разработка финансового плана предприятия

ВВЕДЕНИЕ

В условиях экономической нестабильности необходимо предвидеть будущее, предвосхищать возможные изменения условий деятельности с помощью опережающего планирования и контроля.
Финансовое планирование необходимо для защиты предприятия от влияния негативных внешних факторов, для обеспечения финансовой устойчивости, для достижения высокого результата финансово-хозяйственной деятельности.
Несмотря на свою решающую роль в современной экономике и развитии бизнеса, финансовое планирование должно претерпевать изменения, чтобы получить наилучший результат.
Актуальность темы заключается в том, что финансовое планирование имеет важное значение для успеха бизнеса. Отсутствие финансового планирования является одной из основных причин неудач предприятий, будь то из-за денежных потоков или завышенных доходов. Кредиторы не будут считать бизнес жизнеспособным для кредита или другой финансовой помощи, если у бизнеса нет надежного финансового плана с балансовым отчетом, отчетом о прибылях и убытках и прогнозом движения денежных средств.
Цель курсовой работы – разработка финансового плана предприятия.
Для достижения поставленной цели необходимо решить такие задачи, как:
- изучить теоретические аспекты финансового планирования на предприятии;
- проанализировать финансовое состояние предприятие;
- разработать финансовый план и мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.
Объект курсовой работы – Общество с ограниченной ответственностью «Всеслав-Бассейн».
Предмет курсовой работы - система финансового планирования на предприятии.
Теоретической и методологической базой при написании курсовой работы послужили научные труды ведущих отечественных и зарубежных специалистов в области финансового планирования.
В курсовой работе применены методы анализа, группировки и сравнения, в практической части исследования использовались расчетно-аналитические методы.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1 Содержание, значение финансового планирования на предприятии
Эффективность компании зависит от многих факторов. К таким факторам относятся следующие: учет текущего состояния спроса и предложения, установление оптимальных объемов желаемого товара (есть такое правило - поставка товара в нужном объеме, в нужное время и в нужном месте); выбор эффективной организации производства; рациональное размещение ресурсов; Структура капитала; формы маркетинга и др.
Финансовое планирование играет важную роль в способности компании противостоять внешним угрозам. Грамотное финансовое планирование позволяет сохранить финансовую устойчивость компании в условиях жесткой конкуренции на рынке с учетом остроты налоговых платежей.
Финансовое планирование является важным механизмом деятельности любой компании. Чтобы любой бизнес работал эффективно, необходимо работать по тщательно продуманному алгоритму с учетом всех факторов. Финансовое планирование позволяет определить осуществимость цели и разрешимость поставленных задач с учетом имеющихся возможностей. Это также позволяет вам найти источники финансирования и их фактическое использование [8, c. 56].
Этот процесс основан на тщательно разработанных и стратегически правильных прогнозах. Другими словами, оценить, как те или иные решения, а также внешние факторы могут повлиять на деятельность организации и каковы будут последствия.
На рисунке 1 представлены задачи финансового планирования на предприятии.


Рисунок 1 – Задачи финансового планирования

Участники финансового планирования представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Участники финансового планирования
Объект Предмет Субъект
1) Выручка от реализации продукции, работ, услуг при всех системах расчетов (наличный, безналичный, бартер, валюта);
2) Прибыль, ее формирование, распределение и использование;
3) Фонды специального назначения: потребления, накопления, резервный, страховой; их формирование, распределение и использование;
4) Объемы платежей в бюджет, внебюджетные фонды и другие отчисления. Процесс разработки системы финансовых показателей, определяющих основные направления будущей деятельности по формированию и использованию фондов денежных средств предприятия - структурные подразделения;
- экономические службы; специалисты;
- финансовые менеджеры;
- ответственные за процесс финансового планирования на предприятии.

Финансовое планирование проходит поэтапно [28, c. 125]:
1) анализ финансовой отчетности и выявление существующих проблем;
2) прогнозирование будущей финансовой ситуации;
3) формулировка финансовых задач;
4) выбор наилучшего способа решения финансовых задач;
5) формирование финансового плана;
6) корректировка и согласование финансового плана с другими разделами;
7) выполнение финансового плана.
Финансовое планирование — это процесс формулирования целей, политики, процедур, программ и бюджетов для финансовой деятельности предприятия. Создание хорошей системы финансового планирования позволит проводить эффективную и целесообразную финансово-инвестиционную политику. Финансовое планирование помогает решить многие проблемы, в том числе:
1) Необходимость обеспечения достаточными финансовыми ресурсами.
2) Обеспечить разумный баланс между оттоком и притоком для поддержания стабильности.
3) Многие провайдеры инвестируют в компании, которые имеют эффективную систему финансового планирования.
4) Разработка программ развития и роста организации.
5) Снижение рисков, которые могут возникнуть в результате изменений в отрасли при наличии достаточных ресурсов.
6) Обеспечить стабильный доход.
Поэтому финансовое планирование необходимо для более эффективной работы предприятия с целью выбора эффективных вариантов инвестирования; выявление внутренних резервов с целью увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств. Это помогает проверить финансовое состояние, платежеспособность и кредитоспособность предприятия. Финансовый план является важным элементом внутреннего планирования в компании.

