Функции налогов и их реализация в современной налоговой системе.

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность выбранной темы обусловлена неотъемлемой ролью налоговой системы в экономике любого государства. Функции налогов простираются от обеспечения финансовой устойчивости государства и регулирования социальных процессов до стимулирования экономического развития и справедливого распределения доходов. В современных условиях, когда происходят активные изменения в налоговом законодательстве, необходимо изучить механизмы функционирования налогов и их влияние на бизнес-процессы организаций.
Конкретный интерес вызывает налог на имущество организаций, который является одним из ключевых налогов источников доходов местных бюджетов. Отслеживание процессов реализации этого налога поможет понять его роль в формировании бюджетов регионов, а также оценить его влияние на финансовое состояние предприятий и их решения по управлению имуществом.
Целью данного исследования является анализ функций налогов и их реализации в современной налоговой системе с фокусом на налог на имущество организаций.
Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:
1. Изучить теоретические основы налогообложения и функции налогов в экономике.
2. Проанализировать существующую систему налогообложения в России с учетом особенностей налога на имущество организаций.
3. Исследовать методику расчета налоговой базы и суммы налога на имущество организаций в различные периоды отчетности (I квартал, полугодие, 9 месяцев, налоговый период).
4. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет с учетом особенностей налогового законодательства.
5. Подготовить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций за определенный налоговый период на основе проведенных расчетов и бухгалтерских проводок.
Реализация поставленных задач позволит получить более глубокое понимание о механизмах функционирования налоговой системы, особенностях налогообложения имущества организаций и его влиянии на финансовое состояние предприятий.


















1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1 Функции налогов в экономике
Налоги играют ключевую роль в экономике и выполняют ряд важных функций, влияя на формирование доходов государства, распределение ресурсов и регулирование экономических процессов.
Первая функция налогов состоит в обеспечении финансовой устойчивости государства. Налоги являются одним из основных источников доходов бюджета, который используется для финансирования различных общественных нужд, таких как образование, здравоохранение, социальная защита, инфраструктурные проекты и оборона.
В Российской Федерации налоги играют ключевую роль в обеспечении финансовой устойчивости государства.
Вот как это устроено:
1. Источники доходов бюджета: Налоги являются основным источником доходов всех уровней бюджета в России: федерального, регионального и местного. Федеральный бюджет получает доходы от федеральных налогов (например, НДС, налог на прибыль), в то время как региональные и местные бюджеты получают доходы от налогов, установленных на региональном и муниципальном уровнях [1, с.1].
2. Финансирование общественных нужд: Доходы, полученные от налогов, используются для финансирования различных общественных нужд, таких как образование, здравоохранение, социальная защита, инфраструктурные проекты и оборона. Например, средства из федерального бюджета направляются на финансирование федеральных программ по развитию образования и здравоохранения, а также на оборонные расходы.
3. Бюджетное планирование и утверждение: Каждый год правительство России разрабатывает и утверждает федеральный бюджет на следующий финансовый год. Этот бюджет определяет доходы и расходы государства, включая суммы, получаемые от налогов.
4. Контроль и анализ: Российское налоговое законодательство регулируется федеральными законами и подзаконными актами. Налоговые органы осуществляют контроль за исполнением налогового законодательства и собирают налоги от налогоплательщиков. Также проводится анализ эффективности сбора налогов и распределения бюджетных средств для обеспечения финансовой устойчивости государства.
Таким образом, налоги в России являются не только способом финансирования государственных нужд, но и важным инструментом экономического регулирования и обеспечения финансовой устойчивости страны.
Вторая функция налогов связана с регулированием экономических процессов. Путем установления различных видов налогов и изменения их ставок государство может влиять на поведение потребителей, производителей и инвесторов, стимулируя или тормозя различные сектора экономики. Например, снижение налоговых ставок может стимулировать экономический рост и инвестиции, а повышение налогов может сдерживать инфляцию и уменьшать бюджетный дефицит.
Вот как это устроено:
1. Установление различных видов налогов: В России существует широкий спектр налогов, включая налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль организаций, налог на имущество, налог на транспорт и др. Каждый из них оказывает различное воздействие на экономические процессы.
2. Изменение налоговых ставок: Государство имеет возможность регулировать экономическую активность путем изменения налоговых ставок. Например, снижение ставок налога на прибыль организаций может стимулировать предпринимательскую активность и инвестиции, тогда как повышение этих ставок может сдерживать расходы компаний и инвестирование.
3. Воздействие на поведение потребителей: Различные налоги могут оказывать воздействие на поведение потребителей. Например, изменение ставок НДС может повлиять на цены товаров и услуг, что в свою очередь может изменить уровень потребления и спрос на определенные товары.
4. Стимулирование или торможение инвестиций: Государство может использовать налоговую политику для стимулирования или торможения инвестиций в различные сектора экономики. Например, установление льготных налоговых ставок для инвестиций в определенные отрасли может привлечь больше инвестиций и способствовать их развитию.
5. Регулирование инфляции и бюджетного дефицита: Изменение налоговых ставок также может влиять на уровень инфляции и бюджетный дефицит. Например, повышение налогов может сдерживать инфляцию путем сокращения спроса, а также увеличивать доходы бюджета и снижать его дефицит.
Таким образом, налоговая политика в России является важным инструментом экономического регулирования, который используется для достижения различных целей, включая стимулирование экономического роста, контроль инфляции и сбалансированное финансовое состояние бюджета.
Третья функция налогов заключается в обеспечении социальной справедливости и распределении доходов. Прогрессивная налоговая система, в которой более обеспеченные граждане платят больше налогов, чем менее обеспеченные, способствует сокращению различий в доходах и созданию более равных возможностей для всех членов общества реализуется через ряд механизмов:
1. Прогрессивная налоговая система: В России действует прогрессивная система налогообложения, в которой налоговые ставки возрастают с