Фрагмент для ознакомления
2
Финансовое планирование - это согласование будущих финансовых потоков путем подготовки и управления реализацией плана формирования доходов и расходов с учетом текущей финансовой ситуации, а также выбор целей исходя из имеющихся финансовых ресурсов и реалистичности их осуществления в зависимости от внешних условий; оно выражается в финансовых терминах в виде целей и средств их достижения, что выражается в данной фразе [4, с. 109].
Финансовое планирование предполагает принятие решений о том, на что, как и сколько тратить, в зависимости от имеющихся средств. Финансовым планированием должны заниматься все - от частных лиц до крупных транснациональных корпораций. Чем больше сумма денег, которой необходимо располагать, тем больше усилий требуется для правильного планирования их использования.
Цели финансового планирования для организаций [8, с. 174]:
1. Обеспечьте достаточное количество средств. Убедитесь в наличии достаточных средств для покрытия повседневных расходов, приобретения долгосрочных активов и покрытия непредвиденных расходов. Планирование осуществляется не только для того, чтобы обеспечить своевременное поступление средств, но и для того, чтобы компания точно знала, где взять деньги, когда они ей понадобятся.
2. управление денежными потоками. Проблемы возникают не только из-за недостатка средств, но и из-за их избытка. Можно сделать вывод, что управление компанией будет страдать, если средств недостаточно. Однако иметь избыточные средства и не использовать их оптимально - это огромная трата ресурсов. Компаниям, располагающим достаточными средствами, следует искать способы их рационального использования, разрабатывать планы расширения и рассматривать возможность создания новых предприятий.
Финансовое планирование приносит огромную пользу бизнесу. Действительно, без него ни один бизнес не может работать эффективно. Это объясняется следующими причинами.
Компаниям необходимо планировать накопление нужного количества средств. Слишком мало средств - это нехорошо, так же как и слишком много средств - тоже нехорошо. Планирование помогает обеспечить сбор, хранение и использование только нужного количества средств [21, с. 104].
Как будут привлекаться средства? За счет выпуска акций, заимствования денег или получения кредита в банке? Приняв это решение, компания должна решить, кому она будет выпускать акции и долговые обязательства и в каких банках получать кредиты. Большинство компаний используют комбинацию всех этих методов привлечения средств, что делает планирование обширным и сложным.
У компании всегда может быть два, три или более инвестиционных предложений. Ей необходимо решить, какое из них наиболее доступно, выгодно и с наибольшей вероятностью будет успешным. После этого можно вкладывать средства в этот инвестиционный проект.
Каждому бизнесу требуется значительная сумма денег для ежедневной работы, и чем крупнее бизнес, тем больше денег требуется. Средства должны постоянно поступать в бизнес, чтобы обеспечить его бесперебойную работу и не допустить нехватки сырья или остановки производства.
Финансовое планирование также является основой финансового менеджмента. Если финансовая команда не знает, сколько денег выделено на те или иные виды деятельности, она не может знать, превышен или не превышен бюджет. В случае необходимости корректирующих действий можно получить основу для них.
Каждому предприятию приходится сталкиваться с непредвиденными расходами, кризисами и неконтролируемыми событиями. Для решения этих проблем необходимы чрезвычайные средства. Одна из функций финансового планирования - обеспечить наличие достаточных резервов на случай таких событий и постоянное пополнение этих резервов в случае их исчерпания [16, с. 184].
Компания всегда должна определять, какие отделы получат сколько денег. Такие отделы, как производство, продажи и маркетинг, имеют свои собственные бюджеты, определяющие, сколько денег им необходимо. Иногда отделу маркетинга нужно больше, иногда отделу кадров. Определение того, кто и сколько средств получит в тот или иной момент, является постоянной задачей специалистов по финансовому планированию.
Финансовое планирование также обеспечивает согласованность целей, согласовывая цели роста предприятия с его финансовыми потребностями. Например, стремление к более высокой цели продаж может потребовать увеличения прибыли от продуктов и услуг за счет снижения цен.
Финансовое планирование также поддерживает стратегический рост организации, принимая во внимание риски, сметы капитальных вложений и возможности на новых рынках.
Финансовое планирование обычно выполняется путем выполнения процесса со следующими шагами [1, с. 82]:
- прогнозирование продаж;
- прогнозирование активов, необходимых для поддержки продаж;
- прогнозирование средств, генерируемых внутри организации;
- прогнозирование внешних средств, которые потребуются;
- определение способов привлечения средств;
- оценка влияния планов на финансовые показатели и цены акций.
