Порядок проведения межбанковских расчетов и их учёт

Экономика настоящего времени является сетью сложных отношений входящих в нее хозяйствующих субъектов. Основа этих взаимосвязей - расчеты и платежи, в процессе которых происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств. Операции по межбанковским электронным системам или по расчетному обслуживанию клиентов занимают центральное место в деятельности банков и выполняется ежедневно. Подавляющая часть платежей направляется от банков к другим банкам, и лишь меньшая доля относится к операциям внутри самого банка. Системе межбанковских расчетов (СМР) отводится важное место в платежной инфраструктуре современных экономик. Через них каждый день проходят колоссальные денежные потоки, эквивалентные 40–50% годового ВВП 1соответствующих государств.
Посредством систем межбанковских расчетов осуществляется окончательное урегулирование расчетов участников финансовых рынков и реального сектора хозяйства. Деятельность СМР находится в сфере регулярного внимания центральных банков и международных финансовых организаций, целью которых выступает обеспечение технического обновления этих структур, увеличение их эффективности и усиление безопасности. Именно широкое развитие безналичного денежного оборота, организуемого банками при выполнении, прежде всего, расчетных, а также, кредитных, валютных, фондовых и других операций в рамках страны и за ее пределами, потребовало установления взаимоотношений между ними, превращения множества банков в банковскую систему. С другой стороны, в денежном обороте страны отражается ее экономика, а денежном обороте между странами - вся мировая экономика. Надежная и эффективная платежная система крайне важна для эффективного функционирования финансовой системы. Зачастую формирование корреспондентских отношений между кредитными организациями обусловлено необходимостью совершения межбанковских расчетов, которые появляются вследствие осуществления безналичных расчетов между субъектами хозяйствования, обслуживание которых осуществляют разные кредитные организации, а также при взаимном кредитовании банков, перемещении между ними средств, наличных денежных средств, ценных бумаг и так далее.
Межбанковские корреспондентские отношения включают разные формы сотрудничества между кредитными организациями, базирующиеся на совершении банками расчетов по поручению друг друга. Современные электронные системы межбанковских расчетов играют крайне важную роль и в жизни клиентов физических лиц, поскольку представляет собой крайне удобную услугу.
Между тем, современное состояние межбанковских расчетов в России далеко не всегда отвечает предъявляемым требованиям. Главные причины этого заключаются в нестабильности общей экономической ситуации, несовершенстве существующего законодательства, продолжающемся процессе постоянной реорганизации банковской системы и прекращении деятельности ряда кредитных организаций.
Изменился и традиционный взгляд на корреспондентские отношения благодаря увеличению объемов межбанковских операций, расширению их видов при одновременном увеличении рисков по сходным операциям. Несколько лет назад банки отводили корреспондентским отношениям второстепенную роль, а в современных экономических условиях они рассматриваются банками как инструмент снижения рисков по операциям, и одновременно как важный источник получения дополнительной прибыли.
Таким образом актуальность работы обусловлена необходимостью в формировании умеренных расходов и минимизации рисков потерь, гарантируя безошибочное перечисление средств по назначению.
Целью работы является разработка рекомендации для современных систем межбанковских электронных расчетов.
Задачи:

изучить теоретические аспекты межбанковских расчетов 6
провести анализ электронных систем межбанковских расчетов на примере ВТБ (ПАО).
Объектом работы является – современная электронная система межбанковских расчетов.
Предметом исследования являются – электронные системы межбанковских расчетов в банке ВТБ.
Методическая основа написания работы: Гражданский кодекс Российской Федерации часть 2 от 26.01.1996, ФЗ N 14 « Наличные и безналичные расчеты», федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1, положение Банка России № 762-П от 29.06.2021 «О правилах осуществления перевода денежных средств»
Структура работы содержит две главы. В первой главе уделяется особое внимание базовым понятиям по тематике, в том числе исторический аспект и современное состояние, рассмотрен бухгалтерский учет по операциям. Во второй главе проводится детальный анализ деятельности банка, исследование общей маркетинговой среды.
 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ
1.1. СИСТЕМА МЕЖБАНКОВСКИХ ЭЛЕКТРОННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

