Налогообложение организаций Виды налогов и их функции

1. Теоретические аспекты налогообложения организаций

1.1 Понятие налогообложения организаций

Налоги - это обязательные платежи, которые государство взимает с налогоплательщиков (юридических и физических лиц) по ставке, установленной законом.
Налоговая система постоянно трансформируется в связи с развитием и изменением структуры государства. Налоги были одним из важных звеньев экономических отношений с самого начала возникновения государства. На современном этапе развития налоговые платежи являются основной и основной формой государственных доходов.
Кроме того, помимо финансовой функции налогов, государство посредством налогового механизма влияет на общественное производство, его динамику, структуру и состояние научно-технического прогресса [4].
С точки зрения экономики налоги являются инструментами фискальной политики и в то же время методом косвенного регулирования экономических процессов на макроэкономическом уровне.
С юридической точки зрения налоговые отношения-это общественные отношения, регулируемые налоговым законодательством, в которых одной стороной является государство, а другой-физические и юридические лица, которые обязаны уплачивать налоги в бюджеты разных уровней в соответствии с налоговым законодательством.
Доходы государства в сфере налогообложения формируются по двум направлениям:
- начисление налоговых платежей и формирование налоговой части бюджета.
- стимулирование определенных видов экономической деятельности или отраслей экономики с помощью заемных средств. Это показывает его регулирующую функцию [18].
Взносы вносятся основными участниками производства ВВП:
- работники, которые своим трудом создают материальные и нематериальные блага и получают определенный доход;
- хозяйствующие субъекты, владельцы капитала, действующие в сфере предпринимательства.
Налоговая система Российской Федерации - это совокупность налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей, которые начисляются налогоплательщикам в установленном порядке [7].
При помощи налоговых платежей правительство решает финансовые, социальные и иные социальные трудности в стране. Реализация практического назначения налоговых платежей производится при помощи налоговых функций.
Налоговая функция вытекает из самой природы налоговых платежей. с помощью этой функции формируются денежные ресурсы страны и создаются вещественные условия для деятельности всей страны. Как следует, главная цель экономной функции-обеспечение размеренной доходной базы бюджетов всех уровней.
Регулирующая функция принципиальна в сегодняшней ситуации антикризисного регулирования, активного воздействия страны на финансовые и социальные процессы.
Данная функция связана во временном нюансе с распределением налоговых платежей между гражданами и организациями, сферами и экономическими секторами, страной в общем и его территориальными образованиями. Он дозволяет регулировать доходы разных групп жителей. Налоговое регулирование производится через систему льгот и систему платежей и налоговых платежей.
Задачей регулирующей функции является регулирование экономически-финансовой работе производителей продуктов и услуг.
Это система налоговых платежей и сборов, начисляемые страной и которые направлены на возмещение затраченных ресурсов (в особенности природных ресурсов) и повышение их толики в производстве для заслуги финансового роста. Эти отчисления обычно верно нацелены на индустрия. К таким налоговым платежам и сборам относятся налог за использование недрами, налог на имущество, налог на воду, транспортный налог, налог на имущество, налог на право использования объектами зверя мира и аква био ресурсами.
Социальная функция налога тесно связана с фискальной и регулирующей функцией условий взимания подоходного и имущественного налогов.
Это приводит к увеличению налогообложения наиболее обеспеченных слоев населения, значительная часть которого выплачивается беднейшим слоям населения в виде социальной помощи.
К числу определенных устройств реализации социальной функции налогообложения, которые были предусмотрены частью 2-ой Налогового кодекса России, относятся страховые выплаты.
А также, в отношении подоходного налога с физлиц предусмотрены списки не облагаемых налогом доходов, обычные налоговые вычеты и проф налоговые вычеты. Одновременно публикация 224 Налогового кодекса России описывает список доходов, по которым, как считают Керима, налог взимается по завышенным ставкам [22].
В финансовой литературе вместе с главными функциями указанных налоговых платежей упоминаются и иные доп. функции:
- функция ограничения экономически безосновательного роста дохода производителей-монополистов на рынке продуктов и услуг, также общественно безосновательных доходов людей;
- антиинфляционная функция-ограничение повышения цен и доходов методом уравновешивания цены ВВП и денежных ресурсов, которые предоставляются государству и компаниям и применяемых для употребления и скопления.
Исходя из всего вышесказанного, мы можем сделать вывод, что сущность налога уникальна, но его практическая реализация различается в зависимости от специфики экономической политики, типа и формы государства, его целей и задач.

