Анализ финансового состояния организации

ВВЕДЕНИЕ


Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что при современных макроэкономических трудностях, а именно тенденции к ужесточению санкций и полному разрыву устоявшихся торговых отношений, финансовый анализ приобретает особое значение, поскольку он играет важную роль в повышении финансовой эффективности организации, методов ее управления и управленческих приемов в стремление укрепить свое финансовое положение в условиях постоянных внешних ограничений [2].
Финансовое состояние предприятия определяется его способностью обеспечивать устойчивое функционирование своей деятельности. Это зависит от наличия необходимых финансовых ресурсов, их эффективного использования, финансовых отношений с другими субъектами хозяйственных отношений, а также от платежеспособности и финансовой устойчивости. Успешное выполнение производственных и финансовых планов способствует улучшению финансового положения предприятия, в то время как неисполнение планов приводит к ухудшению его финансового состояния и платежеспособности.
Таким образом, финансовая деятельность как неотъемлемая часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение систематического поступления и расходования денежных средств, соблюдение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и его наиболее эффективного использования.
Целью данной курсовой работы является совершенствование управления финансовым состоянием предприятия.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
 исследовать теоретико-методологические основы оценки и управления финансовым состоянием предприятия;
 провести анализ финансового состояния предприятия, выявить проблемы в деятельности предприятия;
 разработать мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.
В качестве объекта исследования выступает акционерное общество «Коммунальник», организация системы жилищно-коммунального хозяйства Республики Коми.
Предметом исследования является хозяйственная деятельность предприятия.
При написании работы использовались методы сравнения, группировки, графический, анализа и синтеза.
В процессе прохождения практики обобщались методические рекомендации, по повышению экономической эффективности деятельности предприятий, монографическая научная литература, публикации в периодической печати, научные труды таких авторов как Бачурин А.А., Ковалев В.В., Кузьмина Е.Е., Савицкая Г.В. и др.
Информационной базой послужила финансовая отчетность предприятия за 2021-2023 годы, интернет ресурсы, научные издания.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, приложений.










