Расчеты чеками - как форма безналичных расчетов (ПАО Сбербанк)

Введение

Актуальность темы. Расчеты чеками - это одна из наиболее популярных форм безналичных расчетов в современном мире. В условиях быстрого развития технологий и прогрессивного цифровизации, многие специалисты ожидали, что чеки, как устаревшая форма оплаты, потеряют свою актуальность. Однако, на практике все оказалось не так.
Одной из причин сохранения актуальности чеков является их удобство в использовании. В отличие от банковских карт или электронных платежных систем, чеки предоставляют возможность совершать покупки без необходимости передавать личные данные. Это особенно важно для тех, кто предпочитает сохранять свою конфиденциальность и избегает использования электронных форм платежей.
Кроме того, расчеты чеками предоставляют гибкость в выборе места оплаты. Все магазины, рестораны и другие предприятия обязаны принимать оплату в форме чека, что не может быть сказано о некоторых платежных системах, которые имеют ограниченную сеть принимающих точек. Это позволяет людям иметь больше свободы в выборе места для покупок и совершения платежей.
Неоспоримым преимуществом чеков является также возможность возврата товара без необходимости возврата средств на банковскую карту или в электронную систему. Для этого достаточно предъявить чек и получить обратно деньги наличными. Это существенно упрощает процесс возврата товара и делает его более удобным для покупателей.
Нельзя не отметить и тот факт, что расчеты чеками позволяют сократить расходы на комиссии. В отличие от многих других бесплатных форм оплаты, при использовании чеков никаких дополнительных расходов на комиссии не возникает. Это важно как для клиентов, так и для предприятий, особенно для небольших бизнесов, которым нужно минимизировать издержки.
Таким образом, несмотря на быстрый прогресс и развитие безналичных платежей, чеки остаются актуальным и востребованным способом расчетов. Их удобство, гибкость использования, простота возврата товара и отсутствие дополнительных комиссий делают их предпочтительными для многих людей. К тому же, чеки являются надежным доказательством совершенного платежа, что особенно важно для бухгалтерии и юридических организаций. Таким образом, чеки продолжают оставаться неотъемлемой частью современных безналичных расчетов.
Целью данной работы является изучение расчеты чеками - как форма безналичных расчетов.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
-рассмотреть понятие и экономическое значение безналичных расчетов в современном денежном обороте;
-изучит принципы и механизм безналичных расчетов;
-описать формы безналичных расчетов;
-дать характеристику деятельности ПАО Сбербанк;
-выполнить анализ финансового состояния ПАО Сбербанк;
-изучить организацию расчетных операций клиентов ПАО Сбербанк;
-определить порядок и документальное оформление расчетов чеками;
-выявить преимущества и недостатки чековой формы расчетов.
Объектом изучения данной работы является крупнейший банковский институт Российской Федерации, а именно ПАО «Сбербанк».
Предмет исследования сосредоточен на анализе понятия, системы и особенностей безналичных расчетов.
В процессе научного исследования были использованы различные методы, включая системный анализ, синтез, и анализ научно-информационной базы.
Структура работы включает введение, три раздела, заключение, список использованных источников и приложения.
1 Организация и роль безналичных расчетов в банковской системе РФ

1.1 Понятие и экономическое значение безналичных расчетов в современном денежном обороте

Экономика любой страны представляет собой сложную сеть различных хозяйствующих субъектов, которые взаимодействуют друг с другом посредством расчетов и платежей. Создание эффективной и надежной платежной системы является ключевым фактором для реализации экономических возможностей каждого из этих субъектов.
Существующий платежный оборот можно разделить на две главные составляющие: наличные и безналичные расчеты. В современных денежных системах различных стран безналичный денежный оборот постепенно вытесняет наличные расчеты. Это обусловлено низкими издержками, быстротой и удобством безналичных расчетов, разветвленной сетью банков и активной поддержкой со стороны государства. В настоящее время около 80% платежей проводятся безналичным способом, а главную роль в этом играют коммерческие банки, осуществляющие расчетно-платежную функцию в платежной системе государства [2].
Для изучения понятия безналичного расчета важно рассматривать термины, такие как безналичный расчет, расчеты, система безналичного расчета и платежные системы.
Безналичные денежные средства являются денежными средствами на счетах банков, которые применяются для платежей и взаимного расчета путем перевода с одной карты на другую.
Экономическая категория «безналичных денег» означает остатки кредитных остатков на различных банковских счетах: счетах расчета, текущего, текущего валютного, корреспондентского счета, счетах финансирования капитального вложения и так далее.
