Прямые налоги: экономическое содержание, виды и их роль в налоговой системе РФ

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы курсовой работы. Налоги являются так называемыми «финансовыми рычагами», которыми государство управляет и воздействует на всю экономику страны в целом. Если рассматривать определение налога в широком смысле, то он понимается как форма принудительного отчуждения результатов деятельности субъектов хозяйствования и граждан, однако налоги не подразумевают наказание. Они являются инструментом реализации государственных полномочий, как в пользу государства, так и на благо всего общества.
От уровня собираемости налогов зависит доходность государства, регионов и муниципальных образований, развитие экономики и в итоге - благосостояние населения. За счёт налогов государство обеспечивает реализацию таких функций, как поддержка образования, здравоохранения, реализация оборонной функции, социальной и экономической.
Денежные отношения возникают между налогоплательщиком и государством (местным самоуправлением) при прямом налогообложении. Прямые налоги играют существенную роль в формировании доходной части бюджетов различных уровней. Сразу после уплаты прямых налогов они поступают в бюджет, наряду с этим также предусмотрены определенные льготы по их уплате, а в некоторых случаях возможно полное освобождение от налога.
Объект исследования – налоговая система.
Предмет исследования – формирование и роль прямых налогов в налоговой системе РФ.
Цель курсовой работы – оценить значение прямых налогов в налоговой системе страны.
Задачи курсовой работы:
- представить понятие прямых налогов и их виды;
- рассмотреть состав прямых налогов, взимаемых в РФ;
- определить роль прямых налогов в формировании бюджетов всех уровней в РФ;
- охарактеризовать влияние прямых налогов на социально-экономические процессы;
- оценить эффективность прямых налогов в налоговой системе.
Исследования в данной области можно найти в работах отечественных ученых: З.М. Абдуллаевой, В.П. Беспаловой, Н.И. Ворониной, В.Н. Ильиной, З.А. Лукьяновой и пр.
Информационная база исследования: научная литература по выбранной теме исследования; учебники и учебные пособия, которые в системном порядке излагают основные проблемные и актуальные вопросы налоговой системы РФ, материалы Росстата, Министерства финансов РФ, данные сети Интернет.
Методология исследования. В качестве методологической базы применялись общенаучные методы: классификация, сопоставления, системный подход, сравнения и прочие.
Структура работы. Работа состоит из введения, двух разделов, заключения и списка использованных источников.
Во введении представлены актуальность, цель, задачи, объект и предмет исследования курсовой работы.
В первом разделе представлены теоретические аспекты прямых налогов в налоговой системе РФ.
Во втором разделе рассмотрено экономическое содержание прямых налогов в налоговой системе России.
В заключении представлены основные выводы по проделанной работе.
Предполагаемыми результатами работы являются выявление эффективности прямых налогов.

 
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРЯМЫХ НАЛОГОВ

1.1. Понятие прямых налогов и их виды

В условиях рыночных отношений налоги и государственная налоговая система выступают не только в качестве источников поступлений бюджетных средств, но и самых важных структурных элементов экономики, имеющей рыночный характер, влияющих на экономическую безопасность государства. При этом довольно очевидным является то, что без процесса образования рациональной системы налогов в государстве, которая бы не угнетала деятельность в предпринимательской сфере и предоставляла бы возможность проведения бюджетной политики эффективного характера, не представляются возможными такие преобразования отечественной экономики, которые можно было бы назвать рациональными. Налоги известны человечеству с самой глубокой древности, когда их форма была еще данью. Само по себе возникновение налогов было вызвано необходимостью содержания государства. Определенного рода их неизбежность является настолько очевидной, что еще в 1789 году Б. Франклином, являющимся одним из авторов Декларации независимости Америки, было написано: «в этом мире ни в чем нельзя быть уверенным, за исключением смерти и налогов» .
Налоги можно представить как обязательные платежи, которые взимаются центральными и местными органами власти государства с юридических и физических лиц и поступают в бюджеты разных уровней. Само существование налогов является экономическим образом оправданным потому, что оправданным является и само существование государства. Налоги являются экономической базой содержания аппарата государства, армии, а также и непроизводственной сферы. Налог отдельно взятыми представителями науки дореволюционной, носящий финансовый характер, понимался как «принудительный сбор с граждан, который устанавливается с целью покрытия общих расходов государства» .
В ст. 8 НК РФ налог представляется как индивидуально безвозмездный платеж обязательного характера, который взимается с организаций и физических лиц в виде отчуждения денежных средств, которые принадлежат им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, с целью обеспечения финансового характера государственной деятельности или деятельности муниципальных образований .
Сама налоговая система достаточно обширна и включает в себя много различных классификаций, на рис. 1 представлена одна из классификаций налогов и сборов в Российской Федерации.