1 Теоретические основы методики анализа финансового состояния
организации


Финансовое положение предприятия подразумевает способность предприятия финансировать свою деятельность. Она характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью их использования, экономическими отношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой стабильностью.
Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его обращения и способность хозяйствующего субъекта финансировать свою деятельность в определенный момент времени [7].
В ходе осуществления операций по поставкам, производству, маркетингу и финансам происходит непрерывный цикл обращения капитала, в результате которого изменяется структура активов и источники их формирования, а также потребность в финансовых ресурсах, отражающаяся на финансовом положении предприятия. Финансовое состояние может быть устойчивым, нестабильным и кризисным.
Способность предприятия эффективно функционировать, удерживать баланс своих активов и пассивов в переменной внутренней и внешней среде, обеспечивать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность на приемлемом уровне риска свидетельствует о его стабильном финансовом положении, в то время как обратное говорит о его нестабильности. [4].
Платежеспособность и финансовая устойчивость – две важные стороны финансового состояния предприятия. Первая отражает внешний аспект, показывающий способность компании выполнять свои финансовые обязательства. Вторая – это внутреннее качество, отражающее баланс между денежными потоками, доходами и расходами, а также источниками и их использованием. Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно иметь гибкую структуру капитала и уметь эффективно управлять своими финансовыми потоками, чтобы обеспечить стабильное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для успешного функционирования [23].
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и незыблемость зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственные и финансовые планы успешно реализуются, это положительно сказывается на финансовом положении предприятия.
Напротив, в результате снижения объемов производства и продаж происходит увеличение себестоимости, снижение выручки и прибыли, а значит, ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Поэтому стабильное финансовое состояние является результатом грамотного и умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия [20].
Стабильное финансовое положение, в свою очередь, положительно влияет на бизнес и обеспечивает потребности в необходимых ресурсах. Следовательно, финансовая деятельность как неотъемлемая часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение систематического поступления и расходования денежных ресурсов, соблюдение расчетной дисциплины и достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала для его наиболее эффективного использования [17].
Финансовое положение – ключевой показатель экономической активности организации. Оно отражает способность предприятия обеспечивать финансирование своей деятельности и исполнение своих обязательств. Финансовое состояние определяет конкурентоспособность, возможности для делового партнерства и гарантии удовлетворения экономических интересов как самого предприятия, так и его партнеров в финансовом и производственном аспекте.
Оптимальное финансовое положение представляет собой результат эффективного обращения с ресурсами, способность выполнять все финансовые обязательства своевременно, наличие достаточного капитала для смягчения рисков и хорошие перспективы наращивания прибыли. Неудовлетворительная финансовая ситуация характеризуется невозможностью обеспечить устойчивую ликвидность, неэффективным использованием ресурсов, нецелесообразным распределением капитала и его фиксацией. Крайним проявлением неблагополучного финансового состояния организации является состояние банкротства, когда предприятие не в состоянии выполнить свои финансовые обязательства.
При помощи анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов достигаются:
 объективная оценка финансовой устойчивости;
 своевременное определение возможного банкротства;
 эффективность использования финансовых ресурсов.
Финансовое состояние – это сложное понятие, экономическое содержание которого вытекает из наличия и движения финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта, что отражается в бухгалтерском балансе. Эти фундаментальные принципы не всегда находят подтверждение в научных исследованиях экономистов, которые анализируют сущность и задачи финансового анализа [16].
Основная цель управления финансовым состоянием предприятия сводится к одной стратегической задаче – увеличению собственного капитала и обеспечению стабильного положения на рынке. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и прибыльность, а также оптимальную структуру активов и пассивов баланса [20].
Отчетность предприятия – это совокупность информации о результатах и условиях работы предприятия. Он служит основным источником информации о деятельности компании, отражая итоговые данные на определенную дату во времени, которые характеризуют имущественное и финансовое положение предприятия: данные о реализации товаров, затратах [10].
Информационной базой для анализа финансового состояния является бухгалтерская отчетность предприятия [18].
Бухгалтерская отчетность – единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности в отчётном периоде, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.
Среди основных подходов к управлению финансовым состоянием важным считается подход, основанный на временной продолжительности. Отличительной особенностью данной классификации является выявление текущей и перспективной оценки финансового состояния.
Результаты проведения комплексного анализа финансового состояния должны позволить практически в реальном масштабе времени принимать решения по устранению негативного воздействия внешних и внутренних факторов. Именно с помощью систематического финансово-экономического анализа можно перейти к разработке действенной системы планирования и прогнозирования, рейтинговой оценке финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия, что является основой антикризисного управления.
Таким образом, финансовое состояние предприятия формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Определение его на ту или иную дату отвечает на вопрос, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в тече¬ние периода, предшествующего этой дате.
Последовательность анализа эффективности управления финансовым состоянием дея¬тельности хозяйствующего субъекта можно определить в следую¬щем виде [8]:
1 предварительное ознакомление с итогами работы пред¬приятия;
2 исчисление основных показателей индикаторов финансо¬вого состояния;
3 сравнение расчетных значений с нормативными;
4 отнесение предприятия к определенному классу по финансовому положению.
Набор экономических показателей, ха¬рактеризующих финансовое положение и активность предприятия на рынке, зависит от глубины исследования.
Как указывалось выше, большинство методик анализа финансового положения предприятия предполагает расчет сле¬дующих групп индикаторов [5]:
 показателей ликвидности баланса, деловой активности (оборачиваемости оборотных средств);
 финансовой устойчивости, прибыли и рентабельности с предварительным расчетом показателей, характеризующих общую оценку имущества предприятия и производственный потенциал.
При этом для оценки финансового состояния могут использоваться показатели как абсолютные, так и относительные.
Система относительных показателей представлена на рисунке 1.1 [1].


Рисунок 1.1 – Классификация показателей финансового состояния

Для итоговой оценки балансового состояния предприятия необходимо расчетные показатели сопоставить со стандартными (нормативными). В странах с развитой рыночной экономикой стандартные индикаторы разрабатываются финансовыми, налого¬выми, экспертными фирмами. В России эта работа имеет положительную тенденцию развития, и теоретические значения многих показателей уже определены [11, 12, 17, 19].
Если для рассчитываемых показателей нормативов нет, то результаты расчетов по возможности необходимо сравнить со зна¬чениями этих показателей на предприятиях, выпускающих продук¬цию, аналогичную продукции предприятия и имеющие производ¬ственные мощности, сравнимые с его мощностями.
Следующий этап оценки финансового состояния - отнесение предприятия к определенному классу по определенным критери¬ям. Разработка таких критериев связана не только с установлением верхней и нижней границы каждого показателя индикатора, но и выявлением рейтинга ключевого показателя в системе индикаторов, т.е. его значимости в оценке финансового состояния.
Критерии оценки должны задаваться по классам: высший, первый, второй, третий, четвертый. К высшему классу относятся предприятия с