Определение безналичных денежных средств от С.В. Сарбаша немного необычно: "Безналичные денежные средства - это учетные записи, упорядоченные законом и договором банковского счета, результат специальных математических операций, предоставляющих субъектам право получить какой-либо объект гражданского права (товар, работу, услугу) без платы наличными деньгами" [25].
Исходя из данных определений, можно сделать вывод, что термин "безналичные" не предполагает использование наличных денег, а термин "расчеты" отражает процесс подсчета денежных обязательств.
Расчет – это действие, при котором денежные обязательства между двумя или более сторонами считаются выполненными. Расчеты в народном хозяйстве представляют собой совокупность экономических отношений, связанных с возникновением и урегулированием взаимных требований и обязательств участников рынка в процессе осуществления хозяйственных операций.
В последнее время важными проблемами экономики стали эпидемиологическая ситуация в мире, проблемы в транспортировке и переход на безналичные расчеты. Большинство компаний успешно перешли на интернет-торговлю, а потребители все больше предпочитают банковские карты. Безналичные расчеты помогают экономить наличные деньги, контролировать их оборот, а также отслеживать и контролировать денежные переводы и поступления компании. Этот инструмент также упрощает расчеты с другими валютами за границей. Однако из-за отключения российских банков от системы SWIFT и ограничений в торговле иностранной валютой, данная возможность под угрозой [12].
Безналичные расчеты способствуют развитию банковской системы, а также информационных и технических возможностей, что влияет на экономическое положение страны в масштабах всех государств и экономики в целом. Развитие безналичных расчетов оказало положительное влияние на экономику, правовую сферу и общий уровень жизни населения в нашей стране. В период карантина безналичные расчеты помогли справиться с эпидемией, сократив контакты с другими людьми. Однако в настоящее время ограничения, связанные с санкциями, наносят ущерб как активному населению, так и государству в целом.
Безналичные расчеты являются основным методом оплаты по счетам плательщиков и получателей средств, и их доля постепенно растет в разных странах вместе с экономическим и техническим развитием. В нашей стране доля безналичных платежей составляет около 70%, что не является высоким показателем по сравнению с другими странами. Лидером по безналичным расчетам является Швеция, где они составляют около 98% от всех платежей.
Безналичные расчеты имеют тесную связь с наличными расчетами и вместе образуют денежную массу, являющуюся объектом денежного регулирования. Правовое регулирование проведения безналичных расчетов является важным сегментом платежной системы в современном обществе [22].
Согласно исследованию, доля безналичных расчетов может приблизиться к 85% стоимости карточных операций через пять лет. Однако такая привязанность к этому финансовому инструменту также имеет свои проблемы. В случае полного отключения России от системы SWIFT может замедлиться весь процесс расчета. Такое положение задевает только международный бизнес, который зависит от зарубежных поставок. Большое количество мировых компаний уходит или временно прекращает деятельность на российском рынке, что негативно сказывается на ввп и налоговых платежах. Однако у нас уже есть аналогичная система обмена сообщениями - система быстрых платежей, которая обеспечивает моментальный и бесперебойный безналичный расчет внутри страны.
По данным Россвифт, за прошедший год российскими пользователями было отправлено 178 миллионов сообщений, преимущественно связанных с платежами. Налоговые органы могут контролировать все движения денежных средств предприятий при помощи безналичных платежей, что способствует увеличению налоговых выплат в пользу государства.
Развитием безналичных платежей движет научно-технологический прогресс. Благодаря этому прогрессу создаются новые устройства и программное обеспечение для банковских операций. Эти технологии должны быть интересны и соответствовать требованиям пользователей. Они также должны быть в соответствии с законодательством страны.
Современные технологии стали неотъемлемой частью жизни людей и общества в целом. Во всех сферах деятельности человек использует достижения технического прогресса. Особенно это касается банковских операций, транзакций и взаиморасчетов, которые в настоящее время невозможно представить без оплаты "в одно касание" [17].
Система безналичных платежей и все существующие технологии зависят от интернета, за исключением NFC-платежей, которые осуществляются без использования интернета. Однако для регистрации карты для таких платежей необходима программа электронных платежей с использованием мобильных устройств. Таким образом, в любом случае необходимо интернет-соединение для начала использования данной функции. Одной из главных проблем современных безналичных платежей с использованием мобильных устройств является их зависимость от интернета.
Безналичные платежи являются очень важными в современном мире, их функционал способствует развитию государства в целом. Однако этот механизм сталкивается с определенными проблемами, которые могут препятствовать деятельности банков и банковской системы в целом. Для государства это, прежде всего, прозрачная финансовая деятельность всех граждан и юридических лиц, положение страны в общем экономическом рейтинге, а также контроль и предотвращение возможных опасностей для государства. Для населения безналичные платежи - это инструмент более мобильного и безопасного перемещения денежных средств.