Финансовое планирование - это круглогодичная деятельность, требующая точной финансовой отчетности и вспомогательного анализа. Это не только необходимо делать на постоянной основе, но и отслеживать результаты реализации этих планов. Если они не работают, необходимо разработать новые планы или изменить старые. Чем крупнее бизнес, тем больше команда, занимающаяся финансовым планированием, и тем больше навыков требуется. Финансовое планирование начинается еще до создания бизнеса и продолжается на протяжении всего его жизненного цикла. Оно является основополагающим видом деятельности для всех предприятий [24, с. 131].
Рисунок 1.1 — Процесс финансового планирования
Финансовое планирование и связанные с ним вопросы являются предметом обсуждения российских экономистов с момента перехода страны к рыночной экономике. Результаты различных исследований показывают, что финансовое планирование на предприятиях в современных условиях состоит из двух основных элементов: прогнозирования для принятия решений и собственно процесса принятия решений. Однако следует отметить, что прогнозирование осуществляется по специальным алгоритмам (с выбором любых методов, приемов, регламентов и процедур), а процесс принятия решений осуществляется индивидуально (волевым образом).
Финансовое планирование - это процесс планирования деятельности по формированию и использованию финансовых ресурсов, основанный на взаимосвязи между показателями развития бизнеса и источниками финансирования, обеспечивающий взаимосвязь между доходами и расходами и способствующий развитию финансовой эффективности [15, с. 149].
В настоящее время широко распространено мнение, что планирование, в том числе финансовое, в условиях экономического кризиса не имеет смысла. В связи с этим возникает вопрос, как доказать, что различные варианты экономического управления соответствуют ожиданиям развития предприятия. Без финансового планирования для бизнеса это будет очень сложно.
Финансовое планирование используется ведущими мировыми компаниями уже несколько десятилетий и зарекомендовало себя как эффективный инструмент совершенствования управления компанией. В отличие от этого, эффективность - это относительная мера, характеризующая процесс, с помощью которого достигаются результаты [23, с. 176].
Руководству предприятий необходимо иметь представление о задачах в данной сфере экономической деятельности. При планировании хозяйственной деятельности предприятия необходимо знать, какие финансовые ресурсы потребуются для выполнения поставленных задач. Например, это планирование приобретения капитала, получение кредитов, расширение основного капитала и определение объема инвестиций. Кроме того, есть люди, которые заинтересованы в предпринимательской деятельности предприятий и предъявляют особые требования к результатам этой деятельности.
Задачи, решаемые финансовым планированием на современном российском рынке, можно сформулировать следующим образом [3, с. 149]:
- Разработка основы этапа реализации финансового планирования
- анализ сильных и слабых сторон деятельности компании
- планирование, реализация, контроль и анализ выполнения плана;
- выработка уверенных управленческих решений.
- Обеспечение координации, взаимодействия и коммуникации между различными подразделениями предприятия в интересах предприятия в целом;
- Повышение ответственности за выполнение конкретных плановых заданий;
- Мотивация корпоративных расходов;
- Увеличение и повышение эффективности распределения и использования ресурсов компании;
- создание эффективной системы мотивации, направленной на повышение ответственности, результативности и качества работы.
Реализация вышеперечисленных задач возможна при использовании определенных инструментов финансового планирования. Прежде всего, для этого необходимо использовать методы финансового планирования [12, с. 87]:
- Нормативные методы
- Расчетно-аналитические методы
- Равновесные методы расчета.
- Экономико-математическое моделирование.
Принцип нормативного метода (также известного как экономический анализ) заключается в оценке потребности предприятия в финансовых ресурсах и его финансовых ресурсов на основе утвержденных нормативов и технико-экономических критериев. К таким критериям относятся налоговые ставки, налоги и государственные сборы, амортизация и регулирование потребности в оборотном капитале. Система норм и нормативов, используемых в бюджетном планировании, зависит от уровня организации экономической системы. Эта система включает федеральные, республиканские (региональные и муниципальные) и местные нормы и нормативы хозяйственных единиц.
Преимущество метода нормативного финансового планирования заключается в его простоте. Если известны нормативные и количественные показатели, то рассчитать финансовые показатели плана не составит труда. Кроме того, использование этого метода позволяет управленческому персоналу компании сравнивать финансовые показатели своей компании с аналогичными и другими компаниями в той же отрасли, тем самым лучше понимая условия ведения бизнеса. Они также могут корректировать деятельность компании на основе планируемых финансовых показателей [22, с. 132].
Фрагмент для ознакомления
3
1. Абдурагимов И.Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур. М. : ИНФРА-М, 2022. 214 с.
2. Аверина О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности (для бакалавров). М.: КноРус, 2019. 94 c.
3. Александров О.А., Егоров Ю.Н. Экономический анализ. М. :Инфра-М, 2018. 336 c.
4. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия ; под ред. А.П. Гарнова. М. : ИНФРА-М, 2022. 366 с.
