Диагностика финансового состояния предприятия

Введение
В современных экономических условиях деятельность каждого предприятия является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. При этом резко возрастает значение оценки эффективности и финансового состояния субъектов хозяйствования.
Собственники анализируют финансовое состояние предприятия для повышения доходности капитала, обеспечения стабильного положения. Кредиторы и инвесторы изучают финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет.
Руководители предприятия проводят анализ с целью изучения эффективного использования финансовых ресурсов, повышения доходности капитала, обеспечения стабильного положения предприятия. Можно сказать, ни одно управленческое решение не может быть принято без экономического обоснования, что усиливает роль оценки финансового состояния в деятельности предприятия.
Анализ и оценка финансового состояния деятельности предприятия является важнейшим этапом финансового анализа. Оценка финансового состояния может проводиться и с точки зрения формирования затрат, и планирования объема прибыли, и реализации инвестиционных проектов.
Актуальность темы курсовой работы обусловлена необходимостью улучшения и постоянной оценки финансового состояния предприятия для выбора политики финансирования и кредитования, поддержания конкурентоспособности и предотвращения кризисных ситуаций.
Цель курсовой работы – закрепление и углубление теоретических основ и получение практических умений и навыков по диагностике финансового состояния предприятия.
Для достижения поставленных целей были поставлены следующие задачи:
изучить теоретические основы финансового состояния предприятия по методике рейтинговой оценки деятельности организации по методике Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова;
провести анализ финансового анализа предприятия ООО «РИТМ-БИС» по методике рейтинговой оценки деятельности организации по методике Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова;
изучить теоретические основы оценки вероятности банкротства по модели Таффлера и по методике Иркутской государственной экономической академии (модель А.Ю. Беликова-Г.В. Давыдовой);
оценить вероятность банкротства по модели Таффлера и по методике Иркутской государственной экономической академии (модель А.Ю. Беликова-Г.В. Давыдовой);
провести диагностику финансового состояния предприятия с использованием матрицы финансовых ситуаций профессора Е.В. Негашева.
Объектом исследования явилось предприятие ООО «РИТМ-БИС».
Предметом исследования является финансово-хозяйственная деятельность коммерческой организации.
Информационную базу исследования составляют учебные пособия; законодательные и другие нормативные акты, данные бухгалтерской отчетности ООО «РИТМ-БИС»; материалы о методах оценки финансового состояния, опубликованные в периодической и специальной литературе.




Глава 1. Оценка финансового состояния с применением российских методик проведения диагностики финансового состояния предприятия
1.1.Теоретические основы рейтинговой оценки деятельности организации по методике Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова
Рейтинговая оценка деятельности организации, предложенная российскими учеными Р.С. Сайфуллиным и Г.Г. Кадыковым, является методикой, которая позволяет определить вероятность банкротства для российских предприятий путем вычисления рейтингового числа.
Этот подход основан на анализе финансового состояния предприятий и позволяет сделать выводы о возможности банкротства. Использование рейтингового числа для оценки финансового состояния предприятий представляет собой инновационный подход, который помогает оценить степень финансового риска и определить вероятность банкротства. Эта методика учитывает различные факторы, такие как финансовые показатели, уровень задолженности, оборачиваемость активов и другие факторы, которые могут влиять на финансовое положение организации [5, c. 45].
Рейтинговое число, полученное в результате анализа, позволяет сделать выводы о финансовой устойчивости предприятия и его способности выполнять свои обязательства перед кредиторами. Чем ниже рейтинговое число, тем выше вероятность банкротства.
Рейтинговое число определяется по формуле:


 
где Косос – коэффициент обеспеченности собственными средствами;
Ктл – коэффициент текущей ликвидности;
Коа – коэффициент оборачиваемости активов;
Км – коммерческая маржа (рентабельность реализации продукции);
Кск – рентабельность собственного капитала.
При полном соответствии финансовых коэффициентов их минимальным нормативным уровням рейтинговое число будет равно единице, и организация имеет удовлетворительное состояние экономики. Финансовое состояние предприятий с рейтинговым числом менее единицы характеризуется как     неудовлетворительное.
Формулы расчета показателей по методике Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова представлены в таблице 1.
Таблица 1
Формулы расчета показателей по методике Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова
Сокращенное наименование показателя Наименование показателя Формула расчета
Коэффициент обеспеченности собственными средствами Косос Собственный капитал/Валюта баланса
Коэффициент текущей ликвидности Ктл Общая сумма текущих активов/Краткосрочные обязательства
Коэффициент оборачиваемости активов Коа Выручка/Валюта баланса
Коммерческая маржа (рентабельность реализации продукции) Км Чистая прибыль/Выручка
Рентабельность собственного капитала Кск Чистая прибыль/Собственный капитал

При итоговом показателе R<1 возможность банкротства компании является значительной; если R>1 – низкой.
Методика Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова представляет собой комплексный подход к оценке финансового состояния организации. Она учитывает не только эффективность основной деятельности и собственный капитал, но также скорость оборота активов и уровень текущей платежеспособности.
Эта модель имеет свои преимущества, поскольку переменные в ней отражают различные аспекты деятельности компании, что позволяет проводить динамическое прогнозирование изменений в финансовой устойчивости [9, c. 60].