Степень эффективности безналичных платежей в борьбе с пандемией была подтверждена. Они позволили минимизировать контакты через деньги. Наблюдая и анализируя тенденции развития банковской системы, можно сказать, что в ближайшем будущем количество регионов в стране, не приспособленных к безналичным платежам, будет уменьшаться [29].
Поэтому термин «безналичный расчет» может быть определен как «правоотношения, основание которых - право требовать владельцу счета определенную сумму денежных средств по указанному реквизиту в определенное время и на вознаграждение и соответствующую обязанность банка»
В систему безналичного расчета в РФ входят государственные правила и законы, регламентирующие механизм организации платежей в сфере народного хозяйства, совокупные банковские и другие учреждения, которые обеспечивают проведение расчетов и контроль их правильного осуществления. Основные элементы системы безналичного расчета включают принцип организации, форму расчета, способы оплаты, инструмент расчета и соответствующие документообороты.

1.2 Принципы и механизм безналичных расчетов

Сейчас требования для безналичных расчетов очень жестки. Она должна быть постоянной, своевременной, надежной, безопасной и экономической эффективной. Для соответствия этих требованиям система безналичной расчетной системы должна основываться на определенном принципе 4.
Значимость образования принципов подтверждена вниманием европейских стран относительно этого вопроса.
Современная экономическая литература выделяет 8 основных аспектов.
Принцип юридического режима расчета и оплаты определяется ролями платежной системы, как основной элемента любой современной системы. Основными законодательными источниками регулирования платежей являются: ГК РФ, ФЗ "О Центральном банке РФ", ФЗ "О банках и банковской деятельности", ФЗ "О переводном и простом векселе" и др.
Главным регулирующим органом платежной системы является ЦБ РФ. Ему возложены обязанности:
- установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов;
- координация, регулирование и лицензирование организации расчетных систем [10].
Порядок расчетов по безналичному расчету в народных хозяйствах определяется Гражданским Кодексом и нормативно-правовыми актами Российской Федерации: Положение ЦБ Российской Федерации No 2 П «О безналичном расчете в Российской Федерации» с последующим изменением и дополнением, Положение БР 222 П и Положение 266 П.
Принцип расчетов на банковские счета является важнейшим в процессе операций по финансовым операциям. Для получателя и плательщика банковские счета являются обязательными условиями для расчета. По Гражданскому кодексу Российской Федерации все организации, вне зависимости от организационной формы, должны хранить в банках свои деньги на счетах расчета, текущего или бюджетного характера. Именно с таких счетов осуществляются платежи за товар, услуги и финансовые обязательства [20].
В случае перевода денежных средств из одного расчетного счета в другой банк проводит операцию по расчетным документам, полученным от хозяйственного субъекта. При этом банк принимает на счета суммы, выполняет требования предприятий о их переводе и выплате со счетов и осуществляет другие операции, регулирующие правила и договоры о безналичном расчете.
Принцип обеспечения платежа предполагает наличие денежных средств для выполнения платежа. Платежи можно осуществлять на основании собственных средств клиента или на основании кредита, предоставленного Банком. Для соблюдения этого принципа плательщик должен планировать свои расходы и доходы, а также искать дополнительные финансовые ресурсы в случае необходимости.
Принцип периодической очередности платежей предполагает определенный порядок удовлетворения требований к оплате. Очередность может быть хронологической, то есть платежи удовлетворяются в порядке поступления расчетных документов в банк, независимо от их цели. Также может применяться целевая очередность, когда наиболее важные платежи получают приоритетное выполнение [14].
Принцип согласия плательщика является важным для обеспечения безопасности и защиты интересов сторон в процессе расчетов. Данный принцип может быть реализован с использованием соответствующих платежных инструментов, таких как чек, вексель или платежное поручение, которые подтверждают распоряжение владельца счета о списании средств. Альтернативно, может быть совершен специальный акцепт документов, выписанных получателями средств. Тем не менее, законодательство также предусматривает случаи безакцептного списания средств без согласия плательщиков, например, при списании задолженности по налогам или оплате коммунальных услуг.
Принцип срочности платежа предусматривает, что расчеты должны осуществляться в строго установленные сроки, как это определено в контракте или инструкции, разработанной соответствующими органами.Оплата может быть произведена в виде авансового платежа как до начала операции по транзакции, так и в течение определенного периода времени сразу после или после завершения операции по транзакции. Кроме того, вы можете осуществлять платежи на основе коммерческих займов, используя выдачу долговых обязательств или векселей. После получения соответствующих документов банк обязан перечислить сумму, подлежащую выплате предприятию, на счет не позднее следующего рабочего дня. За несвоевременное или неправильное списание денежных средств со счета владельца, а также за то, что банк задержал или неправильно зачислил сумму владельцу, владелец должен заплатить за каждый день просрочки [6].
Принцип управления выполнением транзакций является важным фактором в процессе расчетов. Он предусматривает осуществление предварительного, текущего и последующего контроля. Соблюдение установленных правил расчетов контролируется как компаниями, так и банками. Банк контролирует соблюдение декоммунизационных правил в качестве посредника между продавцом и покупателем, налоговыми органами и другими участниками платежа.
Принцип имущественной ответственности по договору предполагает, что нарушение договорных обязательств с точки зрения урегулирования требует применения гражданской ответственности и выплаты убытков, штрафов, штрафов и неустойки. Эффективное управление позволяет избежать невыполнения обязательств, возместить понесенные убытки и минимизировать негативные последствия.
Механизм безналичных расчетов охватывает систему законодательных мер, которые направлены на предоставление клиентам услуг по совершению или получению платежей и/или акцепта с использованием безналичных средств.
Механизмы безналичных расчетов различаются в зависимости от того, кто инициирует платеж, содержания его поручения банку, объекта обязательства банка, а также от установленных законом или соглашением правил, по которым банк будет исполнять поручение клиента. Эти правила могут включать вид расчетного документа, наличие условий для перевода денежных средств, особенности обмена документами, возможность использования электронных платежных средств и другие специфические правила выполнения расчетных операций [1].
Инициатором платежа может быть как плательщик, так и получатель средств. В зависимости от этого и содержания поручения банку, выделяют три основных механизма безналичных расчетов:
- Механизм (безусловного) кредитового перевода, когда банк-инициатор платежа обязуется совершить платеж в пользу указанного плательщиком бенефициара (получателя средств). В данном случае инициатором платежа является плательщик, который делает поручение банку: "Банк, пожалуйста, переведите деньги указанному мною лицу".
- Механизм дебетового перевода (или механизм инкассо), когда банк-инициатор платежа получает платеж от плательщика, выполняет акцепт этого платежа и передает результирующую сумму в пользу получателя средств. В данном случае инициатором платежа является получатель средств, который дает поручение банку: "Банк, пожалуйста, примите мои деньги и отправьте их мне".
- Механизм аккредитива, когда банк-эмитент обязуется совершить платеж и/или акцепт в пользу получателя средств (бенефициара) по указанию приказодателя, при условии выполнения бенефициаром установленных приказодателем требований. В данном случае инициатором платежа является приказодатель, который дает поручение банку: "Банк, пожалуйста, совершите платеж или акцепт в пользу указанного мною получателя или оплатите его переводной вексель, если бенефициар предоставит требуемые документы" [27].
Механизм аккредитива является разновидностью механизма кредитового перевода, но, в отличие от последнего, он предполагает выполнение банком платежа и/или акцепта только при осуществлении бенефициаром соответствующих требований приказодателя (условий аккредитива). Поэтому более правильным будет называть его механизмом условного кредитового перевода.
Наличие описанных трех механизмов перевода денежных средств не означает, что существуют только три формы безналичных расчетов. В рамках одного механизма могут существовать различные формы безналичных расчетов, если законодательством или соглашением установлены какие-либо существенные особенности обмена документами или другие особенности расчетов.
Например, при расчетах с использованием чеков применяется механизм инкассо. Однако, помимо отношений инкассо, существуют чековые правоотношения, которые требуют специального правового регулирования и без которых механизм инкассо не сможет функционировать. Например, передача чека для инкассо должна осуществляться с использованием инкассового индоссамента, и это уже относится к чековым правоотношениям. Другими словами, чековые правоотношения и отношения инкассо взаимосвязаны при расчетах с использованием чеков. Поэтому выделение расчетов с чеками в качестве самостоятельной формы безналичных расчетов имеет обоснование [18].
Небольшие отличия, например, в использовании различных видов расчетных документов в рамках одного и того же механизма безналичных расчетов, вряд ли предоставляют основание для утверждения о появлении новой формы безналичных расчетов. Например, расчеты с использованием платежных банковских карт нельзя отнести к отдельной самостоятельной форме безналичных расчетов, учитывая, что карточные расчеты не являются новым механизмом, а используют механизмы других форм безналичных расчетов. Таким образом, с помощью дебетовой и кредитной карты можно осуществлять расчеты платежными поручениями (например, за услуги мобильной связи или коммунальные платежи) и расчеты по инкассо. Предоплаченная карта позволяет осуществлять перевод электронных денежных средств без открытия счета.