1.2 Виды и функции налогов организации

На начальном этапе все предприятия и предприниматели должны выбрать систему налогообложения, в соответствии с которой они будут платить налоги и страховые взносы. Этот выбор зависит от количества и размера платежей, их периодичности, а также от того, как часто вам приходится взаимодействовать с налоговой службой.
Поэтому в самом начале важно понимать, какие налоговые режимы подходят бизнесу или предпринимателю, а какие будут для них наиболее выгодными.
По состоянию на 2023 год в России действует шесть систем налогообложения: общая система налогообложения - ОСНО; упрощенная система налогообложения - УСН; единый сельскохозяйственный налог - ЕСН; патентная система налогообложения - ПСН; налог на профессиональный доход - НПА; автоматическая система налогообложения - ОСН. Предприятия могут работать только в четырех режимах: ОСНО, УСН, eshn и AUSN. ИП могут работать на всех шести. Физические лица без регистрации ИП могут подать заявку только на НДФЛ [1].
ОСНО - это универсальная система, которую все предприниматели и предприятия могут использовать без ограничений. Общий режим устанавливается автоматически для всех компаний и ИП, если они не выбрали другой.
Таблица 1 – Характеристика ОСНО
Налог Юридические лица ИП Сроки уплаты налога
Налог на добавленную стоимость (НДС) 0% - при реализации товаров на экспорт;
10% - при реализации продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книжной продукции, медицинских товаров;
20% - во всех остальных случаях.
Для отдельных случаев есть и другие ставки НДС. 0% - при реализации товаров на экспорт;
10% - при реализации продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книжной продукции, медицинских товаров;
20% - во всех остальных случаях Ежемесячно равными долями в течении трёх месяцев после отчётного квартала. Уплачивают не позднее 25 го числа каждого месяца
Налог на прибыль 20%, объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов Не платят Сумму итогового налога за год платят не позднее 28 марта года, следующего за истекшим.
Срок уплаты авансовых платежей зависит от способа их уплаты: ежемесячно и ежеквартально, только ежемесячно или только ежеквартально.
Налог на доход физических лиц (НДФЛ) с дохода бизнеса Не платят 13%, объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину вычетов Авансовые платежи ежеквартально.
Уплачивают не позднее 25 го числа месяца, следующего за отчётным
Поимущественные налоги (в случае, если такое имущество есть) Налог на имущество, налог на землю, транспортный налог. Налоговые ставки устанавливают законы субъектов РФ Налог на имущество, налог на землю, транспортный налог. Налоговые ставки устанавливают законы субъектов РФ Для физических лиц, включая ИП - не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным.
Для юридических лиц - не позднее 1 марта, следующего за истекшим налоговым периодом. Дополнительно юр. лица платят авансовые платежи - не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом. Авансовые платежи могут не уплачивать в некоторых субъектах РФ, если это предусмотрено их законом
Источник: [12]
УСН - это особый налоговый режим, ориентированный на малый и средний бизнес. Налоговая нагрузка на него значительно ниже, чем на ОСНО.
Компании, в которых доля участия других организаций составляет более 25%; компании, имеющие филиалы; компании и индивидуальные предприниматели, которые занимаются определенными видами деятельности, такими как банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, ломбарды, инвестиционные фонды, не могут применять УСН. С полным перечнем таких видов деятельности можно ознакомиться в статье 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации.