Налоговая политика как инструмент государственного регулирования экономики

Введение

Актуальность исследования. Налоговая политика является фундаментальным инструментом, используемым правительствами во всем мире для регулирования экономической деятельности, влияния на экономический рост и достижения социальных целей. Он включает в себя законы и постановления, которые регулируют порядок взимания, сбора и использования налогов государством. Значение налоговой политики заключается в ее способности влиять на инвестиционные решения, поведение потребителей и общий экономический климат. Понимание динамики налоговой политики имеет решающее значение, особенно в контексте ее влияния на экономическую стабильность и рост. Эта тема очень актуальна, поскольку она затрагивает продолжающиеся дебаты о том, как лучше всего разрабатывать и реализовывать налоговую политику, которая сбалансирует получение доходов с экономическими стимулами и справедливостью.
Основной целью данной курсовой работы является анализ налоговой политики как важнейшего инструмента государственного регулирования в экономике. Также целью исследования является изучение механизмов, с помощью которых налоговая политика может влиять на экономическую деятельность, и оценка эффективности различных налоговых стратегий в достижении макроэкономических целей.
Для достижения цели работы перед автором ставятся следующие задачи:
- изучить теоретические основы налоговой политики;
- провести анализ налоговой политики Российской Федерации;
- рассмотреть налоговую политику как инструмент стимулирования экономического развития.
Предметом исследования является налоговая политика с акцентом на ее роль как инструмента государственного регулирования экономики.
Объект анализа охватывает различные аспекты формулирования, реализации и воздействия налоговой политики на экономических агентов, рынки и общие экономические показатели.
В исследовании будет использоваться смешанный подход, включающий качественные и количественные исследовательские методологии. Качественные методы, такие как обзор литературы, контент-анализ и тематические исследования, будут использоваться для изучения концептуальных основ и динамики политики. Количественные методы, включая статистический анализ и эконометрическое моделирование, будут использоваться для оценки эмпирических взаимосвязей между переменными налоговой политики и экономическими результатами.
Информационная база исследования будет включать в себя комплексный обзор научной литературы, правительственных публикаций, статистические данные международных финансовых организаций, тематические исследования и соответствующие экономические отчеты. Ключевые источники будут привлечены из Международного валютного фонда (МВФ), Всемирного банка, Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и национальных финансовых учреждений.
Исследование будет разбито на отдельные разделы, начиная с введения, которое задает контекст и обрисовывает рамки исследования. Далее последуют главы, посвященные концептуализации налоговой политики, анализу ее целей и механизмов, оценке ее эффективности, а также обсуждению проблем и перспектив. В заключении будут обобщены ключевые выводы, сделаны выводы для политики и предложены направления для будущих исследований.
В заключение, данное исследование призвано обеспечить комплексное понимание налоговой политики как важнейшего инструмента государственного регулирования в экономической сфере. Раскрывая его сложности и оценивая его влияние, он стремится предоставить информацию для принятия политических решений и внести свой вклад в более широкий дискурс об экономическом управлении и развитии. 
Глава 1. Теоретические основы налоговой политики