1.2 Методы финансового планирования на предприятии
Планирование финансовых коэффициентов осуществляется по специфическим методикам, которые представляют собой специфические приемы и методы расчета коэффициентов. При планировании финансовых показателей используются следующие методы: стандартный метод; метод расчета и анализа; балансовый метод; метод оптимизации плановых решений; экономико-математическое моделирование.
Рассмотрим каждый из способов более подробно.
1. Нормативный метод финансовых показателей заключается в расчете потребности хозяйствующих субъектов в финансовых ресурсах и их источниках на основе установленных нормативов и технико-экономических нормативов. К ним относятся налоговые ставки, тарифные отчисления, нормы амортизации и т.д. Стандарты финансовой системы подразделяются на:
- федеральные стандарты - к ним относятся ставки федеральных налогов, нормы амортизации по отдельным видам основных средств, ставки тарифных взносов на государственное социальное страхование и др.
- республиканские нормы - краевые, краевые, автономные образования;
- местное право;
- отраслевые стандарты - малые предприятия, корпорации и т.д. ;
- нормативы хозяйствующего субъекта - это нормативы оборотных средств, нормативы пассивов, нормативы запасов сырья, материалов, товаров, нормативы отчислений в ремонтный фонд и др. .
Нормативный метод является самым простым методом, зная норму и индекс объема, можно легко рассчитать прогнозируемый индекс.
2. Метод расчета и анализа финансового планирования основан на анализе достигнутого значения финансового показателя и показателей его развития в течение планового периода, рассчитывается ожидаемое значение этого показателя. Этот метод планирования применяется в тех случаях, когда отсутствуют технико-экономические нормативы, а связь между показателями может быть установлена косвенно, на основе анализа их динамики и взаимосвязей.
3. Балансовый метод финансового планирования предполагает составление балансов и используется для планирования распределения прибыли и других финансовых ресурсов.
Применение балансового метода необходимо для обеспечения баланса доходов и поступлений с расходами и отчислениями, то есть соответствия источников средств и причитающегося им финансирования.
4. Метод оптимизации плановых решений заключается в разработке плановых показателей с целью выбора наиболее оптимального варианта.
5. Экономико-математическое моделирование играет важную роль при планировании финансовых показателей. Такое моделирование позволяет количественно оценить взаимосвязь между финансовыми показателями и факторами, их определяющими. Эта связь выражается с помощью экономико-математической модели, которая представляет собой точное математическое описание экономического процесса.
Экономико-математическая модель включает только основные факторы, эта модель может быть построена на функциональной или корреляционной зависимости.
Экономико-математический метод дает возможность перейти от средних значений к многовариантным расчетам финансовых показателей.
Недостатками экономико-математической модели считается достаточно трудоемкий процесс, требующий больших профессиональных знаний.
Общие методы финансового планирования делятся на равновесный метод, сетевой метод и метод целевой программы.
Метод сетевого планирования позволяет планировать, организовывать, координировать и контролировать любой комплекс работ, его применяют при управлении сложными системами.

1.3 Методы повышения эффективности системы финансового планирования на предприятии
В ходе осуществления финансовой стратегии организации огромное внимание обязано уделяться направлениям повышения финансового состояния организации, ее повышению ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости. Главные пути повышения финансового состояния организации приведем на рисунке 2. [19, с.143].



