Бюджет и налоговая политика России в современных условиях

Введение

Актуальность темы курсовой работы подчеркивается тем, что в условиях современного экономического развития в качестве главного назначения бюджета любого рода выступает финансовое обеспечение исполнения функций, которые возложены на государство и на органы публичной власти. Налоговые сборы являются основой доходов государственного бюджета, выступая в качестве эффективного инструмента регулирования социально-экономических общественных процессов, посредством налогов происходит покрытие ежегодных государственных расходов. Этим обусловлена необходимость налогов, потому что они - основа финансового механизма регулирования экономики государством.
В условиях современных рыночных отношений налоги являются важным элементом экономического принуждения, однако при этом ими сохраняется у субъектов экономики достаточная степень интереса к повышению собственных финансовых показателей. На государственном уровне налоги являются основным регулирующим элементом и вместе с тем важнейшим источником формирования бюджета страны.
Актуальность курсового исследования определяется тем, что ни в одном государстве нельзя обойтись без налоговых платежей, в связи с чем налоги выступают в качестве того фона, на котором идут процессы экономического и политического характера в обществе. Если установленные налоги будут разумными, то у государства имеется возможность концентрации значительных средств, направления их на исполнение тех функций, которые возлагаются на него обществом. Такого рода налоги предоставляют возможность в правильном направлении осуществлять развитие экономики, а также улучшать качестве жизни граждан. При этом фискальная политика государства способствует эффективному пополнению доходной части бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, выступает в качестве эффективного инструмента регулирования государством отношений социально-экономического характера.
Объект исследования – фискальная политика.
Предмет исследования – формирование и развитие бюджетно-налоговой политики государства.
Цель курсовой работы – раскрыть рекомендации по улучшению бюджетно-налоговой политики РФ.
Задачи курсовой работы:
- представить понятие и структуру государственного бюджета;
- раскрыть сущность, принципы и типы налоговой политики государства;
- определить понятие и функции налоговой системы как важнейшей части фискальной политики;
- характеристика развития фискальной политики РФ;
- определить проблемы и направления развития фискальной политики в РФ.
Исследования в данной области можно найти в работах отечественных ученых: З.М. Абдуллаевой, В.П. Беспаловой, Н.И. Ворониной, В.Н. Ильиной, З.А. Лукьяновой и пр.
Информационная база исследования: материалы Росстата, Министерства финансов РФ, данные сети Интернет.
Методология исследования. В качестве методологической базы применялись общенаучные методы: классификация, сопоставления, системный подход, сравнения и прочие.


1 Теоретические основы бюджета и налоговой политики
1.1 Понятие государственного бюджета и его структура

В условиях современных экономических отношений в качестве основного звена финансовой системы государства выступает его бюджет. Бюджет является необходимым для целей сосредоточения денежных средств и их использования для финансового обеспечения самых важных государственных функций. В связи с этим можно отметить, что бюджет представляет собой инструмент социально-экономической политики, нужен для перераспределения части ВВП государства с учетом общественных интересов.
Иного рода определение понятия бюджета есть в Бюджетном кодексе РФ. Здесь бюджет понимают как «форму образования и расходования фонда денежных средств, которые предназначены для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления»[Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 №145-ФЗ (ред. от 26.02.2024) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. - №31. – Ст.3823.].
Бюджетной системой РФ считают базирующуюся на экономических отношениях и устройстве государства совокупность бюджетов (федерального, региональных и местных) и государственных внебюджетных фондов. Она включает государственный кредит и государственный фонд страхования[Бюджетно-налоговые и денежно-кредитные инструменты достижения финансовой стабильности и обеспечения экономического роста: Монография / под ред. М.А. Абрамовой. - М.: КноРус, 2021. - 202с., с.29.].
Также бюджетную систему РФ рассматривают как основанную на отношениях экономического характера и государственном устройстве страны, регулируемую нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов[Гараева Р., Байрамалыев Б./Роль государственного бюджета в социально-экономическом развитии / Вестник науки. – 2022. – Т.3. - №12. – С.46-49., с.46.].
Под бюджетным устройством понимаются принципы организации и построения бюджетной системы государства, а вместе с тем и взаимосвязь между отдельно взятыми ее составляющими.
Бюджетная система Российской Федерации, согласно Бюджетному Кодексу РФ, включает три уровня:
-федеральный бюджет и бюджеты внебюджетных фондов государства;
-бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных внебюджетных фондов государства;
-местные бюджеты[Саргсян К.К., Семина Л.А. Государственный бюджет и его роль в экономике // Интернаука. – 2022. - №16-6. – С.55-57., с.55.].
В качестве основных бюджетов бюджетной системы РФ выступают[Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 №145-ФЗ (ред. от 26.02.2024) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. - №31. – Ст.3823.]:
-государственный бюджет и бюджеты внебюджетных фондов государства;
-бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных внебюджетных фондов государства;
-местные бюджеты, в том числе:
-бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, бюджеты городских округов с внутригородским делением, бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя;
-бюджеты городских и сельских поселений, бюджеты районов внутригородских.
В Бюджетном Кодексе РФ изложены 13 самых важных принципов бюджетной системы РФ, которые соблюдают органы государственной власти и органы местного самоуправления[Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 №145-ФЗ (ред. от 26.02.2024) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. - №31. – Ст.3823.]: единства; разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов между бюджетами; самостоятельности; равенства бюджетных прав