Анализ ликвидности баланса и платежеспособности организации на примере ООО КДВ Групп

Актуальность выбранной темы курсовой работы обусловлена тем, что в настоящий момент экономический кризис ухудшил финансовое состояние и деятельность компаний (предприятий), и их нельзя охарактеризовать как стабильные и имеющие устойчивое финансовое состояние, а большинство из них претерпели существенные убытки и оказались на грани банкротства. И чтобы выжить в таких условиях, компаниям необходимо постоянно поддерживать и улучшать свои финансовые показатели. Одними из важнейших финансовых показателей компаний являются показатели ликвидности и платежеспособности. Именно в такое время особенно остро стоит вопрос анализа и исследования ликвидности и платежеспособности компании, поиска новых подходов к этой проблеме.
Ликвидность является объективным условием обеспечения стабильной деятельности и финансовой устойчивости компаний, именно от этих показателей зависит само существование компаний, ведь компании прекращают свою деятельность в основном вследствие недостатка денежных средств, а не из-за недостаточной рентабельности.
Проблему ликвидности и платежеспособности предприятия исследовали многие современные ученые. Изучением данного вопроса занимаются множество ученых, таких как Л.В. Донцова, Г.В. Савицкая, С.В. Шандаков и пр., каждый из них в своих научных трудах представляет особое видение по данной теме. Мнение каждого автора индивидуально, но в целом они сходятся в одном ликвидность – это возможность превращения активов в денежные средства. Но, тем не менее, вопросы практических рекомендаций по улучшению ликвидности баланса современных организаций, являются в целом недостаточно исследованными.
Цель работы – проанализировать ликвидность баланса современной организации.
Объект исследования – ликвидность баланса организации.
Предмет исследования – формирование ликвидности баланса организации.
Объект наблюдения – ООО «КДВ Групп» г. Томска.
Задачи курсовой работы:
- определить теоретические аспекты ликвидности и платежеспособности организации;
- представить организационно-экономическую характеристику деятельности организации;
- проанализировать ликвидность баланса и платежеспособность организации;
- определить управленческие решения, направленные на улучшение ликвидности баланса и платежеспособности организации.
Методы курсовой работы: методы сводки и группировки, табличный и графический способы, методы горизонтального и вертикального анализа, коэффициентный метод анализа.
Период исследования – 2021-2023 гг.
В современной практике понятия ликвидности баланса неизменно ставят на одну ступень с понятием платежеспособности организации. Платежеспособность – основной показатель финансовой стабильности предприятия, отражающий его возможность оперативно отвечать по своим обязательствам, рассчитываться по долгам.
В более узком смысле платежеспособность – возможность предприятия погасить кредиторскую задолженность в краткосрочном периоде [24, с.300].
Ликвидностью бухгалтерского баланса организации часто называют способность своевременно выполнять свои долговые обязательства в зависимости от размера долга и суммы ликвидных активов. Но это определение ликвидности, как способности своевременно погасить свои долги, больше подходит для определения сути платежеспособности. В общем значении «ликвидность» означает способность превращения активов в денежные средства быстро и без потерь рыночной стоимости [11, с.50].
Ликвидность – это мобильность предприятия, его способность за счет не только внутренних, но и внешних источников оперативно находить резервы платежных средств, необходимых для погашения долгов и постоянно поддерживать равновесие между объемами и терминами превращения активов в денежную форму и объемами и сроками погашения обязательств [7, с.46].
Основными признаками ликвидности баланса организации являются [10, с.79]:
а) наличие текущих обязательств;
б) наличие платежных средств в различных формах;
в) определение их соответствия в каждый заданный момент времени. А ликвидность компании определяется не только ликвидностью ее баланса, но и ее имиджем в деловом мире, его инвестиционной привлекательностью.
Платежеспособность представляет собой способность современной организации полностью и в срок погашать сумму собственной кредиторской задолженности. Платежеспособность выступает в качестве одного из признаков ключевого характера нормального (устойчивого) финансового положений современной организации.
Основными функциями анализа ликвидности баланса хозяйствующего субъекта являются [17, с.115]:
– определение соответствия целевым параметрам и потенциальным возможностям, выявление тенденций, локальных и закономерных изменений и их интенсивности, влияния факторов на эти изменения;
– определение различных отклонений от норм, диспропорций, структурных деформаций, возможностей возникновения неблагоприятных и рисковых ситуаций, их интенсивности и динамики, а также факторов, которые на них влияют;
– выявление потенциальных возможностей изменения и развития ликвидности и платежеспособности предприятий, присущих им явлений и процессов, предупреждение и нейтрализация отклонений от нормы, диспропорциям, структурных деформаций, неблагоприятных и рисковых ситуаций, выявление регулируемых факторов, путей и средств их реализации;
– контроль за выполнением принятых управленческих решений, эффективностью использования ресурсов и соблюдением социальных норм и стандартов.
Для оценки ликвидности баланса активы компании делят на группы в зависимости от скорости оборачиваемости их в денежные средства. Чем меньше продолжительность периода трансформации, на протяжении которого данный вид активов трансформируется в денежные средства, тем выше уровень ликвидности [23, с.32]. Обычно различают высоколиквидные, низколиквидные и неликвидные ценности (активы). Что легче и быстрее можно получить за актив полную его стоимость, тем более ликвидным он является.
Пассивы группируют соответственно к предполагаемым общепринятым представлениям о сроках их погашения [24, с.301].
В зависимости от уровня ликвидности активы компании делят на такие группы [10, с.800]: абсолютно ликвидные активы (А1); быстро реализуемые активы (А2); медленно реализуемые активы (А3); трудно реализуемые активы (А4). Характеристика активов по уровню ликвидности представлена в таблице 1.