Принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе Российской Федерации.

Введение

Система налогообложения в Российской Федерации основывается на определенных принципах, которые определяют порядок и способы сбора налоговых платежей. Принципы налогообложения являются основополагающими принципами, которые направлены на обеспечение справедливости и эффективности налогообложения.
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что на сегодняшний день налоги являются основным инструментом для пополнения государственного бюджета в целях обеспечения выполнения всех государственных функций. От эффективности функционирования налоговой системы зависит реализация экономических и социальных программ, обороноспособность и благосостояние граждан. В связи с этим проблема совершенствования налоговой системы является наиболее сложной и неоднозначной в практике мирового народного хозяйства. Стимулирование структурных позитивных изменений в экономике, качественное совершенствование налогового администрирования, последовательное снижение налоговой нагрузки и увеличение собираемости налогов определены в качестве основных приоритетов налоговой системы каждой страны.
Цель исследования заключается в выявлении основных принципов налогообложения, их реализации в налоговой системе Российской Федерации.
Для достижения цели необходимо решить такие задачи:
- изучить сущность и основные функции налоговой системы Российской Федерации;
- рассмотреть признаки налогов в РФ;
- исследовать принципы налогообложения и их реализация в России
Объектом исследования является налогообложение в Российской Федерации, предметом – принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе.
При написании курсовой работы использовались федеральные законы, указы, инструкции, методические рекомендации, а также труды ученых, которые положили начало формированию налоговой политики.
Методологической базой исследования выступают следующие методы научного познания: абстрактно-логический, выборки, группировки, анализа и синтеза, а также общенаучные методы.
Изучение принципов налогообложения имеет важное теоретическое значение, поскольку позволяет понять основы функционирования налоговой системы и ее влияние на экономику государства. Разработка общих принципов налогообложения способствует более эффективному управлению налоговыми потоками и обеспечивает стабильность экономики.
Знание и понимание принципов налогообложения необходимо для правильного понимания налоговой политики государства и правовых основ налогообложения. Практическая значимость данной работы заключается в возможности использования полученных результатов для анализа и оценки налоговой системы России и разработке рекомендаций по ее улучшению.
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников.












Раздел 1. Теоретическая часть

1.1 Сущность и основные функции налоговой системы Российской Федерации

Согласно статье 8 Налогового кодекса Российской Федерации части первой от 31.07.1998 № 146-ФЗ под налогом понимается «обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований» [1].
Налоги – это динамичный государственно-правовой институт, финансовый инструмент государства, который позволяет государству механизм эффективно функционировать в экономико-правовом пространстве. Это важное звено, которое прямо или косвенно связывает общество с государством, вовлекая его тем самым в процесс накопления финансовых ресурсов для различных целей, решения стратегических и социальных задач. Эта связь поддерживается государственной волей и принуждением в соответствии с законом.
Применение налогов имеет обоснованную целесообразность, так как является источником обеспечения финансовыми ресурсами деятельности государственных органов. В настоящее время существует обширная классификация налогов, которая основывается на ряде характерных признаков или критериев.
Функции налогообложения перечислены на рисунке 1.
Функцией налогов можно назвать не только наполнение бюджета страны деньгами, но и регулирование социального и экономического развития страны, стимулирование предпринимательской деятельности, а также защиту национальных производителей.

Рисунок 1 – Функции налогообложения [4, с. 85]

Согласно данным рисунка 1 выделяют четыре основных функции налоговой системы: фискальная, распределительная, регулирующая и контрольная. При этом для эффективной работы системы каждая из перечисленных функций должна быть задействована по максимуму.
Налоговая система России в своей текущей форме начала формироваться после перехода к рыночным отношениям. Ее структура заимствована зарубежными консультантами у США и Германии (рис. 2).
В настоящее время в Российской Федерации сформирована трехуровневая система налогообложения организаций и физических лиц. Российская налоговая система представляет собой комплекс налогов, сборов и пошлин, введенных на федеральном уровне и установленных законами России и ее субъектов, а также законодательными актами органов местного самоуправления.


Рисунок 2 – Три уровня налоговой системы России [16]

Помимо перечня налогов и сборов, налоговая система включает в себя и множество других элементов, которые позволяют ей эффективно применяться государством с учетом множества факторов внешней и внутренней среды. Основным показателем эффективности функционирования налоговой системы являются, конечно же, экономические показатели, характеризующие объемы поступлений по налогам и сборам. Поэтому далее проанализируем ряд соответствующих показателей.
Таким образом, эффективная налоговая система должна проявляться в повышении собираемости налогов и при этом не отражаться негативно на бизнесе и населении. Такая тенденция сейчас в РФ просматривается, однако большинство налоговых решений ведут с одной стороны к повышению сборов