Управление доходностью коммерческого банка

Актуальность темы настоящей курсовой работы обусловлена отсутствием в условиях глобального финансового кризиса комплексных систематизированных аналитических исследований целенаправленного процесса функционирования КБ в условиях неопределенности и неполноты информации и управления его доходностью с учетом банковского риска финансовых операций и необходимости трансферта ценообразования для его хеджирования.
Для достижения поставленной цели необходимо разработать рекомендации по повышению эффективности управления прибыльностью КБ, минимизации расходов на содержание и обеспечению максимальной доходности.
Объект исследования в данной работе: система управления прибыльностью КБ.
Предмет исследования: целенаправленный процесс функционирования КБ на примере Сбербанка России ПАО и методы трансферта ценообразования.
Чтобы достичь поставленной цели, необходимо решить следующие задачи.
1) Выполнить комплексный анализ показателей прибыльности.
2) Выявить особенности управления прибылью КБ, в т.ч. механизм формирования чистой прибыли и элементы системы управления (СУ) прибылью банка.
3) Определить методологию оценки и регулирования прибыли и рентабельности КБ, а также пути их повышения в современных условиях.
4) Выполнить анализ результатов работы Сбербанка России ПАО за 2022 г. и первый квартал 2023 г. по показателям доходности, прибыльности, рентабельности.
5) Дать оценку перспектив Сбербанка на 2023 г. и до 2028 г. по показателям доходности и прибыльности, используя открытые источники.
6) Предложить комплекс мер по повышению эффективности управления прибыльности на примере Сбербанка.
7) На конкретных примерах дать методические рекомендации по определению удельного веса доходов, обеспечивающих безубыточность и доходность операций банка.
Основной целью первой главы курсовой работы является анализ теоретических аспектов проблемы управления прибыльностью банка. При этом особое внимание уделяется определению и систематизации основных показателей прибыли и ее элементов, которые являются ключевыми в системе управления ею, их роли при оценке и регулировании уровня прибыли банка.
Глава 2 имеет практический, рекомендательный характер. При этом в ней на примере Сбербанка России ПАО рассмотрена деятельность банка по поддержанию уровня прибыльности. Также был проведен анализ результатов деятельности за 2022 и первый квартал 2023 года, а также определены планы на 2023 год и до 2028 года в соответствии с стратегией развития Сбербанка. В данной главе описывается комплекс мер, направленных на повышение эффективности управления прибыльностью банковских операций на примере Сбербанка.
В теоретической части курсовой работы были использованы труды таких ученых–экономистов, как Бабичева Ю.А., Белоглазова Г.Н., Ширинская Е.Б., Масленченко Ю.С., Черкасов В.Е., Эрид, Р.Коттер, П.Роуз и математиков, таких как Смирнов Н.В., Дудин–Барковсющ И.В., Бешелев С.Д., Гуревич Ф.Г., Горелик В.А., Ушаков И.А.
В ходе выполнения работы применялись следующие методы:
1) современного финансового и экономико–математического анализа;
2) системного анализа;
3) табличный метод;
4) метод вертикального и горизонтального анализа;
5) метод экспертных оценок.
Информационной базой исследования послужили различные данные по банковской индустрии, опубликованные в научной и периодической литературе, а также информация о деятельности конкретных банков. Использовались также электронные ресурсы в сети Интернет.


1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОБЛЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ПРИБЫЛЬНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Показатели прибыльности

Прибыльность коммерческого банка (КБ) характеризуется для банковской деятельности показателями (прибыль, маржа, спред) и производными от них – чистая процентная маржа, чистый спред, маржа прибыли и др. Показатели прибыльности за своим экономическим содержанием интегральные, поскольку рассчитываются «свертыванием» доходов и расходов (и в денежном измерении, и в процентах. В деятельности КБ главной целью является максимизация прибыли, а модель формирования прибыли напрямую связана с системой учета и отчетности. Уровень прибыли банка зависит от структуры его активов и пассивов: чем больше банк привлекает ресурсов и более дорого их размещает, тем выше его способность приносить прибыль. Прибыльность может быть увеличена за счет осуществления рискованных операций, в результате которых банк получает более высокую прибыль. Исходя из этого, оценка уровня прибыли банка должна быть тесно связана с оценкой степени защиты банка от риска.
Именно эти исходные положения являются основой, благодаря которой можно определить составные элементы управления прибылью коммерческого банка. Они находятся в следующем пункте назначения:
1. Управление доходами банка
2. Контроль за формированием прибыли банка.
3. Оценка уровня доходности и прибыли банка с количественных и качественных позиций.
4. Оценка рентабельности подразделений банка.
5. Оценка рентабельности «центров прибыли» или основных направлений деятельности банка.
6. Анализ рентабельности банковского продукта или услуг.
Этот параграф посвящен описанию первых трех из перечисленных элементов.
Существует два вида доходов коммерческого банка: процентные и непроцентные. Управление процентным доходом включает в себя создание договорного процента, определение необходимой процентной маржи, выбор способа начисления и взыскания процента, а также определяет способ управления процентным доходам.
Разработка договорной ставки предполагает определение ее средней величины на текущий период, основываясь на реальных затратах на кредитные ресурсы и достаточной процентной марже, а также разработку шкалы дифференциации процентных ставок.
Одним из важнейших факторов при управлении прибыльностью банка является минимальная допустимая и достаточная процентная маржа. Она рассчитывается исходя из размера общебанковских расходов и активов, которые приносят доход, так как основная цель процентной маржи – это покрытие издержек банка.
Для того, чтобы определить «мертвую точку», необходимо рассчитать ее значение. Она представляет собой показатель финансового состояния банка, который равен доле минимально допустимого дохода в общем доходе банка, который обеспечивает безубыточную деятельность кредитной организации. Тем меньше значение удельного веса минимально допустимого дохода банка, тем выше вероятность того, что банк будет иметь запас прочности.