5. Анализ финансовой отчетности ; под ред. М.А. Вахрушиной. М. : ИНФРА-М, 2022. 434 с.
6. Артеменко В.Г. Экономический анализ. М. : КноРус, 2018. 384 c.
7. Бариленко В.И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. М. : Юрайт, 2020. 455 с.
8. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. М. : Инфра-М, 2018. 544 c..
9. Герасимова Е.Б., Редин Д.В. Финансовый анализ. Управление финансовыми операциями. М. : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2019. 192 с.
10. Головнина, Л.А. Экономический анализ. М. : КноРус, 2018. 400 c.
11. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК) [Электронный ресурс] : Федеральный закон от 30.11.1994 (в ред. 26.10.2021) // Консультант плюс: справочно-правовая система URL: http://www.consultant.ru (дата обращения 23.07.2022)
12. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз. М. : Юрайт, 2019. 486 с.
13. Губина О.В., Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. М. : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2021. 335 с.
14. Дудник Д.В., Шер М.Л. Основы финансового анализа. М. : РГУП, 2020. 232 с.
15. Ендовицкий Д.А., Любушин Н.П., Бабичева Н.Э. Финансовый анализ. М. : КНОРУС, 2019. 300 с.
16. Жилкина А.Н. Финансовый анализ : учебник и практикум для вузов М. : Юрайт, 2021. 285 с.
17. Илышева Н.Н., Крылов С.И. Анализ финансовой отчетности. М. : Финансы и Статистика, 2021. 370 с.
18. Исаева Ш.М., Габибова К.А. Бухгалтерская финансовая отчетность организации как информационная основа анализа финансового состояния // Экономика и социум. 2018. № 4 (47). С. 333–337.
19. Казакова Н.А. Финансовый анализ в 2 ч. Часть 1 : учебник и практикум для вузов. М. : Юрайт, 2021. 297 с.
20. Камысовская С.В., Захарова Т.В. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей. М. : ИНФРА-М, 2022. 432 с.
21. Камышанов П.И., Камышанов А.П. Финансовый и управленческий учет и анализ. М. : ИНФРА-М, 2021. 592 с.
22. Касимова Д.М. Направления улучшения финансового состояния предприятия // Наука: общество, экономика, право. 2019. № 4. С. 314-322.
23. Качкова О.Е., Косолапова М.В., Свободин В.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности (для бакалавров). М. : КноРус, 2019. 288 c.
24. Киреева Н.В. Экономический и финансовый анализ. М. : Инфра-М, 2019. 368 c.
25. Кичигина Т.Н. Проблемы и пути улучшения финансового состояния предприятия // Синергия Наук. 2019. № 42. С. 15-20.
26. Кобелева И.В., Ивашина Н.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческих организаций. М. : ИНФРА-М, 2020. 256 с.
27. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности фирмы ; под ред. В.И. Флегонтова. М. : Аспект Пресс, 2020. 333 с.
28. Куприянова Л.М. Финансовый анализ. М. : ИНФРА-М, 2021. 157 с.
29. Любушин Н.П. Экономический анализ. М. : Юнити, 2017. 416 c.
30. Маркин Ю.П. Экономический анализ. М. : Омега-Л, 2018. 864 c.
31. Мельник М.В., Герасимова Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М. : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2020. 208 с.
32. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая [Электронный ресурс] : Федеральный закон (ред. 31.10.2019) // URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_82959 (дата обращения: 28.07.2022).
33. О формах бухгалтерской отчетности организаций. [Электронный ресурс] : Приказ Министерства финансов Российской Федерации 02.07.2010 / № 66 (в ред. 19.04.2019) // Консультант плюс: справочно-правовая система // URL: http://base.consultant.ru (дата обращения 23.07.2022)
34. Пласкова Н.С. Финансовый анализ деятельности организации М. :ИНФРА-М, 2021. 368 с.
35. Русакова Е.В. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия. СПб. : Питер, 2018. 208 c.
36. Савицкая Г.В. Экономический анализ. - М. : Инфра-М, 2018. 285 c.
37. Суглобов А.Е., Карпович О.Г., Хмелев С.А. Экономический анализ. М. : Риор, 2018. 64 c.
38. Филина Я.И. Анализ финансового состояния предприятия и пути его улучшения // Академическая публицистика. 2019. № 10. С. 80-84.
39. Финансовый анализ : учебник и практикум для вузов ; под общей редакцией И.Ю. Евстафьевой. М. : Юрайт, 2021. 337 с.
40. Фридман А.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. М. : РИОР : ИНФРА-М, 2021. 204 с.
41. Чернышева Ю.Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации). М. : ИНФРА-М, 2021. 421 с.
42. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М. : ИНФРА-М, 2021. 374 с. Экономический словарь терминов [Электронный ресурс] // URL: https://gufo.me/