кредит играет важную роль в обеспечении непрерывности корпоративных расчетов и оборота капитала. Это принимает форму платежного займа (от плательщика) для оплаты или погашения займов (от поставщиков) за транспортировку товаров и другую дебиторскую задолженность. В последнем случае она носит компенсационный характер и заменяет предыдущие инвестиции компании в производство коммерческой продукции. Расчетные ссуды преобразуются в платежные ссуды, поскольку поставщики используют их для оплаты полученной материальной ценности, чтобы начать новый цикл капиталовложений. Расчеты можно классифицировать следующим образом (рисунок 1)[19, с. 34].
Они в основном делятся на внутренние (domestic) – они происходят между юридическими и физическими лицами в одной и той же стране. Международная ликвидация (international) – между юридическими и физическими лицами в разных странах. В соответствии с характером банковского участия расчеты по борьбе с отмыванием денег подразделяются на небанковские расчеты, осуществляемые контрагентами в обход банков, внутрибанковские расчеты – между контрагентами с одним и тем же банковским счетом и межбанковские расчеты с участием коммерческих банков, как правило, безналичные расчеты между банками и небанковскимибанки тесно связаны, взаимодействуют и переплетаются [12, с.110].
Рисунок 1 – Виды расчетов
Источник – собственная разработка
Система расчетов – это совокупность национальных законов и нормативных актов, которые управляют механизмом организации расчетов в национальной экономике, а также совокупность банков и других учреждений, обеспечивающих осуществление платежей и контролирующих их правильное осуществление.
Расчет, в котором банкноты используются в качестве платежного средства, называется наличными4 (хотя точнее – наличными банкнотами).
1.2 Понятие безналичных расчетов операций в экономике России
Безналичный расчет – это форма расчетов, при которой не используются наличные деньги. Этот расчет используется при осуществлении различных платежей между физическими лицами, индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами. С помощью безналичных платежей, оплаты товаров и услуг, транзакций, денежных переводов и других финансовых операций.
Безналичные платежи регулируются законодательством Российской Федерации. Список расчетов и платежей, правила реализации которого предусмотрены в следующих нормативных документах:
– Гражданский кодекс (статья 861-885);
– Федеральный закон «О Центральном банке РФ» от 10.07.2002 №86-ФЗ;
– Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-1;
– Положение Банка России от 19.06.2012 №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств»;
– Федеральный закон «О национальной платежной системе».
В целях оптимизации денежного потока государство ограничивает максимальную сумму наличных платежей (в настоящее время – 100 тысяч рублей). Безналичные платежи осуществляются путем регистрации и перечисления денежных средств на счет (включая зачет совместных требований) без участия наличных средств. Они осуществляются в разных формах, из-за различий в содержании структурных элементов, и имеют специфические характеристики в рабочем механизме: различия в типах расчетных документов (коммерческих, транспортных, финансовых), документах, средствах, инструментах, времени и плательщике
Сочетание этих элементов делает возможным их дальнейшее совершенствование, появление новых элементов и более полное соответствие текущей ситуации и перспективам экономического развития России. Способ оплаты определяет порядок и характер получения средств со счета. Он включает в себя время платежа, степень гарантии, источник и полноту платежа, а также порядок поступления средств на счет.