Документальное оформление и учет кассовых операций

Введение

Актуальность проблемы исследования. Любое предприятие, осуществляющее производственно-хозяйственную деятельность, устанавливает отношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятий. Эти отношения основаны на различных финансовых операциях, происходящих в процессе покупки, производства и реализации продукции, работ или услуг. Предприятие обязано перед государственным бюджетом по отчислениям за полученные от поставщиков ТМЦ, работы, услуги, оказанные услуги, платежам в государственную казну, налоговым платежам работникам и служащим. С другой стороны, заводу самому необходимо оплачивать поставляемую покупателям и заказчикам продукцию, оказанные услуги и выполненную работу, оплачивать расходы, выполнять обязательства и получать прибыль. Актуальность данной темы исследования высока в связи с важностью точной организации движения денежных средств, организации расчетов и расчета движения денежных средств по производственному кредиту.
Цель курсовой работы: изучить документальное оформление и учет кассовых операций.
Задачи исследования:
- описать сущность кассовых операций, их значение в управлении предприятием;
- рассмотреть нормативное регулирование кассовых операций и порядок документального оформления;
- провести организационно-экономическую характеристику предприятия;
- рассмотреть синтетический учет и документальное оформление кассовых операций;
- провести отражение кассовых операций в финансовой отчетности.
Объект исследования: предприятие ООО «Ромашка».
Предмет исследования: документальное оформление и учет кассовых операций.
Нормативная, теоретическая и методическая основа исследования. Теоретическую основу исследования составили фундаментальные и прикладные труды отечественных и зарубежных авторов по управленческому учету, комплексному экономическому анализу, проектному менеджменту, внутреннему контролю. Положения теории и методологии управленческого учета и анализа рассматривали следующие ученые: И.В. Аверчев, И.Н. Богатая, С.В. Булгакова, М.А. Вахрушина, О.Н. Волкова, Л.Т. Гиляровская, К. Друри, Д.А. Ендовицкий.
Методология исследования базируется на реализации принципа системности в развитии управленческого учета.
Обоснование выбранной темы. Для эффективного документального оформления требуется совершенствование управленческого учета, в частности разработка системы счетов и бухгалтерских записей для учета затрат по каждой фазе жизненного цикла предприятия, что позволит калькулировать их себестоимость, обоснование системы бюджетирования и контроля предприятия, методики комплексной оценки эффективности реализации проектов предприятия. Нерешенной в современной практике управленческого учета также является проблема разработки управленческих регистров и отчетов для систематизации соответствующих данных.
Методы исследования. В работе использованы общие и специальные методы исследования: бухгалтерский анализ, наблюдение, описание.
Структура работы: введение, две главы, пять параграфов, заключение, список использованной литературы, в том числе 7 рисунков, 16 таблиц, 4 приложения.

Глава 1. Теоретические аспекты документального оформления и учета кассовых операций
1.1 Сущность кассовых операций, их значение в управлении предприятием

Своевременная оплата наличными и ведение тщательного учета кредитных операций и платежей важны для предприятия. В рамках своей деятельности компании платят поставщикам за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные запасы, а также за оказанные услуги (рис. 1). Бюджетные и налоговые органы для различных договоренностей с покупателями приобретаемых товаров, кредитные организации для получения кредитов и других финансовых операций, другие организации и физические лица для различных хозяйственных операций[ Бабаев Ю.А., Комиссарова И.П., Бородин В.А. Бухгалтерский учет. Учебник для студентов вузов. 2 -ое изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2020. С. 15].

Рисунок 1 – Порядок ведения кассовых операций
Произведем анализ имеющихся материалов по теме исследования.
Наличные расчеты производятся в форме наличных расчетов или наличных расчетов. В странах с развитой рыночной экономикой безналичные расчеты осуществляются посредством квитанций и чеков, заменяющих наличные деньги, а безналичные переводы и клиринг текущих и текущих счетов клиентов банков осуществляются через систему межбанковского обмена[ Бакаев А.С. Бухгалтерский учет: Учебник. – 4-ое изд., перераб. и доп.- М.: Бухгалтерский учет, 2019. С. 23].
Мнение автора курсовой работы о практической и теоретической значимости материалов, анализируемых источников состоит в том, что кассовые операции являются значимыми в механизмах экономических отношений людей и субъектов предприятий. Поэтому изучение оформления кассовых операций нужно для улучшения и совершенствования процессов кассовых операций предприятий. Вопрос является достаточно изученным, элемент научной новизны заключается в том, что кассовые операции нужны в каждом субъекте предпринимательства и используются каждый день разными участниками экономических отношений. Например, онлайн-кассы используются продавцами и покупателями и в настоящее время.
В отличие от наличных платежей, когда плательщик передает деньги непосредственно получателю, безналичные платежи часто осуществляются через банки, кредитные карты и другие платежи наличными. Использование безналичных платежей снижает денежные затраты, уменьшает потребность в наличных деньгах, обеспечивает наличие у вашего бизнеса свободных денежных средств в банке и обеспечивает большую безопасность (рис. 2).

Рисунок 2 – Учет кассовых операций
Средства общества находятся в наличной форме и документах в иностранной валюте на банковских счетах в кассовых аппаратах, специальных счетах в выданных аккредитивах и чековых книжках и т.п. Улучшение надлежащего использования и управления безопасностью является важнейшей функцией бухгалтерского учета. Успех его решений во многом определяется решениями завода, выплатой заработной платы сотрудникам, договорами с заказчиками, выплатами в бюджет и многим другим. Кассовый учет, выбытие и кредитные операции имеют важное значение для правильного функционирования обращения денежных средств и расчетов[ Голубева Н.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. - Екатеринбург: Изд-во УМЦ УПИ, 2020. С. 32].
Несмотря на кажущуюся простоту кассового учета, особенно кассовых операций, многие практики серьезно нарушают действующие правила кассового учета (рис. 3). Иногда это приводит к значительным финансовым потерям для компании в виде штрафов.

Рисунок 3 – Схема учета кассовых операций
Сегодня малый и средний бизнес является одним из важнейших секторов рыночной экономики. Его развитие предполагает быстрое создание новых рабочих мест, оживление горнодобывающего рынка, появление независимых источников дохода для значительной части экономически активного населения и, как следствие, снижение социальной нагрузки на бюджетные расходы.