Системы электронных межбанковских переводов в основном регулируются Гражданский кодекс Российской Федерации часть 2 от 26.01.1996, ФЗ N 14, глава 46, Статья 861. «Наличные и безналичные расчеты»
Межбанковские расчеты – это расчёты, которые осуществляются между банками на основе корреспондентских отношений, то есть договорные отношения между банками об осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого [11].
Аналоги первых денежных переводов появились еще во времена крестовых походов. Европейские страны тогда не знали бумажных денег, но крестоносцам уже выдавали специальные документы, обеспеченные золотом. Их можно было обменять в других краях на эквивалент в местной валюте.
В России первые денежные переводы фактически начали функционировать в 1869 году. В Рязанской губернии тогда открыли два почтовых пункта, которые принимали к пересылке суммы до 300 рублей. Отправитель денег заполнял на почте «переводную записку», а получатель по ней мог забрать указанную сумму в другом отделении.
Первые телеграфные переводы появились благодаря американскому изобретателю Сэмюэлю Морзе, который в 1840 году запатентовал свой электромагнитный телеграф. Уже через 30 лет его изобретение стали активно использовать для перевода денег. А первая в истории универсальная кредитная карта появилась в следующем столетии – в 1950 году. Его изобретателем стал бизнесмен Фрэнк МакНамара, который за одним из ужинов в ресторане Нью-Йорка обнаружил, что забыл дома бумажник. Пообещав себе никогда больше не оказываться в столь глупой ситуации, он спустя год представил миру кредитную карту [12].
Уровни расчетных взаимоотношений между банками имеют общие черты и различия. Организационные отличия состоят в том, что при расчетах между кредитными организациями они реализуются как взаимоотношения между экономически обособленными субъектами, а при межфилиальных расчетах – в границах одного банка.
По экономическому содержанию расчеты между коммерческими банками и внутри одного банка (межфилиальные) отличаются границей платежа, способом взаимоотношений и технологией осуществления.
Граница платежа, в рамках расчетов между кредитными организациями, ограничена имеющимися денежными средствами на корреспондентском счете, между филиалами одного учреждения они не ограничены. Имеются и отличия в юридическом оформлении порядка и способов проведения расчетов. При расчетах между кредитными организациями их расчетные взаимоотношения закрепляются в договорах при межфилиальных расчетах – определены правилами, устанавливаемыми головным банком для всех подразделений. Филиалы одного банка жестко ограничены в выборе способов проведения платежа [13].
При проведении межбанковских расчетов используются три основных метода:
 списание и зачисление средств по счетам, открытым банками в центральном банке;
 проведение платежей по счетам НОСТРО и ЛОРО, которые открываются банками друг у друга на двусторонней основе;
 расчеты осуществляются через счета, открытые либо в банке- корреспонденте, либо в специализированной расчетной или клиринговой организации.
Так же существует несколько видов межбанковских расчетов:
первое – это расчеты между банками через сеть РКЦ. Эта система для перевода средств является основной. Если в РКЦ открыт хотя бы один корсчет, то это дает возможность производить операции с любой кредитной организацией страны;
 второе - межбанковские расчеты по открытым корреспондентским связям. Основным преимуществом здесь является отсутствие посредников при осуществлении расчетных операций, что позволяет сделать их более быстрыми и недорогими. Такие межбанковские расчеты проводят по поручению клиентов, но без их непосредственного участия;
 третье - межбанковские расчетные операции по внутренней банковской системе - используются крупными финансовыми учреждениями, которые имеют широкую сеть филиалов. Данный вид расчетов позволяет рационально распределять ресурсы, поддерживать ликвидность мелких подразделений и увеличивать доходность деятельности кредитной организации;
 четвертое - межбанковские расчеты, осуществляемые с помощью клиринговых центров. Клиринг – это межбанковская система безналичных расчетов, которая осуществляется специальными расчетными палатами с помощью взаимного зачета платежей. В данном случае учитываются только обязательства и требования – нетто-расчеты. Основным преимуществом такой системы является ускорение и оптимизация межбанковских операций. Но наличие посредников делает этот способ расчетов более дорогостоящим;
 пятое - межбанковские электронные переводы через систему быстрых платежей
Многообразие методов проведения расчетов между кредитными организациями тем не менее предполагает, что они основаны на единых принципах. Эти принципы соответствуют принципам системы безналичных расчетов, но имеют определенную специфику [14].
К таким специфическим принципам можно отнести:
 поддержание ликвидности участников межбанковских расчетов;
 контроль, за правильностью совершения межбанковских расчетов;
 безусловный платеж по межбанковским обязательствам;
В России межбанковские расчеты осуществляются большей частью через расчетно-кассовые центры Банка России и на них приходится около 70% общего объема платежей. Платежная система Банка России является двухуровневой, включающей внутри- и межрегиональный уровни. Под внутрирегиональными платежами подразумеваются платежи между плательщиком и получателем, находящимися на территории одного региона, под межрегиональными платежами – платежи между плательщиком и получателем, находящимися на территории разных регионов. При осуществлении межбанковских расчетов между коммерческими банками различных регионов расчеты усложняются, так как в данной цепи вместо одного участвуют два подразделения Банка России, появляется соответственно дополнительное звено в расчетах – это расчеты между подразделениями Банка России [12].
Всего существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов: децентрализованный, основанный на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом, и централизованный, при котором расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в ЦБР.
В нашей стране межбанковские расчеты ориентируются на второй вариант. Проведение расчетов между банками осуществляют специально создаваемые для этих целей органы ЦБР – расчетно-кассовые центры (РКЦ). В РКЦ по месту нахождения правлений коммерческих банков открываются корреспондентские счета банков. Филиалы банков имеют корреспондентские счета типа субсчетов. Проведение расчетов между банками осуществляют специально создаваемые для этих целей органы ЦБР – расчетно-кассовые
центры (РКЦ).
В РКЦ по месту нахождения правлений коммерческих банков открываются корреспондентские счета банков. Филиалы банков имеют корреспондентские счета типа субсчетов [16].
Для открытия корреспондентских счетов коммерческие банки представляют, одновременно с открытием счета заключается договор о корреспондентских отношениях с РКЦ ЦБР, где предусматриваются права, обязанности обеих сторон и ответственность за выполнение взятых обязательств (рисунок 1.1). Для банков открытие корреспондентского счета в настоящее время является более чем простой процедурой и в нынешних условиях просто обязательна, ведь клиенты банка крайне заинтересованы в такой услуге как система межбанковских электронных переводов, поскольку это сильно упрощает жизнь.