Рисунок 2 – Основные направления улучшения финансового состояния организации

Далее рассмотрим направление «Оптимизация или уменьшение затрат», которое включает в себя действия по остановке снижения прибыли. Очень эффективным механизмом является создание эффективной системы контроля затрат. Подчеркнем, что иногда сократить расходы можно, просто начав думать о них.
Рассмотрим направление «Проведение реорганизации инвентарных запасов» означает, что инвентарь классифицируется по уровню его важности для улучшения стабильной работы бизнеса. Разновидности скота, которые не считаются важными для бизнеса, должны быть сокращены. При этом следует активизировать деятельность в сфере закупок за счет внедрения более эффективных контрольных процедур, таких как централизация складирования и выдачи продукции, перераспределение складских площадей или увеличение документооборота. Выгоднее продать морально устаревший товар со скидками, чтобы получить дополнительные деньги.
Далее определим направления «Получение дополнительных денежных средств от использования основных фондов». Затем можно наладить более оптимизированные каналы связи, чтобы эффективно доносить предложения об аренде или продаже недвижимости до участников рынка. Поэтому недвижимое имущество, которое нельзя было сдать в аренду, должно быть приостановлено, а также должен быть подготовлен и представлен в налоговую инспекцию акт консервации, который позволит исключить это недвижимое имущество из исчисления налоговой базы.
Отметим, что направление «Взыскание задолженностей для ускорения оборачиваемости денежных средств». Возврат денег покупателям можно стимулировать введением специализированных услуг - бонус. Кроме того, необходимо создать концепцию оценки клиентов, обобщающую все риски, которые связаны с ними и деловыми партнерами. Отношения с одним покупателем включают вашу дебиторскую задолженность, товары на складе, готовые к отправке, и производственные товары, предназначенные для этого клиента. Для каждого клиента возможно определение внешних кредитных лимитов, которые должны определяться взаимоотношениями с клиентом, денежными потребностями компании и оценкой финансового положения клиента. Имеет смысл доверить менеджерам по продажам контроль за покупателями и клиентами, изменение их статуса и планирование их вознаграждения так, чтобы оно совпадало с фактическим поступлением средств от покупателей, с которыми работают менеджеры. На границе в некоторых случаях можно попытаться продать свою дебиторскую задолженность банку, обслуживающему компанию.
Далее проанализируем направление «Изменение структуры долговых обязательств», которое предполагает детальное рассмотрение этих обязательств и всевозможных способов их погашения с целью повышения ликвидности в будущем. Если эти обязательства не могут быть погашены, осуществляются методы изменения структуры - перевод долгосрочных обязательств в краткосрочные или наоборот [18, с.97].
Определим направление – «Разделение выплат кредиторам согласно степени приоритетности с целью снижения оттока денежных средств» определяет разбивку поставщиков в зависимости от их значимости. В центре внимания могут оказаться очень важные поставщики; разумно укреплять с ними контакты с целью закрепления взаимопонимания и повышения готовности к сотрудничеству друг с другом.
Направление «Пересмотр проектов капитальных вложений» считается средством роста поступления денежных средств. Данное направление направлено на минимизацию расходов. Важно при условии угрозы кризиса сделать отказ от инвестиций в капитальное строительство, покупка новой техники, увеличение сбытовой сети и т.п., кроме безотлагательных случаев.
Рассмотрим следующее направление – «Повышение поступления денежных средств из заинтересованных финансовых источников, которые не связаны с взаимовыгодной торговлей». Это направление подразумевает поддержку основных групп – акционеров, банка и собственников.
Направление «Повышение объема производства и продаж» гарантирует увеличение денежных средств, полученных от реализации товаров, а значит, и увеличение абсолютного собственного капитала.
Далее определим направление – «Усовершенствование методов управления оборотными средствами организации», которые можно привести в соответствии с рисунком 3.


Рисунок 3 – Методы управления оборотными средствами организации и их направления совершенствования

Главным предписанием по усовершенствованию финансовой стороны пользования активов является повышение суммы денежных активов в текущем периоде.
Следующие два направления «Прогнозирование финансового состояния» и «Введение результативной системы прогнозирования движения денежных средств» непосредственно взаимно связаны между собой.
Прогноз финансового положения организации всегда должен осуществляться после тщательного обследования с целью определения перспектив финансового положения в будущем и, соответственно, разработки соответствующих мероприятий. Прогнозирование денежных потоков является важной частью прогнозирования общего финансового положения.
Подчеркнем, что финансовое положение представляет собой сложное представление, которое создается в процессе хозяйственной деятельности предприятия и под воздействием внешних и внутренних факторов. Его исследования заключаются не только в определении и оценке финансового положения организации, но и в регулярном проведении работ, направленных на его улучшение.
Анализ финансового положения предприятия показывает, по каким конкретно направлениям необходимо проводить эту работу. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы наиболее важные методы улучшения финансового положения организации в определенный период ее деятельности. К основным направлениям улучшения финансового состояния организации относятся повышение ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности