Оценка запаса финансовой прочности организации

Актуальность темы исследования. Оценка запаса финансовой прочности является важным компонентом современных систем экономического анализа. Для коммерческих компаний, стремящихся максимизировать прибыль, в первую очередь важно определить, сколько им нужно продать, чтобы получить прибыль без потерь, и запас финансовой прочности позволяет это сделать. Актуальность темы исследования объясняется тем, что успех любого предприятия измеряется величиной полученной прибыли и ее ростом. Расчет коэффициента финансовой прочности предприятия является показателем динамики развития компании, который помогает проанализировать точку безубыточности бизнеса и просчитать возможные перспективы. Методики и методы анализа безубыточности и оценки финансовой прочности особенно актуальны, когда складываются неблагоприятные для организации рыночные условия из-за снижения спроса на продукцию и насыщения рынка. Используя результаты анализа, руководители организации могут быстро отреагировать, скорректировать производственную программу и одновременно выяснить, какого финансового эффекта от этого можно ожидать.
Цели и задачи работы.
Цель курсовой работы является изучение особенностей оценки запаса финансовой прочности организации.
Основные задачи работы:
1. Определение сущность запаса финансовой прочности;
2. Определение расчета запаса финансовой прочности;
3.Выявление организационной и финансово-экономической характеристики ООО «ЦЕНТРСНАБМСК»;
4.Анализ структуры актива баланса ООО «ЦЕНТРСНАБМСК»;
5.Анализ структуры пассива баланса ООО «ЦЕНТРСНАБМСК» ;
6.Оценка финансовой устойчивости ООО «ЦЕНТРСНАБМСК»;
7.Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «ЦЕНТРСНАБМСК»;
8.Оценка эффективности работы предприятия;
9.Оценка запаса финансовой прочности ООО «ЦЕНТРСНАБМСК»;
10.Разработка предложений по повышению запаса финансовой прочности ООО «ЦЕНТРСНАБМСК»
Объект и предмет исследования. Объектом исследования является финансовая прочность организации. А предметом является ООО "Центрснабмск".
Информационно - методологическая база исследования. Информационно – методологическую базу данной работы составляют такие общенаучные методы, как документирование, планирование, копирование, сравнительный, системный, логический методы и т.д.
Информационно – эмпирическая база. Для составления данной работы использовались данные, взятые из Федеральных законов, учебных пособий, интернета, газет, журналов, научной литературы.
Структура работы. Поставленная цель, задачи и используемые методы исследования обусловили структуру данной курсовой работы. Она состоит из введения, трех глав, заключения, и списка использованных источников.










1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ЗАПАСА ФИНАНСОВОЙ ПРОЧНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1. Понятие и сущность запаса финансовой прочности

Запас финансовой прочности (ЗФП)-это показатель экономической устойчивости предприятия, разница между текущим финансовым состояниеми порогом рентабельности бизнеса.На этот показатель в основном влияет объем продаж [5, 98].
Проще говоря, ЗФП— это фактор, показывающий, насколько прочно организациястоит на ногах и как долго она сможет существовать, при условии если она будет работать «в ноль», то есть не получая прибыли покрывая все затраты.
Цели расчета ЗФП:
-Прогноз влияния возможных рисков, включая риск банкротства. Прибыль компании падает, и для менеджеров важно понимать, насколько бизнес находится на плаву в текущей ситуации и текущих показателях. И, исходя из этого понимания, подумать о том, как и какими средствами можно снизить риск банкротства.
-Планирование сокращения объемов продаж. Запас прочности показывает, где находится точка безубыточности и до какой степени объем продаж может быть снижен без ущерба для компании.
-Вывод на рынок нового продукта. Этот показатель показывает, в каких случаях и при каком объеме продаж эта история окажется прибыльной.
-Сравнение эффективности продаж разных товаров. Рассчитав ЗФП можно будет скорректировать ценовую политику - например, продавать какой-то товар дешевле, потому что это выгодно компании, и предприятие сможет отказаться от нерентабельного товара.
Задачи, которые решает расчет ЗФП и значение ЗФП:
-оценка эффективности компании, главным образом, с точки зрения продаж —достаточен ли их объем для обеспечения стабильного положения компании на рынке;
-сравнительный анализ по продуктовой линейке или товарной категории, чтобы понять, насколько обоснована ценовая политика и когда ее следует скорректировать.
-прогноз рисков и слабых сторон бизнеса, знание которых поможет менеджерам выбрать инструменты для повышения устойчивости. Для стартапов этот показатель важен при создании бизнес-плана, который помогает избежать рисков и не допустить работы в убыток.
Основой расчета ЗФП является финансовая отчетность компании. Для расчёта показателя необходимы:
1.Бухгалтерский баланс, который покажет общее состояние основных ресурсов компании, а также и ее кредитоспособность[1, 53].
2.Приложения к бухгалтерскому балансу, где отражены все активы организации, их стоимостью, все финансовые обязательства, а также любые изменения капитала, что важно для перспективного планирования.
3.Отчет о прибыли и убытках, который в динамике позволяет оценить, растет или падает прибыль организации и что влияет на это изменение.
Таким образом, показатель ЗФП бизнеса является мерой финансовой устойчивости компании, основанной на сравнении активов и пассивов. Благодаря данному показателю можно получить одно из самых важных представлений о состоянии компании, а именно о том, насколько безопасны активы фирмы и способны ли они покрыть все ее обязательства и достаточно ли денежных средств для продолжения деятельности компани и достижения долгосрочных целей.