1.1 Понятие и сущность налоговой политики

Чтобы охарактеризовать налоговую систему Российской Федерации, необходимо изучить теоретические основы ее построения, рассмотреть принципы и основные функции.
Несмотря на то, что понятие налогообложения является довольно старым, нынешним налогам всего около 200 лет - первый современный подоходный налог был введен в Великобритании в 1799 году, а в США правительство ввело первый подоходный налог с физических лиц в 1861 году. в начале 20 века крупнейшие индустриальные экономики мира собирали менее 10% ВВП в виде налоговых поступлений, в настоящее время некоторые страны с развитой экономикой накапливают более 40% ВВП. Столь большие различия в налогообложении и масштабах государственного управления во всем мире можно объяснить различными предпочтениями и потребностями общества в предоставлении товаров и услуг с учетом существующих ограничений. Во многих европейских странах граждане платят относительно высокие налоги и взамен получают множество общественных товаров и услуг, которые недоступны в странах с низкими налогами. С другой стороны, есть правительства, которым не хватает возможностей собирать достаточно налогов для финансирования предоставления общественных благ, необходимых обществу.
Межстрановые различия в налоговом составе и доходах зависят от целей правительства и его способности эффективно собирать налоги. Согласно исследованию МВФ, страны с самым низким уровнем коррупции собирают в среднем на 4% ВВП больше налоговых поступлений, чем страны с более высоким уровнем коррупции.
Существует обширное количество теоретических исследований о том, как устанавливать налоги с оптимальными результатами. Теория оптимального налогообложения на самом деле является попыткой решить проблему максимизации функции социального обеспечения с учетом ряда ограничений (экономических, политических, информационных и т. Д.). Однако теоретические основы не всегда помогают в разработке конкретных налоговых графиков, применимых к различным реальные жизненные ситуации. Например, наименее искажающий и предпочтительный для фискальных органов вид налога - это единовременный налог, который представляет собой фиксированную сумму налога, единообразно применяемую ко всем налогоплательщикам. Однако паушальный налог не делает различия между богатыми и бедными и считается несправедливым. В реальной жизни разные люди имеют разную платежеспособность, а также в одном обществе существуют разные взгляды на то, сколько правительство должно предоставить гражданам и сколько налогов должно поднять. Таким образом, кроме максимизации доходов, существуют и другие соображения для разработки правильной налоговой политики.
Налоги действительно влияют на поведение экономических агентов и снижают благосостояние тех, кто несет наибольшее налоговое бремя. Таким образом, оптимальная налоговая система должна минимизировать негативное влияние на благосостояние и производительность налогоплательщиков, максимизировать положительный эффект распределения и исправлять рыночные сбои (например, налогообложение употребления алкоголя и табака призвано ограничить потребление этих продуктов, поскольку они оказывают негативное влияние на здоровье и продуктивность человека; то же самое можно сказать о налогах на загрязнение и налогах на бензин). Другими словами, он должен соответствовать определенным принципам.
Основные принципы налогообложения в современном мире:
Справедливость: налогоплательщики в аналогичном финансовом состоянии должны платить аналогичные суммы налогов. Этот принцип требует справедливого распределения налогового бремени между налогоплательщиками. Это подразумевает, что налогоплательщики с одинаковым уровнем дохода должны платить одинаковую сумму налогов (горизонтальная справедливость) и что налогоплательщики с большей платежеспособностью должны платить больше, чем те, у кого более низкая платежеспособность (вертикальная справедливость). Последний аспект решается с помощью различных схем налогообложения: прогрессивных (богатые налогоплательщики платят более высокую долю своего дохода в виде налогов, чем бедные налогоплательщики); регрессивный (налогоплательщики с низкими доходами платят большую долю своего дохода в виде налогов); пропорциональная / фиксированная ставка (все налогоплательщики платят одинаковую долю своего дохода в виде налогов).
Простота и легкость соблюдения: налогоплательщики должны легко понимать, почему взимается налог и как соблюдать налоговые правила.
Прозрачность и определенность: налогоплательщики должны понимать, когда и где они платят налоги, и легко видеть связь между их налоговым бременем и объемом предоставляемых им общественных благ и услуг.
Простота администрирования: необходимо минимизировать расходы на сбор налогов. Важно соблюдать баланс между стоимостью обеспечения соблюдения налоговых требований и уровнем соблюдения налоговых требований.
Нейтралитет: налоговая система должна минимизировать экономическую неэффективность и потери благосостояния и быть нейтральной по отношению к поведению экономических агентов (за исключением случаев, когда налоги преднамеренно предназначены для изменения поведения).
В целом, эти принципы призывают к низким ставкам налогов, налагаемым на широкую налоговую базу и ограниченному списку освобождений, хотя реализация принципа справедливости в разных обществах рассматривается по-разному. В рамках одной налоговой системы сложно полностью реализовать все принципы. По-прежнему существуют налоги, которые взимаются с определенных категорий людей или потребления (налоги на предметы роскоши, налоги на алкоголь и табак, налог на азартные игры и т. Д.).
Различные правительства комбинируют разные схемы налогообложения, вводят налоговые льготы или используют возврат налогов для достижения своих целей налоговой политики, которые в настоящее время часто выходят за рамки сбора доходов. Прожиточный минимум может освобождаться от подоходного налога, некоторые товары, которые считаются предметами первой необходимости, могут освобождаться от налога с продаж или налога на добавленную стоимость, предметы роскоши или подарки могут облагаться налогом по более высоким ставкам, чем трудовой доход и так далее. Чем выше неравенство в обществе, тем рациональнее использовать прогрессивную шкалу налогообложения, в то время как в странах с более справедливым распределением доходов может быть предпочтительнее фиксированная налоговая система, поскольку она считается справедливой по отношению к налогоплательщикам.
Принципы построения налоговой системы в Российской Федерации определяются Конституцией Российской Федерации и Налоговым кодексом. В России существует трехуровневая налоговая система, состоящая из федеральных, региональных и местных налогов, что соответствует международному опыту федеральных земель.
Основным законодательным актом о налогах является Налоговый кодекс Российской Федерации, который состоит из двух частей, регулирующих как общие принципы построения налоговой системы, так и взаимоотношения государства и налогоплательщиков по отдельным видам налогов.

1.2 Функции налоговой системы в государственном регулировании экономики

Налоговая система служит важнейшим инструментом государственного регулирования экономики, выполняя несколько жизненно важных функций. Эти