Льготы по местным налогам и их стимулирующая роль

ВВЕДЕНИЕ


Налоговая политика государства является одним из ключевых инструментов экономического управления. Ее целью является обеспечение устойчивого развития страны, роста экономики и улучшения благосостояния населения. Государственная налоговая политика определяет набор налоговых ставок, правил и процедур, которые регулируют сбор налоговых доходов.
Важную роль в финансировании городской инфраструктуры и предоставлении жителям различных услуг играют местные налоги. Они позволяют муниципалитетам собирать необходимые средства для обеспечения благополучия и комфорта жителей, обновления и развития дорог, парков, школ, больниц и других объектов инфраструктуры.
Помимо финансирования городских проектов, местные налоги также могут иметь поощрительную функцию. Например, введение льгот для определенных категорий налогоплательщиков может способствовать стимулированию предпринимательства, развитию местной экономики и привлечению новых инвестиций. Такие меры могут быть полезны как для жителей, так и для местных предприятий, способствуя росту и процветанию общества.
Таким образом, актуальность настоящего исследования обусловлена высокой важностью разработки эффективных методов государственной налоговой политики в РФ, а также значимостью решения проблем, связанных с ее реализацией.
Цель настоящей работы – разработка решений для совершенствования системы льгот по местным налогам.
Для достижения цели работы необходимо последовательно решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы проведения государственной налоговой политики в части установления местных налогов и льгот на них;
- проанализировать практику применения льгот местных налогов;
- разработать мероприятия по совершенствованию системы льгот местных налогов.
Объектом исследования выступают местные налоги.
Предметом исследования выступают методы реализации государственной налоговой политики в части применения льгот местных налогов.
Теоретическую базу исследования составляют нормативно-правовые акты Российской Федерации, труды ученых в области проведения государственной налоговой политики, научные статьи в периодических изданиях и электронные источники.
В рамках работы применяются разнообразные методы анализа, включая экономический, статистический, анализ абсолютных и относительных показателей. Путем использования метода обобщения делаются выводы о общих характеристиках исследуемых объектов. Другой метод, сравнение, позволяет оценивать ход и результаты проведения мероприятий. Метод описания представляет собой систему процедур, включающую сбор, первичный анализ и изложение данных и их характеристик.
Научная новизна состоит в разработке и обосновании мероприятий по совершенствованию системы льгот местных налогов.
Настоящая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ И ЛЬГОТЫ НА НИХ В РОССИИ
1.1 Понятие и виды местных налогов

Государственный налоговый вектор — стратегия государства по управлению налоговыми процессами и влиянию налоговой системы на развитие экономики. Это целенаправленные действия, осуществляемые властями, чтобы формировать налоговую политику, которая бы способствовала достижению определенных экономических целей. Государственная налоговая политика включает в себя широкий спектр мер и инструментов, которые используются для регулирования налогообложения, стимулирования инвестиций, привлечения капитала и обеспечения финансовой стабильности. Эта политика может включать изменение ставок налогов, введение налоговых льгот и субсидий, реформирование налоговой системы, поощрение экономического роста и др. Государственная налоговая политика играет важную роль в формировании экономической политики государства и может оказывать значительное влияние на результаты его экономического развития.
Главные принципы, лежащие в основе данной политики, включают справедливое распределение налогового бремени среди всех слоев общества, стимулирование экономического роста, привлечение инвестиций и поддержку предпринимательства. Путем оптимального использования налоговых инструментов государство стремится найти баланс между сбором налогов и стимулированием экономической активности.
Существует несколько определений понятия «налоговая политика» (рисунок 1).

Рисунок 1 – Определения термина налоговая политика

Проанализировав приведенные определения, автор настоящей работы делает вывод, что налоговая политика – это совокупность правовых норм и организационных мер, направленных на регулирование уровня налогового бремени и экономического поведения налогоплательщиков, а, следовательно, и социально-экономического прогресса страны.
Формы налоговой политики зависят от экономических и социальных целей государства:
1. Прогрессивная шкала налогообложения способствует сокращению неравенства доходов в обществе. Увеличение налоговой ставки происходит вместе с увеличением доходов налогоплательщика.
2. Регрессивная налоговой политика может приводить к большему неравенству в доходах. Так как налоговая ставка уменьшается с увеличением доходов, это может быть удобно для малоимущих граждан.
3. Пропорциональная налоговая политика: данная форма предусматривает одинаковую налоговую ставку для всех налогоплательщиков, независимо от их доходов. Это справедливая форма налогообложения, но может быть неравномерной в отношении доходов.
4. Выдвижение налоговых льгот: государство может предусматривать налоговые льготы для определенных отраслей или категорий населения с целью стимулирования экономики или социальной поддержки.
5. Использование налогов в качестве инструмента регулирования экономики: в рамках налоговой политики государство может изменять налоги для достижения определенных экономических целей, таких как стимулирование инвестиций или смягчение инфляции.
6. Борьба с уклонением от налогов: налоговая политика может включать меры для предотвращения уклонения от налогов и незаконного обхода налогового законодательства. Это может включать ужесточение наказаний за налоговые преступления или введение более эффективной системы налогового контроля.


Рисунок 2 – Системы налогообложения

В зависимости от конкретной страны и ее экономической ситуации, налоговая политика может комбинировать различные формы и инструменты для достижения своих целей.
Налоги играют центральную роль в структуре доходов на всех уровнях бюджетной системы и представляют собой обязательные взносы в бюджет, взимаемые с физических и юридических лиц.


Рисунок 3 – Структура доходов местного бюджета