1.2. Расчет запаса финансовой прочности

Компании применяют ЗФП в своей финансовой стратегии с целью выявления оптимальной структуры капитала фирмы, планирования финансовых потоков, а также минимизации финансовых рисков. Рассчитывая и следя за показателем ЗФП, фирма может принимать решения о сокращении расходов или дополнительном привлечении капитала, чтобы сохранить финансовую устойчивость, которую наглядно демонстрирует коэффициент[6, 102].
В совокупности с другими показателями экономического анализа ЗФП помогает выявить слабые стороны компании и разработать способы укрепления бизнеса.
В формулу запаса финансовой прочности включены на две составляющие- точка безубыточности и маржинальная прибыль.
В первую очередь определяют маржинальную прибыль как разницу между выручкой и переменными расходами (обслуживание оборудования, на закупку сырья, рекламу):
МП= Выручка − Переменные расходы
Точка безубыточности (ТБУ) – это объем продаж, компенсирующий все затраты бизнеса, но не приносящий прибыли. Это тот самый вариант, при котором фирма работает «в ноль». Расчет этой данного показателя есть возможность провести в двух вариантах:
- ТБУ в денежном выражении = Постоянные расходы / Маржинальная прибыль х 100 %
В данном случае, учитываются постоянные расходы бизнеса, например, аренда производственных или офисных помещений, заработная плата сотрудников;
-ТБУ в товарном выражении= ТБУ в деньгах / Фактическая выручка
В данном случае, то производное от ТБУ в денежном выражении, показывающее сколько необходимо единиц товара продать, для того чтобы фирма не терпела убытка.
Расчет запаса финансовой прочности бизнеса можно посчитать также двумя способами как и в случае с точкой безубыточности, расчет в объеме реализации (количестве товара) и в денежном выражении.
Формула расчета в денежном выражении выглядит следующим образом:
ЗФП = Фактическая выручка – ТБУ в деньгах / Фактическая выручка
Формула расчета в количестве товара следующая:
ЗФП = Фактический объем реализации – ТБУ в товарном выражении / Фактический объем реализации
Результат расчета запас финансовой прочности позволяет оценить общее состояние бизнеса, чем больше значение этого показателя, тем стабильнее на рынке положение компании. Характеристика состояния фирмы по значению запаса финансовой прочности представлена в таблице 1.
Таблица 1- Результаты расчета показателя запаса финансовой прочности
Значение показателя
Вывод
Меньше 0,2
Очень высокие риски, бизнес находится на грани банкротства.
От 0,2 до 0,5
Существует минимальная подушка безопасности, кредитоспособность низкая, но до стабильности компании еще далеко
От 0,5 до 1
У организации достаточно все очень неплохо, она стабильна и с хорошими перспективами
Больше 1
У организации высокая финансовая прочность и устойчивость. У нее существует большой потенциал развития и роста


Таким образом, значение коэффициента ЗФП помогает в подборе стратегии как для начинающего бизнеса, так и пересмотреть ключевые направления деятельности фирмы, существующей не один год. В случае каких-либо изменений ситуации на рынке или внутри организации при отлаживании этого показателя на регулярной основе, можно вовремя предпринять меры, позволяющие удержать бизнес на плаву.